Вычет при оплате материнским капиталом

Материнский капитал и недвижимость: как получить вычет по НДФЛ, возврат налога в бюджет и уменьшение доходов

Получение вычета по НДФЛ из расходов на жилье (ст. 220 НК РФ)

Если при приобретении квартиры был использован материнский капитал, то есть часть стоимости оплачена мат капиталом, то в данном случае необходимо знать, что претендовать на вычет можно только с суммы, которая была оплачена собственными денежными средствами. Вычет нельзя получит с той части, которая была оплачена мат капиталом, либо же с помощью другой господдержки.

К примеру, жилье стоит 5 000 000 рублей, из этой суммы часть, в размере 600 000 рублей, была оплачена мат. капиталом. Из расчета можно увидеть, что сумма, с которой может быть возвращен налог, равна 4 400 000 рублей (5 000 000 рублей – 600 000 рублей), соответственно сумма возврата будет равна 572 000 рублей, а не 650 000 рублей.

При заявлении на вычет сам плательщик должен рассчитать сумму налога к возврату. Если же будет подана сумма к возврату не с 4 400 000 рублей, а с 5 000 000 рублей, то налоговая может вернуть именно эту сумму, но, когда будет проверяться информация, у налоговой могут возникнуть вопросы и могут быть предъявлены претензии.

Возврат налога в бюджет, если вычет был получен, а уже потом был использован материнский капитал. (ст.220 НК РФ)

При приобретении жилья можно сразу претендовать на вычет, если оплата происходила собственными денежными средствами, либо же с использованием кредитных средств.

После получения вычета, может возникнуть ситуация, когда семья получила право на материнский капитал и вложила его в ипотеку. В данной ситуации не вся стоимость недвижимости оплачена своими деньгами, получается, что владельцам дома или квартиры необходимо будет вернуть в бюджет налог с части стоимости, которая была оплачена мат. капиталом, потому что вычет с этой части суммы получить нельзя.

К примеру, семья приобрела дом стоимостью 3 500 000 рублей, часть суммы в размере 1 000 000 рублей, оплачена сразу, все остальное – ипотека. Появилось право на налоговый вычет в размере 455 000 рублей. Через несколько лет рождается ребенок и у семьи появляется право на материнский капитал и эти деньги вкладываются в погашение ипотеки в размере 500 000 рублей. Мы видим, что уже не 3 500 000 рублей. а всего 3 000 000 рублей и теперь необходимо будет вернуть НДФЛ в бюджет в размере 65 000 рублей (500 000 *13%).

Уменьшение доходов детей при продаже их долей на подтвержденные расходы (ст. 220 НК РФ)

Срок владения долями детей считается с момента, когда эти доли выделены. Даже если родители приобрели квартиру или дом 15 лет назад, а после погашения ипотеки выделили детям доли, но независимо от того, что ранее недвижимость была во владении семьи, то в таком случае срок будет отсчитываться заново. В этом случае необходимо будет ждать 3 года или 5 лет, чтобы появилась возможность продать недвижимость.

Доходы детей можно уменьшить на подтвержденные расходы, начиная с 2019 г. появилась такая возможность при расчете НДФЛ с проданной детской доли, которые были выделены из материнского капитала.

К примеру, родители в 2017 г. приобрели квартиру стоимостью 5 000 000 рублей. В 2022 г. решили выделить своим двум детям доли и сразу же продать квартиру также за 5 000 000 рублей. Если бы мы не учитывали акт выделения детям долей, то необходимо было бы заплатить налог в размере 325 000 рублей (5 000 000 рублей / 2), даже если бы мы применили максимальную сумму налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Но ранее родители выделили доли своим детям, поэтому сейчас мы можем уменьшить сумму налога, и она буде равно: 5 000 000 / 4 = 1 250 000 рублей. Исходя из расчета налоговая база будет равна 0. Следовательно нет обязанности по выплате в бюджет.

Когда можно подать запрос на предоставление вычета по налогу

Рассмотрим некоторые варианты, которые встречаются часто.

Если собственник приобрел квартиру с помощью заключения с застройщиком договора долевого участия в строительстве, то покупатель может подать заявку на вычет, когда дом будет сдан застройщиком, а еще подписан акт по приему – передаче недвижимости.

