Налоговый вычет
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.
Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.
Кто имеет право на налоговые вычеты
На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.
Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.
Категории вычетов
Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:
- стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т. д.);
- социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);
- имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);
- профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);
- инвестиционные вычеты.
Предел вычета
Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:
- Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;
- Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;
- Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;
- Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.
Как получить право на налоговые вычеты
Право на вычеты реализуется по-разному:
- для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;
- для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;
- для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.
При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.
В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.
Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.
Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.
- Налоговая база
- Налоговая ставка
- Индивидуальный инвестиционный счет или ИИС
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. имеет право на профессиональный налоговый вычет НДФЛ в сумме фактически произведенных . с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет предоставляется в размере 20% общей . право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому . При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налоговым органом. Для . ли включению в состав профессиональных налоговых вычетов адвоката, учредившего адвокатский кабинет: .
Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) – это установленная законом субъекта . . 286.1 НК РФ. Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) – это установленная законом субъекта .
. . 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только . . 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только . счету НК РФ предусматривает предоставление налогового вычета по инвестиционному счету в двух . взносов позволят получить налоговый вычет. Как и любая льгота, данный налоговый вычет представляется при .
. числе стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов (за исключением налоговых вычетов, указанных в п. 2 . рассмотрим особенности предоставления стандартных налоговых вычетов. Размер налоговых вычетов на детей Налоговый вычет за каждый месяц . предусматривает ограничение по предоставлению стандартного налогового вычета родителю, на обеспечении которого находится . ;05/85821). Налоговый вычет предоставляется только в одном месте Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику .
. изменения порядка предоставления стандартного налогового вычета на ребенка должны приниматься . достижении которого прекращается предоставление стандартного налогового вычета на ребенка, также ожидается . работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается . суммы налога. Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка: отдельные жизненные . зарегистрированного брака). Таким образом, налоговый вычет в двойном размере вправе получить .
. нужно знать о налоговом вычете при приобретении квартиры. Налоговый вычет за квартиру: Расчет . Упрощенный налоговый вычет онлайн Как получить налоговый вычет за квартиру: видео Как рассчитать налоговый вычет за . случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру: Вернуть налоговый вычет за недвижимость не . . Как получить налоговый вычет через работодателя Получить имущественный налоговый вычет можно и через . года. Упрощенный налоговый вычет В России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при .
. алименты? Вправе ли воспользоваться стандартными налоговыми вычетами на детей отец, который . , подтверждающих право на вычет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному . разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета на детей подтверждается фактом . указали: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты . ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. В описанной .
. правила получения вычета Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись . превысил лимит 350 000 руб. Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 . средств номинально получите больше. ВАЖНО! Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый . , опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном .
. Президентом подписан новый закон “о налоговом вычете за фитнес”. В этой статье . Президентом подписан новый закон “о налоговом вычете за фитнес”. В этой статье . как оформить. Оглавление: Как работает налоговый вычет и сколько денег можно получить . ? Как работает налоговый вычет и сколько денег можно получить? Налоговый вычет по НДФЛ — это . Налоговом кодексе есть несколько видом налоговых вычетов. “Новый” вычет за фитнес . (как, впрочем, и любой другой налоговый вычет) вы должны: быть налоговым резидентом .
. документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной . он обучается. Предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения ребенка . вычет. Предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от . письменного заявления на предоставление стандартного налогового вычета; копии свидетельства о рождении; . . Таким образом, предоставление стандартных налоговых вычетов на содержание ребенка (детей), .
. частые заблуждения и мифы, касающиеся налоговых вычетов. В этой статье мы . заблуждения и мифы, касающиеся налоговых вычетов. Миф № 1. Налоговый вычет можно получить за все . когда вы платили подоходный налог. Налоговый вычет имеет “срок давности”. Вы можете . кто официально трудоустроен. Для расчета налогового вычета не важно работаете вы по . , например, социальный или инвестиционный налоговый вычет по ИИС, то вы можете . все немного сложнее. Этим налоговым вычетом вы можете воспользоваться только один .
. статье разберемся, можно ли получить налоговый вычет с материнского капитала и что . статье разберемся, можно ли получить налоговый вычет с материнского капитала и что . . Можно ли получить налоговый вычет по материнскому капиталу? Напомним, что налоговый вычет — возврат ранее . от оказания услуг и другие. Налоговый вычет можно получить только по тем . со своего дохода. Способы оформления налогового вычета Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским .
