Возврат налогового вычета работающим пенсионерам

Имущественный вычет: как оформить работающим пенсионерам?

В общем случае пенсионеры лишены права на получение имущественного вычета. Связано это с тем, что пенсионные выплаты по налоговому законодательству освобождены от начисления НДФЛ. А вычет представляет собой возврат переплаты по налогу на доходы при покупке квартиры.

Но для работающих пенсионеров данное правило не актуально, так как они могут реализовать свое право на вычет наряду со всеми остальными плательщиками НДФЛ.

Условия получения

Для получения имущественного вычета должны соблюдаться следующие условия:

• пенсионер должен приобрести квартиру на российской территории;
• квартира должна быть куплена им на собственные средства (если он пользовался мерами господдержки, например, субсидиями то эта сумма не участвует при расчете вычета), жилое помещение не должно быть получено в дар или оплачено работодателем;
• пенсионер должен быть официально трудоустроен, а с его заработка работодатель должен перечислять НДФЛ в бюджет (с зарплаты «в конверте» налоги не уплачиваются и право на вычет утрачивается);
• на квартиру на момент получения налоговой льготы должны быть оформлены права собственности, по договору участия в долевом строительстве вычет не полагается (если покупается жилье в новостройке, то дом должен быть введен в эксплуатацию, а покупатель к моменту обращением за вычетом должен официально закрепить свои права на квартиру в Росреестре);
• пенсионер ранее не использовал право на получение имущественного вычета, либо купленная им квартира была дешевле 2 млн. р. (в таком случае он вправе получить вычет на нереализованный остаток).

У работающих пенсионеров есть одно неоспоримое преимущество: за ними закреплено право на перенос налогового периода. Независимо от года покупки квартиры, работающий пенсионер вправе перенести вычет на предшествующие 4 года. Например, в 2018 году он сможет вернуть уплаченный им налог за 2014-2017 годы.

Но нужно учитывать, что документы подаются только в следующем налоговом периоде (годе), следующем за годом покупки квартиры. Так, за жилье, приобретенное в 2017 году, вычет оформляется в 2018 году.

Раньше возможность переноса периода была только у неработающих пенсионеров. C 2014 года рекомендательное Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@ закрепило данную возможность и за работающими лицами пенсионного возраста.

Например, гражданин Капитанов в 2014 году получил право на пенсию по старости, но продолжил свою трудовую деятельность. В 2017 году он купил квартиру за 4 млн. р.

В 2018 году он вправе обратиться в Налоговую инспекцию и оформить налоговый вычет не только за 2017 год, но и за предыдущие: 2014-2016.

Ему положена сумма вычета в максимальном размере 260 тыс. р. Если уплаченных налогов за 2014-2017 год Капитанову не хватит для полного исчерпания вычета, то он сможет продолжать получать его в последующие годы.

Размер вычета

Для определения размера вычета нужно ориентироваться на следующие показатели:

1. Вычет предоставляется в размере 13% от стоимости квартиры.
2. Вычет предоставляется только в размере фактически перечисленного НДФЛ в бюджет. Например, в 2017 году заработок пенсионера Иванова составлял 25 тыс. р. Ежемесячно он перечислял в бюджет 3250 р., а за год НДФЛ составил 39000 р. Именно эту сумму он вправе вернуть.
3. В расчет вычета попадает не только налог, уплаченный с зарплаты пенсионера, но и с альтернативного заработка. Это может быть официальная сдача квартиры в аренду, продажа автомобиля, другой недвижимости, дополнительная пенсия из НПФ и пр.
4. Вычет допускается оформить только в пределах установленных лимитов. Сейчас допускается оформить вычет с квартиры стоимостью не более 2 млн. р. (если она стоила дороже, то сумма сверх установленного лимита не участвует в расчетах). Пенсионер получает максимальный вычет в размере 260 тыс. р. (13% от 2000000 р.).

