Как подать декларацию 3-НДФЛ сразу за 2 года
В этой статье мы рассмотрим очень популярный вопрос — можно ли в 2023 году оформить налоговый вычет за 2 года и более. За сколько лет оформляется возврат, разрешено ли оформлять два вычета в одной декларации? Именно об этом мы и поговорим — о сроках, за которые можно вернуть НДФЛ, и что для этого можно сделать.
Как вернуть деньги за прошлые годы
Прежде всего давайте разберемся с одним важным моментом: имущественный налоговый вычет за покупку жилья (ст. 220 НК РФ) — единственный тип льготы, который не имеет срока давности. Это значит, что вы могли купить квартиру или другой объект жилья пять или даже десять лет назад, а налоговую льготу оформить только сейчас. В остальных случаях — когда оформляется не имущественный вычет — срок давности ограничен тремя годами. Если в 2020 г. вы понесли социальные расходы, например, за лечение или обучение, то последний период, когда вы можете подать декларацию, — 2023 г. То есть в 2023 году любой налоговый вычет за последние 3 года оформляется тремя отдельными декларациями — за 2022, 2021 и 2020 гг.
Важно! Вы можете одновременно подать документы на возврат подоходного налога за лечение, обучение и на прочие социальные вычеты, но если периодов, за которые вы возвращаете деньги, было два, то и деклараций также будет две.
За какой период можно вернуть деньги
Вы можете оформить возврат 13% и подать на налоговый вычет за 2 года и более. В 2023 г. вы у вас есть право на возврат налога за 2020, 2021 и 2022 гг. Чтобы вернуть НДФЛ, необходимо быть налогоплательщиком по ставке 13% или 15% и иметь статус налогового резидента РФ — находиться на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года. С 2021 г. изменились правила, при соблюдении которых можно получить имущественный вычет. Если до 2021 г. физическое лицо имело право вернуть подоходный налог с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, кроме дивидендов, то теперь возврат будет рассчитываться только по следующим видам:| № | Вид доходов |
| 1. | Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
| 2. | Оплата за оказание услуг |
| 3. | Доход от сдачи в аренду квартиры |
| 4. | Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
| 5. | Некоторые другие доходы |
Важно! Вы не можете вернуть налоговый вычет — это неправильное понимание сути льготы. На счет налогоплательщика возвращается 13% от одобренной суммы вычета.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ за 3 года или несколько лет
Обратите внимание, что отчетность нужно заполнять по той форме, которая действовала в конкретном периоде — в том, за который вы хотите получить вычет по НДФЛ. Если оформляете декларацию за 2019, не забудьте приложить заявление на возврат налога. С 2020 г. этого делать не нужно — заявление отсутствует в пакете для ИФНС как отдельный документ и уже включено в форму 3-НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет за несколько лет — за один, два или более, — в эти налоговые периоды вы должны иметь доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. И вернуть налог больше, чем вы заплатили в качестве НДФЛ, вы не сможете. Удержали в 2022 г. НДФЛ на сумму 100 000 рублей — это и будет максимальная сумма возврата за 2022 г.
Алина Сокол Специалист по налогообложению • Стаж 3 годаЕсли вы внесете все данные за предыдущие 3 года в одну декларацию, вам откажут в вычете. Так делать нельзя. Чтобы оформить несколько вычетов за разные годы, обратитесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, заполним необходимые формы и самостоятельно перешлем в вашу ИФНС. Или отправим вам в формате pdf и xml.
Документы на налоговый вычет за два года и более
- договор на обучение,
- документы, подтверждающие оплату,
- лицензия образовательной организации и прочее.
Для имущественного вычета фактически уплаченные в банк проценты по ипотеке необходимо подтвердить документально.
Расходы на приобретение квартиры подтверждаются:
- договором купли-продажи,
- договором на ипотечный кредит,
- платежными квитанциями, распиской продавца о передаче денег и другими.
Если вы возвращаете налог при оплате за родственника за несколько предыдущих лет, не забудьте вложить документы, подтверждающие родство.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год
Частые вопросы
Оплатил лечение в 2019 и в 2021. Можно ли подать декларацию сразу за 2 года?Включить документы по расходам за два года в одну декларацию нельзя. Кроме того, вернуть налог и получить налоговый вычет в 2023 г. за лечение, оплаченное в 2019 г., не получится, так как в 2023 г. подать декларацию можно только за 2022, 2021 и 2020 гг. Остается только подать декларацию за 2021 г
Начал лечение в 2021, а закончил в 2022. Могу включить все в одну 3-НДФЛ?Все зависит от того, когда проведены оплаты услуг. Если часть расходов прошла в 2021, а часть в 2022, то необходимо заполнить две декларации, каждая за соответствующий календарный период.
За какой срок нужна 2-НДФЛ, чтобы подать 3-НДФЛ на покупку квартиры за 2 года?Каждая справка 2-НДФЛ для вычета предоставляется за соответствующий предыдущий период — тот, за который вы оформляете льготу.
Заключение эксперта
Мы рассказали, как оформить налоговый вычет за 2 года и более. Помните, что только имущественная льгота не имеет срока давности и недополученный остаток переносится на последующие периоды. Остальные возвраты оформляются только за те годы, когда понесены расходы, а для возврата налога применяется налоговая база конкретного периода.
Публикуем только проверенную информацию
Возврат налога за покупку квартиры
Каким образом получить вычет на приобретение жилья?
письмо Минфина России от 20.01.2017 № 03-04-06/2416
п. 5 ст. 220 НК РФ
Коротко о главномЕженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Светлана Последовская Специалист по налогам компании «Открытие Брокер» Откройте счёт прямо сейчасБез минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Больше интересных материалов Для оформления продукта необходим брокерский счётОткройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
Если у вас есть счёт, войдите в личный кабинет.проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Введите ваш email Подписаться Скачайте мобильное приложение «Открытие Инвестиции»: «Открытый журнал» в один клик: Правовая информацияСогласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
© «Открытый журнал» 2018 — 2023
Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры
Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.
Причины
Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).
| Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры | ||
|---|---|---|
| № | Ситуация | Пояснение |
| 1 | Квартира стоила меньше 2 млн рублей | Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет. |
| 2 | Небольшой официальный заработок покупателя | Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога. |
| 3 | В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. | Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья. |
Наличие официального дохода
Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:
Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.
Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:
Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.
Заполнение
В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.
В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:
- проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
- указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).
Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:
- размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
- величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).
ПРИМЕР
Допустим, что Е. А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.
Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.
Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:
Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:
1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.