. года граждане России могут получить налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. Это . года граждане России могут получить налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. Это . можно получить «спортивный» налоговый вычет, рассказала «Российской газете" . и другие. «Спортивный» налоговый вычет — новшество. Почему уменьшение налогооблагаемой базы . подтверждении права на получение социального налогового вычета. Это уведомление передайте в бухгалтерию .
. соблюдать. Получить от государства налоговый вычет могут даже те, кто . которые нужно соблюдать. Как “работает” налоговый вычет? Вычет положен только налоговым резидентам . официально. Иван хочет получить социальный налоговый вычет, и он может это . Уплаченный налог пойдет в расчет налогового вычета, если Сергей будет нести расходы . сможете вернуть по самым популярным налоговым вычетам. По социальному вычету вы . оформить? Для того чтобы оформить налоговый вычет, вы должны самостоятельно обратиться .
Налоговый вычет позволяет вам уменьшить сумму подоходного . , облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет позволяет вам уменьшить сумму подоходного . случае вы можете получить имущественный налоговый вычет в размере: 2 млн руб . уменьшаете налогооблагаемую базу на: фиксированный налоговый вычет в 1 млн руб (для . этом случае вы можете получить налоговый вычет в размере: 120 000 руб . вы можете ежемесячно получать стандартный налоговый вычет в размере: 500 руб или .
Что такое и кому предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Стандартный вычет
На чтение 8 мин. Опубликовано 17.05.2019Граждане РФ, получающие доходы, с которых выплачивался в бюджет НДФЛ в размере 13%, имеют право на получение налоговых льгот. К их числу относятся и так называемые стандартные налоговые вычеты. Они предоставляются в фиксированном размере, если налогоплательщики соответствуют критериям, определенным НК РФ, и имеют соответствующий статус.
Что это такое и какие существуют виды по НДФЛ?
Все лица, которые трудоустроены и получают заработную плату или имеют другие доходы, обязаны отдавать их часть в бюджет в виде 13% НДФЛ.
Как правило, исчисление суммы налога и его уплата в бюджет производится работодателем или иным налоговым агентом. Поэтому не всегда налогоплательщик задумывается над правилами и процедурами такого расчета. При этом он имеет полное право воспользоваться предлагаемой государством льготой на частичное возмещение уплаченного налога.
Справка. Стандартный налоговый вычет – это фиксированная сумма, размер которой зависит от статуса налогоплательщика и его соответствия указанным НК условиям. На эту сумму происходит ежемесячное уменьшение налоговой базы для расчета НДФЛ. Следствием является снижение размера налогового платежа и увеличение заработка, получаемого на руки.
Порядок применения данной льготы указан в ст. 218 НК РФ. Здесь же зафиксированы два ее вида:
- вычет непосредственно на налогоплательщика, т. е. оформленный им на себя;
- вычет, оформляемый физическим лицом на своих детей.
Кому предоставляются?
Вне зависимости от вида вычета, его размер является фиксированным. Поэтому ежемесячно база налогообложения будет уменьшаться на одну и ту же сумму.
Чтобы воспользоваться указанным правом, физлицо должно соблюсти ряд условий:
- Получать доходы, с которых выплачивается в бюджет 13% НДФЛ.
- Относиться к категории налоговых резидентов РФ. К ним причисляют лиц, которые фактически находятся в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.
- Оформить заявление на имя работодателя или в адрес налогового органа (с предоставлением заполненной декларации 3-НДФЛ).
- Подтвердить свой статус и возможность получения льготы соответствующими документами.
- Соответствовать условиям, прописанным в ст. 218 Налогового кодекса.
Внимание! Если налогоплательщик выполнил указанные требования, то ему будет оформлена льгота. Работодатель или налоговый орган произведет все требующиеся корректировки и выплаты.