Приведем пример расчета. Пенсионер Ярилов в 2017 году приобрел квартиру за 3 млн. р. Его доходы за 2017 год составили 450 тыс. р. в виде зарплаты и 240 тыс. р. от сдачи квартиры в аренду. Совокупный НДФЛ, перечисленный в бюджет пенсионером и его работодателем за год – 89,7 тыс. р. Ярилову полагается вычет в максимальном размере 260 тыс. р. (так как квартира дороже 2 млн. р.).

Но полученных за 2017 год доходов недостаточно для возврата всей суммы налога. Поэтому пенсионер вправе предъявить к возврату НДФЛ, уплаченный в 2014-2016 годах. Но если уплаченной суммы окажется недостаточно, право на вычет может быть реализовано и в последующие годы. Например, пенсионер может не платить налог с доходов, полученных от сдачи квартиры.

Пенсионеры имеют право оформить взаимозачет по налогам. Например, гражданин Прохоров продал двухкомнатную квартиру, полученную им по наследству менее 3 лет назад за 5 млн. р. В том же году он приобрел трехкомнатную квартиру за 7,5 млн. р. За проданную квартиру пенсионер обязан заплатить налог.

При этом он имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на 1 млн. р. НДФЛ к уплате будет рассчитываться следующим образом: (5000000-1000000)*13%=520000 р.

Но у Прохорова есть право на оформление вычета в размере 260 тыс. р. за купленную квартиру, поэтому в бюджет он перечисляет 260 тыс. р. (520000-2600000 р.).

Перечень документов, необходимых для налогового вычета

Для получения вычета необходимо предоставить в Налоговую инспекцию следующие документы:

1. Справки 2-НДФЛ, полученные от работодателя.
2. Декларации по форме 3-НДФЛ за годы получения вычета.
3. Договор купли-продажи квартиры.
4. Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на квартиру.
5. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты квартиры.
6. Акт приема-передачи жилого помещения.
7. Реквизиты банковского счета для перечисления денег.
8. Заявление на предоставление вычета в свободной форме.

Данный реестр недобросовестных застройщиков поможет вам избежать неприятностей с недвижимостью.

Продажа доли вашего ребенка — очень сложное дело, которое стоит проводить только в крайнем случае! Наша статья подробно рассказывает о данной процедуре.

Какую ответственность несет застройщик, который не соблюдает сроки постройки? По ссылке есть вся информация по данной теме.

Порядок получения вычета

Процедура получения налогового вычета предполагает прохождение ряда этапов:

1. Оформление прав собственности на квартиру в Росреестре.
2. Подписание акта приема-передачи квартиры.
3. Сбор необходимых документов для налоговой инспекции: получение у работодателя справки 2-НДФЛ и заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
4. Передача документов в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за покупкой квартиры.
5. Проверка документации и вынесение решения Налоговой инспекцией.
6. Перечисление вычета на банковский счет пенсионера.

Законом предусмотрен и альтернативный вариант получения вычета. Не дожидаясь окончания года, пенсионеру следует обратиться в Налоговую инспекцию и предоставить документы, подтверждающие приобретение квартиры в текущем году.

На основании их рассмотрения в инспекции выдадут уведомление о предоставлении вычета.

С ним необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы пенсионера, после чего из его зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, пока сумма неудержанного налога не достигнет положенного вычета.

Таким образом, работающие пенсионеры получают налоговые вычеты на равных основаниях с другими категориями трудоустроенных граждан. При этом они наделены возможностью переноса вычета на предшествующие покупке квартиры три года.

Налоговый возврат для пенсионеров с 1 января 2023. Кто сможет получать до 25 тысяч ежегодно

В августе 2022 года в Государственную думу был внесён законопроект, цель которого – улучшить материальное положение тех пенсионеров, что продолжают работать. Депутаты предлагают дать им право на получение налогового возврата по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц). Если закон будет принят, то с 1 января 2023 года можно будет вернуть 50% уплаченной суммы. Это значит, что люди смогут получать до 25 тысяч рублей один раз в год.