Если же квартира была приобретена с помощью заключения договора по переуступке прав требования, то как и в прошлом случае должен быть обязательно подписан акт приема-передачи недвижимости.

Может быть ситуация, когда недвижимость покупается по договору паенакопления в ЖСК. Вычет может быть предоставлен только когда оформлено право собственности, а для того чтобы было оформлено право необходимо внести первый взнос и дождаться, когда дом будет сдан в эксплуатацию.

Необходимо сказать, что с 2022 г. для того чтобы получить возврат НДФЛ при покупке квартиры в новостройке добавлено дополнительное условие: право на получение вычета возникает в момент подписания акта приема-передачи недвижимости, но сам вычет можно получить только, когда произойдет регистрация собственности.

Имущественный вычет и материнский капитал: что нужно знать

Многие знают, что при покупке или строительстве жилья можно вернуть часть потраченных средств в виде имущественного вычета. Однако далеко не всем известно, что использование материнского капитала иногда может повлиять на сумму выплаты. Эта связано с особенностями расчета имущественного вычета. Получить можно до 13% от стоимости жилья, но считаются они не от всей стоимости, а только от той ее части, что не превышает 2 млн рублей.

Пример: Сергей приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. Сумма вычета составит 260 тыс. рублей (2 млн рублей * 13%).Если бы он купил квартиру стоимостью 1,8 млн рублей, размер вычета бы равнялся 234 тыс. рублей (1,8 млн * 13%).

Государственные субсидии, к которым относится и материнский капитал, не учитываются в качестве налоговой базы. На практике это означает, что сумма субсидии просто вычитается из стоимости квартиры.

1. Квартира стоимостью 2,7 млн рублей. Для покупки был также использован материнский капитал в размере 524,5 тыс. рублей. Сумма средств, потраченная на приобретение квартиры, без учета субсидии – 2,175 млн рублей. В этом случае использование средств материнского капитала не влияет на сумму возвращенных средств, так как размер личных средств, потраченных на жилье, превышает лимит. В этом случае можно получить 260 тыс. рублей (2 млн рублей *13%).
2. Рассмотрим другой пример. Квартира стоимостью 1,2 млн рублей. При приобретении жилья был использован материнский капитал в размере 524,5 тыс. рублей. Сумма вычета составит 87,8 тыс. рублей (1,2 млн рублей – 524,5 тыс. рублей * 13%).

Как вернуть деньги за жилье

За возвратом средств можно обратиться в налоговую службу лично (по месту прописки) или онлайн с помощью личного кабинета налогоплательщика.

При оформлении налогового вычета необходимы следующие документы:

• удостоверение личности или электронная подпись;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
• бумаги, подтверждающие приобретение жилья или расходы, связанные с ним;
• справка о доходах и суммах налога физических лиц (заполняется работодателем);
• реквизиты, заверенные банком, куда будут перечислены средства.

Налоговая проверит все документы в течение трех месяцев и затем в течение месяца перечислит возвращенные средства по реквизитам, указанным в заявлении.

Имущественный вычет можно оформить при приобретении:

• Квартиры
  
• Частного дома
  
• Земельного участка
  
• Доли в недвижимости
  
• При строительстве частного дома

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Как получить налоговый вычет, если квартира была куплена с участием материнского капитала в 2023 году, как рассчитать размер возврата и что делать, если жилье было приобретено в ипотеку — обо всем этом читайте в нашей статье.

Как рассчитать налоговый вычет при использовании материнского капитала

С самой суммы материнского капитала вычет получить невозможно. Также, как и с любой другой субсидии: пенсии, военного сертификата, муниципальных льгот, помощи молодым семьям и т. п. Налоговый вычет предоставляется только на средства из личного бюджета. Означает ли это, что материнский капитал и налоговый вычет — понятия несовместимые? Не обязательно. Чтобы в 2023 году рассчитать имущественный вычет для квартиры, купленной с использованием материнского капитала, от стоимости недвижимости необходимо вычесть маткапитал. Налоговый вычет применяется к оставшейся сумме. То есть материнский капитал не будет учитываться в сумме расходов.

Если жилая недвижимость полностью приобретена на субсидию без использования личных средств, налоговая льгота не предоставляется.

