Возврат имущественного вычета через работодателя

Содержание

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию.

Информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?».

Рассмотрим, какие шаги нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами в статье «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, нужно подать их в налоговую инспекцию по месту прописки (лично, почтой или через сайт ФНС) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С. М. приобрел в феврале 2021 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением.

В марте 2021 года налоговая инспекция выдала Рыжову С. М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С. М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2021 года Рыжов С. М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Основание: Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337.

Однако в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года независимо от того, в каком месяце было подано уведомление.

Основание: Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года.

Пример: Шадров Г. Г. купил квартиру и в июне 2021 года подал в налоговую инспекцию заявление для получения уведомления для работодателя. В июле Шадров Г. Г. получил уведомление и подал его на работу в бухгалтерию.

После получения уведомления работодатель должен предоставить Шадрову Г. Г. имущественный вычет в следующем размере:

— С июля и до конца 2020 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г. Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
— Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г. Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).

Несмотря на новую позицию налоговых органов, у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией и вернуть налог через налоговую инспекцию или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вас.

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@, от 03.07.2009 N 20-14/068304@, от 30.04.2009 N 20-14/3/043204@).

В настоящий момент ситуация изменилась. Если налогоплательщик в течение года меняет место работы, он может продолжить получение налогового вычета у нового работодателя. Единственный нюанс: работнику придется взять в налоговой инспекции новое Уведомление для нового работодателя.

Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Сусликов В. В. приобрел в феврале 2021 года квартиру за 2 млн рублей. При этом Сусликов В. В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2021 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей.

Сусликов В. В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет.

Сусликов В. В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или до конца календарного года).

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА. ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Сотрудник принес уведомление о вычете, что делать бухгалтеру: чек-лист

Часто в конце года у бухгалтера появляется еще одна забота: сотрудники несут уведомления на вычеты за покупку квартиры, лечение, обучение. Напомним занятому бухгалтеру, каков порядок предоставления вычетов, какие документы нужны от работника, и как учесть все сложные нюансы.

Как предоставить работнику социальный вычет

Для предоставления социального вычета бухгалтер должен получить от работника: 1. Заявление в свободной форме. Пример текста заявления:

«На основании п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 60 000 рублей. К заявлению прилагаю полученное от налогового органа уведомление о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет от 01.11.2021 № 8527-у».

2. Уведомление из налогового органа. Важно: с 1 января 2022 года изменятся правила выдачи уведомлений. Работник будет обращаться в налоговую с заявлением о выдаче уведомления на вычет, а само уведомление налоговики будут направлять работодателю напрямую по каналам ТКС или по почте. С этой же даты вступят в силу новые бланки уведомлений (приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@). Пока, до конца 2021 года, налоговики выдают уведомления по форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. Проверять документы, подтверждающие право на вычет, бухгалтеру не нужно. Эту работу уже выполнила налоговая инспекция.

Подробно о размере социального вычета, его видах и других нюансах мы подробно рассказывали в этой статье.

С какой даты нужно предоставить вычет

Социальный вычет всегда предоставляют с того месяца, в котором работник подал заявление и уведомление от налоговиков. Пример: оклад работника — 50 000 рублей. В ноябре 2021 года он подал документы в бухгалтерию на социальный вычет в размере 60 000 рублей. То есть работнику нужно возместить 7 800 рублей (60 000 рублей * 13%). Следовательно, за ноябрь работник получит на руки оклад целиком – 50 000 рублей. НДФЛ с дохода бухгалтер удерживать не будет. Значит за ноябрь работник получит на 6 500 рублей больше, чем обычно (50 000 рублей * 13%). За декабрь работник получит на руки 44 800 руб. (50 000 — ((50 000 рублей — 10 000 рублей) * 13 %)). Так как часть дохода в размере 10 000 рублей не будет облагаться НДФЛ, то работник получит на 1 300 рублей больше. В результате до конца года вычет будет получен в полном объеме: 6 500 рублей + 1 300 рублей = 7 800 рублей.

Что делать, если вычет выбран не полностью

Если до конца года работник не успеет выбрать всю сумму социального вычета, то это уже его забота, бухгалтер свои обязанности выполнил. За остатком вычета работнику придется обращаться в ФНС самостоятельно по окончании налогового периода (календарного года).