Описание, лимит и сумма «на себя»
Данный вид налоговых льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков, получивших соответствующий статус. Например, это чернобыльцы, инвалиды, лица, пострадавшие из-за лучевой болезни после аварии в 1957 году на ПО «Маяк», инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники и т. д. Им предоставляются личные вычеты по НДФЛ в размере 3 000 рублей или 500 руб.
| Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 3000 рублей (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ) |
|---|
| Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за радиационного воздействия, а также инвалидность после катастрофы на Чернобыльской АЭС либо из-за работ по ликвидации последствий |
| Лица, принимавшие в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, включая сотрудников Государственной противопожарной службы |
| Военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, а также в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие» |
| Инвалиды и лица с лучевой болезнью и другими заболеваниями вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча |
| Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года или в нештатных ситуациях, в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г., а также в в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ |
| Ликвидаторы радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах |
| Инвалиды ВОВ |
| Инвалиды-военнослужащие вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите Родины |
Пример. Сергейчук С. В. является трудоустроенным и получает зарплату 27 тыс. рублей. В 1987 г. он служил в Государственной противопожарной службе и был направлен в зону отчуждения ЧАЭС. Поэтому ему положен вычет в размере 3 000 рублей. Налогооблагаемый доход Сергейчука С. В. уменьшится до 27 000 — 3 000 = 24 000 рублей. Из этой суммы он должен оплатить НДФЛ 24 000 х 0,13 = 3 120 рублей ежемесячно.
| Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 500 рублей (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ) |
|---|
| Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней |
| Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР в составе действующей армии в период Великой Отечественной войны |
| Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР |
| Блокадники-ленинградцы в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года |
| Бывшие узники концлагерей, гетто и и т. д. |
| Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп |
| Лица с лучевой болезнью и другие заболеваниями, связанными с радиационной нагрузкой |
| Медики, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года и т. д. |
| Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей |
| Лица, получившие профзаболевания в зоне отчуждения ЧАЭС |
| Лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и в мероприятиях вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, а также эвакуированные и выехавшие с этих территорий |
| Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС |
| Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите Родины или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания и т. д. |
Пример. Яковенко П. Т. является инвалидом детства, а на данный момент он трудится бухгалтером. Его заработная плата составляет 31 тыс. рублей. В соответствии со своим статусом, Яковенко П. Т. может оформить налоговый вычет 500 рублей. Тогда ежемесячная сумма НДФЛ составит (31 000 — 500) х 0,13 = 3 965 рублей.
Особенность стандартного вычета, который может получить налогоплательщик на себя, заключается в том, что у налогоплательщика есть возможность претендовать сразу на несколько льгот. Гражданину нередко оформляют не один социальный статус. Однако в ст. 218 НК сказано, что в ситуации, когда лицо претендует на более чем один вычет «на себя», ему будет установлен лишь один, но максимальный из полагающихся вычетов.
Пример. Сиваков Т. С. является инвалидом 2-й группы, в связи с чем ему полагается вычет 500 рублей. Однако в 1989 г., до получения инвалидности, он как военнослужащий принимал участие в работах по проекту «Укрытие» на Чернобыльской АЭС. Этот факт дает ему право претендовать на вычет в 3 000 рублей. Поскольку вторая льгота больше по размеру, чем первая, то конечная льгота Сивакову будет оформлена в размере 3 000 рублей.
Размер и условия получения на ребенка
Граждане РФ имеют право получить налоговые льготы за детей, которые находятся у них на обеспечении. Причем это могут быть как родные, так и усыновленные или подопечные дети.
Читайте также: Как получить налоговый вычет военнослужащим на детейДля получения вычета требуется:
- получать доходы, облагаемые 13% НДФЛ;
- иметь на обеспечении одного или более ребенка, в том числе и ребенка-инвалида;
- оформить заявление на вычет с демонстрацией подтверждающих документов.
Возраст ребенка должен быть менее 18 лет или до 24 лет (если он продолжает учебу очно). При этом вычет предоставляется лицам, являющимся:
- прямыми родителями;
- супругами прямых родителей;
- приемными родителями и их супругами;
- усыновителями;
- попечителями;
- опекунами.