‍ Предложение о налоговом возврате для работающих пенсионеров

Предложено дополнить Налоговый кодекс (НК) РФ новыми нормами. Человек, достигший пенсионного возраста, но продолжающий работать, получит право на возврат части уплаченных по НДФЛ сумм от государства.

Суть

Как отмечают сами депутаты в пояснительной записке к документу, из-за низкого уровня выплачиваемых пенсий многие пенсионеры в России вынуждены продолжить работу. При этом и зарплаты, которые им платятся, как правило, невысоки – несмотря на то, что опыт и профессионализм пенсионеров намного выше, чем у молодых специалистов, особенно в области образования, науки, медицины, культуры и т. д.

Также депутаты отмечают, что с 1 января 2016 года в России отменён порядок индексации выплат к страховой пенсии, и её размер больше не корректируется, если пенсионер продолжает работу или иную оплачиваемую деятельность. Отмена индексации приводит к тому, что материальное положение пенсионеров реально ухудшается, а при росте инфляции это не может не вызвать социальную напряжённость в обществе. Более того, действующий порядок перерасчёта раз в год с 1 августа позволяет добавить не более 3 баллов пенсионного коэффициента для работающих пенсионеров – и это при том, что расчёт в обычном порядке может достигать 10 баллов. Такой порядок не вполне несправедлив – и потому депутаты предлагают следующее:

1. Дать всем работающим пенсионерам право получить налоговый возврат в размере 50% от НДФЛ. Правда, с оговоркой – не более 25 тыс. рублей за налоговый период.
2. Установить, что возврат будет производиться после окончания периода по заявлению пенсионера.
3. Деньги возвращать пенсионеру в течение месяца со дня получения заявления.
4. Возврат осуществлять в безналичной форме на тот счёт в банке, который будет указан человеком в заявлении.

Что делать пенсионеру? Действия будут предельно простыми: нужно направить в налоговую службу заявление и декларацию о доходах. Сделать это можно на бумаге либо через Личный кабинет налогоплательщика. Ведомство, в свою очередь, рассмотрит документы в течение 10 дней.

Как указывают депутаты, такая мера хотя бы частично возместит пенсионерам те доходы, которых они лишаются из-за установленных действующим пенсионным и налоговым законодательством ограничений.

Не путайте. Отличие налогового возврата от вычета

В законопроекте речь идёт именно о налоговом возврате, а не об очередном вычете. Разница между возвратом и вычетом состоит в следующем:

1. При налоговом вычете уменьшается база для конкретного налога (в этом случае – для НДФЛ), и гражданин просто платит государству меньше, чем должен был бы в обычных условиях.
2. При налоговом возврате сумма налога уплачивается в полном объёме, но потом государство часть уже уплаченных средств возвращает на счёт налогоплательщика. Подобная практика уже есть: это похоже на возмещение платы, которую родители вносят за посещение их ребёнком детского садика.

А вы поддерживаете инициативу депутатов Госдумы о возврате средств пенсионерам? Как думаете, есть у предложения шанс быть принятым?

❓ Часто задаваемые вопросы

Работающий пенсионер может получить налоговый вычет?

— Да, один из тех, что предусмотрены ст. 219 НК РФ. Например, на медицинские услуги.

А неработающий?

— К сожалению, нет. Пенсия не облагается налогом, поэтому вычеты, предусмотренные для налогоплательщиков, на неработающих пенсионеров не распространяются. То есть если налогов нет, то и на вычет рассчитывать не приходится.

Собираюсь оплатить лечение пожилого отца. Он пенсионер. Могу я получить в этом случае налоговый вычет?

— Да, такое право вам предоставлено. Сам пенсионер права на вычет не имеет, но лично вы – имеете.

Неработающий человек (не пенсионер) может получить налоговый вычет?

— Может – но при условии, что у него есть иные источники дохода, по которым он платит налоги.