Возврат налогового вычета для военнослужащих
Какие документы необходимы для получения налогового вычета как участнику ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции в 1986 году?
Для предоставления стандартного налогового вычета необходимо направить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ с приложением копии удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции в 1986-1987 годах, копии подтверждающих документов для предоставления указанного стандартного налогового вычета по другим основаниям.
Основание: подпункт 1 п. 1 ст. 218 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как я могу получить стандартный налоговый вычет за предыдущий год?Для получения стандартного налогового вычета за предыдущий год необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации с предоставлением налоговой декларации и документов, подтверждающих право на налоговый вычет.
Основание: п. 4 ст. 218 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Необходимо ли в новом году повторно подавать документы на предоставление налогового вычета?Если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется.
Основание: письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 8 августа 2011 года № 03-04-05/1-551.
С апреля состою на денежном довольствии в Едином расчетном центре Министерства обороны Российской Федерации. Прошу предоставить мне, на основании ст. 218 Налогового кодекса РФ стандартный налоговый вычет за текущий год.
В случае начала работы (военной службы) не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по новому месту работы (военной службы) с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по предыдущему месту работы (военной службы), в котором предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица.
До поступления в ЕРЦ МО РФ вышеуказанной справки стандартный налоговый вычет за текущий год предоставляться не будет.
В случае, если в период с 1 января текущего года до зачисления на военную службу трудовая деятельность отсутствует, необходимо предоставить в ЕРЦ МО РФ копию заполненных страниц трудовой книжки, а также копию следующей страницы после последней записи. В случае отсутствия трудовой книжки, в заявлении на предоставление налогового вычета необходимо указать, что до зачисления на военную службу трудовой стаж и доход в текущем налоговом периоде отсутствовали.
Справочно: налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350000 рублей. Начиная с месяца, в котором совокупный доход превысил 350000 рублей, налоговый вычет на ребенка не применяется.
Основание: подпункт 2 п. 1 ст. 218 и п. 3 ст. 230 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Возврат налогового вычета для военнослужащих
Для предоставления стандартного налогового вычета необходимо направить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ с приложением копии свидетельства о рождении, свидетельства о регистрации брака или паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями).
Для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет ежегодно предоставляется оригинал справки с места учебы, подтверждающей факт очного обучения в текущем году.
Если ребенок является инвалидом, к указанным документам предоставляется копия справки, подтверждающая факт инвалидности в текущем году (для детей в возрасте 18 — 24 лет только для инвалидов I или II группы).
Если родители ребенка в браке не состоят, дополнительно предоставляются копии исполнительного листа (постановления суда) о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, копии документов, подтверждающих уплату алиментов (перечисления денежных средств на обеспечение ребенка) или письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
Для получения стандартного вычета на ребенка супруги (супруга) дополнительно предоставляются копии документов, подтверждающих факт совместного проживания с ребенком (справка с места жительства жилищно-эксплуатационной организации, справка городской или поселковой (сельской) администрации, или письменное заявление супруги (супруга) о том, что он (она) фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.
Справочно: копия паспорта ребенка основанием для предоставления стандартного налогового вычета не является.
Мы с супругой усыновили ребенка. Имею ли я право на получение стандартного налогового вычета?Для предоставления стандартных налоговых вычетов необходимо направить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ с приложением копии свидетельства о рождении и копии документа об усыновлении (удочерении) ребёнка.
Для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет предоставляется оригинал справки с места учебы, подтверждающей факт очного обучения в текущем году.
Если приёмный ребёнок является инвалидом, к указанным документам предоставляется копия справки, подтверждающая факт инвалидности в текущем году (для детей в возрасте 18 — 24 лет только для инвалидов I или II группы).
Основание:
- подпункт 4 п. 1 ст. 218 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации;
- письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 мая 2018 года № 03-04-05/30997.
Я имею право на получение налогового вычета в двойном размере. Какие документы необходимо представить?
Для предоставления стандартного налогового вычета в случае гибели (смерти) супруга (супруги) единственному родителю необходимо направить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ с приложением копий свидетельства о рождении ребенка, о смерти второго родителя, решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим или объявлении умершим.
Для предоставления стандартного налогового вычета единственному родителю (матери-одиночке) необходимо направить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ с приложением копии свидетельства о рождении ребенка с прочерком в строке «Отец» или дополнительно справку о рождении ребенка по форме № 25 (с 24 октября 2018 года форма № 2), выданную органом ЗАГС, в которой указано, что запись об отце сделана по заявлению матери
Для подтверждения права в двойном размере единственным родителем ежегодно предоставляется копия паспорта (2-й, 3-й, 14-й и 15-й страниц), подтверждающая отсутствие вступления в брак.
Для предоставления стандартного налогового вычета в двойном размере в случае отказа одного родителя в пользу своего супруга (супруги) необходимо направить на имя руководителя ЕРЦ МО РФ заявление с приложением заявления об отказе второго родителя от получения стандартного налогового вычета в пользу мужа (жены), копии свидетельства о рождении ребенка, копии свидетельства о браке и ежемесячно справки о доходах и суммах налога родителя, отказавшегося от вычета (для учета совокупного дохода отказавшегося от вычета родителя).