То же самое касается оплаты обучения ребенка. Если кроме средств маткапитала вы вложили деньги из личного бюджета, вернуть 13% можно только с этих денег, то есть за вычетом суммы субсидии. Условия для возврата НДФЛ стандартные: Быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, а также платить со своих доходов 13% или 15% НДФЛ.

Шурыгина Оксана Специалист по налогообложению

При покупке жилья на материнский капитал можно получить налоговый вычет только на ту часть денег, что потрачены из личного бюджета. Чтобы правильно рассчитать размер налогового вычета и получить максимальную сумму, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение двух дней заполним декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и отправим ее в вашу ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас Стандартный Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все

Какие суммы поможет вернуть имущественный вычет

Рассмотрим, какая налоговая льгота полагается при покупке недвижимости на свои средства с использованием материнского капитала, а какая — при покупке на ипотечные средства с добавлением средств материнского капитала.

Фото: Максимальные суммы вычетов за приобретение жилья

Покупка на свои средства

Максимальный налоговый вычет на приобретение жилья — 2 млн руб., на счет налогоплательщика возвращается 13% от этой суммы: 260 тыс. рублей — НДФЛ с покупки на свои средства. То есть сколько бы не стоила ваша квартира, вернуть вы сможете не более 260 тыс. рублей.

Пример Иванова купила дом за 3 млн рублей, из которых 500 тыс. рублей — мат капитал. То есть ее собственные средства составили 2,5 млн рублей. Иванова не сможет оформить льготу за покупку дома за материнский капитал на всю сумму в 2,5 млн рублей, так как лимит вычета — 2 млн рублей. Вот с этой суммы Иванова и вернет 13%.

Рассчитатйте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Покупка в ипотеку

Максимальный налоговый вычет по ипотеке — 3 млн руб., на счет возвращается 13% от этой суммы: 390 тыс. рублей — НДФЛ за фактически уплаченные проценты по ипотеке. То есть сколько бы вы ни уплатили процентов, вернуть вы сможете не более 390 тыс. рублей.

Наименование	Основной — на приобретение	На проценты по ипотеке
Размер вычета	2 000 000 рублей	3 000 000 рублей*
Сумма к возврату	260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)	390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года размер имущественной льготы за проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Важно! При оформлении имущественного вычета сначала возвращайте налог с основной стоимости жилой недвижимости, а затем подавайте документы на льготу по процентам.

Как оформить налоговый вычет с материнским капиталом

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом в 2023 году оформляется по стандартной схеме, так как субсидия не влияет на процедуру возврата. Существует два варианта оформления льготы: через ИФНС и через работодателя. Возврат НДФЛ через инспекцию предоставляется на следующий год после получения права на льготу. Такое право при приобретении жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Фото: Перечень документов для предоставления в ФНС

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении льготы. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю. После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Документы на налоговый вычет

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор о приобретении недвижимости;
• Выписка из ЕГРН по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т. д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах;
• Заявление о распределении между супругами.

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т. д.).

Для возврата НДФЛ через работодателя брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию не нужно.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Частые вопросы

Купили комнату на материнский капитал. Можно вернуть налог?

Если на приобретение комнаты вы использовали только средства материнского капитала и не вносили собственные деньги, вычет получить нельзя. Так как льгота предоставляется на средства из личного бюджета.

В 2017 году купили квартиру с маткапиталом. За какие годы можем вернуть НДФЛ?

В 2023 году вы имеете право подать документы на возврат налога за 2022, 2021 и 2020 годы.

Я декрете и не работаю. Может ли муж получать мой вычет?

Супруги могут распределить имущественный вычет по своему усмотрению, но максимальный размер льготы на одного не может превышать 2 млн рублей. То есть получить за другого супруга вычет нельзя.

Заключение эксперта

Налоговый вычет за квартиру с материнским капиталом в 2023 году предоставляется только в том случае, если кроме субсидии использовались личные средства. Чтобы рассчитать льготу, из стоимости недвижимости необходимо отнять сумму материнского капитала. На оставшуюся сумму можно оформить декларацию 3-НДФЛ и вернуть часть расходов.

Как всегда, главное — подготовить правильный и полный пакет документов и внимательно заполнить все бумаги. Обращайтесь к нашим экспертам, ведь только специалист знает тонкости современного налогообложения и учтет все законодательные изменения.

Публикуем только проверенную информацию