Если самостоятельное заполнение декларации вызывает у вас сложности – обратитесь в СберРешения – мы поможем подготовить и отправить документы в налоговую инспекцию прямо из дома. Оформить вычет

Как предоставить работнику имущественный вычет

Пакет документов, который должен представить работник такой же, как и в случае обращения за социальным вычетом. Отличается только форма уведомления из ФНС. До конца 2021 года действует бланк, утвержденный приказом Минфина и ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Обо всех нюансах имущественного вычета мы подробно рассказали в этой статье.

С какой даты нужно предоставить вычет

  1. В течение 10 дней со дня получения заявления и уведомления от работника, сообщить ему о факте излишне удержанного НДФЛ.
  2. Получить от работника заявление, в котором указаны реквизиты его счета, для перевода средств безналичным способом.
  3. В течение трех месяцев перевести деньги работнику.

Деньги для возврата можно взять из общей суммы НДФЛ, которая причитается к перечислению в бюджет за предстоящие периоды как по этому работнику, так и по другим сотрудникам предприятия. Таким образом, можно произвести возврат, например, в случае, когда сумма НДФЛ, подлежащая удержанию у работника, меньше той суммы, которую нужно вернуть.

Обратите внимание, если сотрудник по исполнительному документу платит алименты на несовершеннолетних детей, бухгалтер перед перечислением на расчетный счет сотрудника суммы возвращенного НДФЛ должен удержать из нее алименты. Данное требование утверждено Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 и применяется с 11 ноября 2021 года.

Нужно ли корректировать отчетность

А вот уточненки по 6-НДФЛ бухгалтеру сдавать не придется. Этот момент подчеркивает ФНС в своих разъяснениях (например: в письме от 17.09.2018 № БС-4-11/18095).

Позиция ФНС такова: поскольку бухгалтер узнал о полагающемся работнику вычете в середине года (в нашем примере – в ноябре), то и отразить перерасчет нужно в отчетности по окончании текущего периода (в нашем примере – в расчете 6-НДФЛ за 2021 год).

Что делать, если вычет выбран не полностью

Имущественный вычет – это крупная сумма денег, и вернуть ее за год получается далеко не всегда. Но уведомление из налоговой службы действует только до конца того года, в котором оно выдано.

Если работник планирует получать вычет на предприятии и в следующем году, ему нужно вновь обратиться в ФНС и запросить новое уведомление.

Таким образом, для возобновления предоставления вычета в следующем году бухгалтеру потребуется:

  1. Новое уведомление от ФНС (напомним, что в 2022 году налоговики вышлют его в компанию напрямую).
  2. Новое заявление от работника, в котором должна быть указана сумма остатка вычета.

Что делать, если работник предъявил два уведомления

Сотрудник может в одном году претендовать на несколько вычетов одновременно. Например: человек приобрел жилье и одновременно оплатил обучение детям.

Если сотрудник принес два уведомления сразу, то бухгалтеру нужно закрывать вычеты последовательно:

  • сначала социальный, так как его нельзя перенести на следующий год;
  • затем – имущественный, так как его можно многократно переносить, и сотрудник сможет постепенно вернуть всю положенную сумму.

Не обращались к работодателю, когда купили квартиру? Хотите вернуть деньги сразу за несколько лет? Возникли проблемы с заполнением деклараций? Обращайтесь в СберРешения: мы не только поможем с заполнением декларации, но и отправим их в налоговую службу через мобильное приложение.

Оформить вычет

Автор: Ольга Ольшевская, эксперт СберРешений.

  • социальный налоговый вычет
  • имущественный налоговый вычет
  • НДФЛ
  • возврат НДФЛ
  • СберРешения
  • 3-НДФЛ

Как работнику получить налоговый вычет у работодателя

Сотрудники могут получить налоговый вычет по НДФЛ двумя способами: через ФНС и через работодателя. С 2022 года уведомлять работодателей о том, что у сотрудника появилось такое право, налоговая будет напрямую. Рассмотрим условия и алгоритм получения вычета у работодателя.

Кто может получить вычет у работодателя

Сотрудник имеет право на налоговый вычет у работодателя, если:

  • между ними заключен трудовой договор (п. 8 ст. 220 НК РФ, ст. 20 ТК РФ);
  • он является резидентом РФ и получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
  • право на вычет возникло в текущем году (например, оплатил учебу, операцию, внес оплату за имущество и т. п.).