Справочно: до поступления в ЕРЦ МО РФ вышеперечисленных документов стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставлен военнослужащему в одинарном размере.
Основание:
- подпункт 4 п. 1 ст. 218 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации;
- письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16 февраля 2021 года № 03-04-05/10596;
- приказ Минюста России от 1 октября 2018 года № 200.
Как я могу получить имущественный (социальный) налоговый вычет? Какие документы необходимо представить?
Для получения имущественного (социального) налогового вычета необходимо направить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ после получения из налогового органа уведомления о подтверждении права на получение имущественного (социального) налогового вычета.
Справочно: уведомление о подтверждении права на получение имущественного (социального) налогового вычета с указанием налогового агента – ФКУ «Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации» ИНН 7714794048 налоговый орган в адрес ЕРЦ МО РФ направляет самостоятельно.
Налоговый вычет предоставляется с начала налогового периода, в котором налогоплательщик обратился за его представлением.
Заявление необходимо направить по адресу: 105066, г. Москва, ул. Спартаковская, д. 2Б.
Основание:
- п. 3 ст. 220 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации;
- федеральный закон от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ.
Являюсь ветераном боевых действий. Какие документы необходимо представить для получения налоговых вычетов?
Для предоставления стандартного налогового вычета необходимо направить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ с приложением копии удостоверения (свидетельства) ветерана боевых действий.
Основание: подпункт 2 п. 1 ст. 218 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Возможен ли возврат налога при военной ипотеке?
– Можно ли получить налоговый вычет, если квартира куплена по военной ипотеке?
Отвечает управляющий российским отделением Financer. comLtd Давид Шарковский:
Налоговый вычет получить можно. Но! Только на те средства, которые заемщик лично вложил в ипотеку.
В расчете налогового вычета будут учитываться:
- личные средства, потраченные на первоначальный взнос и дальнейшее погашение ипотеки;
- личные средства, вложенные в ремонт приобретенного жилья (покупку материалов, оплату отделочных и проектных работ).
Личные средства – это именно собственные деньги, а не деньги, которые начисляются в накопительно-ипотечной системе для кредитования и покупки жилья. То есть зарплата, премии, дополнительные источники дохода.
Второй пункт в списке – самый спорный. В данном налоговом вычете, во-первых, учитываются только траты на ремонт при покупке квартиры в новостройке (причем на стадии строительства). Во-вторых, под него подпадают не все отделочные работы. Например, установка сантехники в «разрешенный» перечень не входит. Этот момент можно прояснить заранее или просто, сохранив все чеки, подать заявление на налоговый вычет, а дальше уже в ФНС будут учтены те расходы, на которые начисляется вычет. Как правило, не возникает проблем с вычетом на оплату штукатурных, малярных, столярно-плотницких работ, работ по укладке полов, отделке стен.
Отвечает юрист сети агентств недвижимости CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:
Налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке рассчитывается только от той части цены покупки, на которую потрачены собственные деньги, но не бюджетные средства (целевого жилищного займа, погашаемого Минобороной). Если же военнослужащий уволился и стал самостоятельно выплачивать кредит, то эти расходы можно будет учесть для вычета, но только при условии, что собственник ранее за ним не обращался.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin. center) Константин Бобров:
По данному вопросу необходимо обратить к статье 220 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с ней, если вы купили квартиру полностью за бюджетные деньги, то налоговый вычет не положен. Если же, например, НИС предоставила военнослужащему 2 млн рублей и еще 1 млн рублей он добавил сам, купив квартиру за 3 млн рублей, то у него возникает право на вычет с именно с той суммы, которую он внес за счет собственных средств, – 1 млн рублей.
Также налоговый вычет можно получить, если квартира покупали у застройщика и без отделки (в договоре купли-продажи должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки), а владелец жилья делал ремонт на свои средства. Для этого необходимо сохранить все финансовые документы, подтверждающие покупку строительных материалов и иные связанные с ремонтом затраты.
Отвечает эксперт компании «Азбука жилья» Антон Пайзанский:
Конечно, можно. Об этом говорит 220 ст. НК РФ. Но нужно учесть, что вычет Вы можете получить только на личные средства, потраченные на приобретение квартиры, будь то первоначальный взнос или погашение тела кредита.
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Можно, но только на сумму, которая не затрагивает денежные средства, выделенные на военную ипотеку. Военнослужащий может получить налоговый вычет на размер собственных средств, вложенных в приобретение объекта, а также на сумму, потраченную на ремонт.
Отвечает основатель, управляющий партнер юридической фирмы «Баранча и партнеры» Вадим Баранча (Санкт-Петербург):
При военной ипотеке получить налоговый вычет можно, но только в части той суммы, которая оплачена за счет собственных денежных средств. А то, что оплачено государством, в вычет не принимается.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