При определении суммы льготы учитывается порядок рождения ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в соответствии с датой, указанной в свидетельстве о рождении. В этом случае учитывают также и тех детей, которые уже достигли предельного возраста, не дающего право на льготу.
| Налоговый вычет на детей | |
|---|---|
| 1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: | Сумма вычета, руб. |
| 1.1. на первого ребенка | 1400 |
| 1.2. на второго ребенка | 1400 |
| 1.3. на третьего и последующих детей | 3000 |
| 1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 12000 |
| 2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: | Сумма вычета, руб. |
| 2.1. на первого ребенка | 1400 |
| 2.2. на второго ребенка | 1400 |
| 2.3. на третьего и последующих детей | 3000 |
| 2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы | 6000 |
Важно! Налоговый вычет на детей предоставляется автономно и не зависит от любой иной льготы, оформляемой налогоплательщиком «на себя».
Например, если у инвалида 2-й группы есть ребенок, то ему полагается вычет 500 рублей за инвалидность и 1 400 рублей за первого ребенка. В некоторых случаях предусмотрено удвоение суммы вычета, о чем вы сможете узнать здесь.
Важно учитывать и другой момент. Вычет на ребенка в зависимости от порядка рождения и льгота за ребенка-инвалида не исключают друг друга, а суммируются. Например, если в семье родился первый ребенок, и он является инвалидом, то родителям полагается два вычета:
- 1 400 рублей на рождение первого ребенка;
- 12 000 рублей на ребенка-инвалида.
Вычет на детей, в отличие от стандартной льготы налогоплательщика, оформленной «на себя», ограничен лимитом по доходам. Его предоставляют до того момента, пока доход в течение года нарастающим итогом не превышает 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, льгота перестает применяться. Подробней об этом можно прочитать здесь.
Как оформить у работодателя?
В ст. 218 НК РФ прямо указано, что для оформления стандартного вычета необходимо написать заявление на имя работодателя и вместе с пакетом подтверждающих документов предоставить ему.
Состав этих документов определятся видом вычета и статусом налогоплательщика. Например, инвалиды должны представить справку об установлении инвалидности, «чернобыльцы» — удостоверения, утвержденные Минфином, МЧС и Минздравом, Герои Советского Союза, инвалиды и участники ВОВ – соответствующие удостоверения.
При оформлении налоговой льготы на ребенка к письму следует приложить свидетельства о рождении детей (копии), которые подтвердят факт и порядок рождения детей. Если ребенок является инвалидом, то потребуется справка органов МСЭ об установлении инвалидности. Более подробно об этом вы можете прочитать здесь. Для вычета на обучающихся очно детей до 24-х лет потребуется получение соответствующей справки из учебного заведения.
Для получения удвоенной суммы вычета следует предоставить:
- документ, подтверждающий тот факт, что родитель является единственным в семье;
- или отказ второго родителя от вычета в письменном виде с ежемесячной справкой 2-НДФЛ.
Данная справка с предыдущей работы представляется по новому месту, если он трудоустраивается в течение года. Опекунам, усыновителям и приемным родителям надо приложить документы о получении своего статуса.
Внимание! Работодатель проверяет документы и с месяца рождения ребенка или с начала текущего года, когда было подано заявление (если ребенок родился в прошедшем году), рассчитывает ежемесячный вычет.
Обращение в налоговую службу
Если налогоплательщик пропустил сроки подачи заявления работодателю или в случае, если вычет был начислен в сумме меньше полагающейся, то ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление в ИФНС о возврате вычета.
В тексте заявления указываются данные счета в банке для перечисления положенных средств.
К этим документам должны прилагаться:
- справка 2-НДФЛ о доходах;
- документы для подтверждения права на вычет в копиях (при подаче а ИФНС необходимо иметь с собой и оригиналы).
Проверка декларации со всеми документами в камеральном порядке проводится в течение 3-х мес. (п. 2 ст. 88 НК РФ). При положительном решении возврат должен быть осуществлен в течение 1 мес. Что делать, если происходит задержка с перечислением, вы можете прочитать в нашей статье.
Важно! Оформить налоговую льготу в ИФНС можно и за прошлые периоды, но не более, чем за 3 года.
Полезное видео
Ознакомьтесь с дополнительной информацией о стандартных налоговых вычетах на видео ниже:
Резюмируя сказанное, следует отметить право налогоплательщиков на стандартный вычет по НДФЛ «на себя» и своих детей. Для его оформления необходимо составить заявление на имя работодателя и приложить все подтверждающие документы. Оформить льготу можно и через налоговую службу, что следует делать при запросе вычета за прошлые периоды.