Что сделать сотруднику, чтобы получить налоговый вычет у работодателя

Если в текущем году возникло право на налоговый вычет, сотрудник должен действовать по алгоритму:

Шаг 1. Собрать документы для подтверждения права на вычет: договор купли-продажи имущества, договор и выписки по оплате обучения и т. п.

Шаг 2. Предоставить в ФНС пакет документов вместе с заявлением о подтверждении права вычета — через личный кабинет налогоплательщика, лично или по почте.

Шаг 3. Ожидать в течение 30 календарных дней, пока инспекция проверит документы.

Шаг 4. Получить Уведомление о подтверждении права на вычет в ФНС.

Шаг 5. Заполнить заявление о предоставлении вычета в свободной форме и передать в бухгалтерию, уведомление о подтверждении права на вычет налоговая направит сама.

Важно! Для получения стандартного вычета (например, на ребенка) достаточно написать заявление работодателю с приложением свидетельства о рождении и других подтверждающих документов. Обращаться в ФНС и предоставлять уведомлений не нужно.

Что изменилось в порядке с 2022 года

Раньше сотрудники должны были самостоятельно предоставлять в бухгалтерию уведомление о подтверждении права на вычет, которое они получили в налоговой.

С 2022 года инспекция сама направит работодателю подтверждение права налогоплательщика на имущественный и социальный налоговый вычет (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ). Но пока неизвестно, каким образом налоговые органы будут направлять документы работодателю.

Такое же уведомление сотрудник получит в личном кабинете на сайте ФНС, а при отсутствии доступа к личному кабинету — по почте заказным письмом.

Как работодатель предоставляет вычет

Сумма вычета будет указана в подтверждении из налоговой. При каждой выплате дохода работнику нужно будет уменьшить его сумму сначала на стандартные и социальные вычеты, затем — на имущественные. С остатка удерживается НДФЛ. Если дохода за год не хватило, чтобы использовать всю сумму вычета, имущественный можно перенести на следующие годы. Стандартный и социальный вычеты не переносятся.

Вычет предоставляется начиная с месяца, когда работодателю поступит подтверждение права на вычет из инспекции и сотрудник подаст заявление на вычет.

Налоговая база по доходам для предоставления вычета рассчитывается с начала года. Это значит, что работодатель должен выплатить излишне удержанный НДФЛ за весь период работы сотрудника в текущем году. Например, если документы по вычету сотрудника поступили в бухгалтерию в июне, организация начинает выплаты вычета с июля, но возмещает суммы НДФЛ, начиная с января, если сотрудник работает с начала года.

Пример. Оклад Ивана 30 000 рублей, на руки он получает 26 100 рублей (за вычетом НДФЛ 3 900 рублей).

В феврале 2022 года Иван заплатил за обучение 100 тыс. рублей, а также у него есть остаток по имущественному вычету в размере 400 тыс. рублей. В марте 2022 года Иван подал заявление в ИФНС на получение полагающихся ему вычетов. В апреле налоговая предоставила подтверждение права на вычет работодателю.

С апреля 2022 года организация предоставила Ивану сначала вычет по обучению с доходов в сумме 100 тыс. рублей, далее имущественный.

Начиная с апреля, сотрудник получает на руки уже не 26 100, а 30 000 рублей, а также работодатель ему вернет излишне удержанный НДФЛ за январь-март в размере 11 700 рублей (3 900 × 3 мес.).

Так как сумма доходов Ивана за год составляет 360 000 рублей, то за 2022 год ему будет предоставлен весь социальный вычет в полном размере, а часть имущественного перенесена на следующий год (400 000 — 260 000).

Преимущества получения вычета у работодателя

Получение вычета через работодателя удобнее по следующим причинам:

  • нет необходимости ждать окончания года, в котором есть право на вычет, получать «повышенный» доход можно уже в текущем году;
  • сокращается список предоставляемых документов — не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и предоставлять справку о доходах;
  • не нужно ожидать камеральной проверки декларации и вносить коррективы в случае ошибочного заполнения.

Если же предполагается получения вычетов по разным основаниям в течение одного периода и право на их получение возникает в разное время (например несколько платежей в течение года), придется получать вычет через подачу декларации 3-НДФЛ в инспекцию.

Оцените статью:
[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий