Срок давности налогового вычета при покупке квартиры

Содержание

Налоговый вычет за покупку квартиры: срок давности

В отличие от всех остальных налоговых льгот, срок давности имущественного вычета при покупке квартиры отсутствует (ст. 220 НК РФ). Если у вас возникло право на возврат НДФЛ после приобретения жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с подачей документов, то оформить его вы можете и через пять, и через десять лет. Это большой плюс для покупателей жилой недвижимости. Порой собственник не может оформить вычет, например, если не работает или не имеет дохода, с которого уплачивает 13% или 15% в качестве НДФЛ. Для получения налогового вычета в 2023 году необходимо отвечать двум условиям. Во-первых, налогоплательщик должен быть резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183 дней в году. Во-вторых, требуется иметь доходы, с которых уплачивается 13% или 15% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

№	Вид дохода
1	Оплата по трудовому договору/договору ГПХ
2	Оплата за оказание услуг
3	Сдача имущества в аренду
4	Продажа/получение в дар имущества, не считая ЦБ
5	Некоторые другие виды доходов

Если таких доходов нет и налог не уплачивается, то возвращать нечего. Порой встречается, что после покупки жилья невозможно оформить вычет по НДФЛ, так как отсутствует официальный источник дохода. Учитывая, что на налоговый вычет на квартиру срок давности не влияет, собственник имеет право оформить его тогда, когда устроится на работу.

Пример Иванова купила жилье в 2018 г., но не имела официального дохода и вычет не оформляла. В 2022 г. она устроилась на работу, и с ее заработной платы стали удерживать подоходный налог. Имущественный вычет срока давности не имеет, поэтому в 2023 г. Иванова подготовила документы и вернула НДФЛ, уплаченный за 2022 г.

За какой срок можно вернуть деньги

Срок давности и периоды, за которые разрешается вернуть деньги после приобретения имущества, — разные понятия. Отсутствие срока давности не означает, что вы можете вернуть подоходный налог за все предыдущие периоды. Да, на имущественный вычет срок давности не распространяется, однако существует ограничение по количеству лет, за которые допускается получить возврат НДФЛ. Если не оформлять возврат НДФЛ сразу, а сделать это позже, воспользовавшись отсутствием срока давности, помните: получить деньги разрешается не более, чем за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2023 г. вы можете вернуть налог, уплаченный в 2020, 2021 и 2022 гг.

Если вы не смогли получить всю сумму сразу, то остаток переносится на будущие периоды. На налоговый вычет на покупку жилья срок давности в 2023 году не распространяется, поэтому после уплаты налогов можно вновь заявить свое право на возмещение.

Подать налоговую декларацию в ИФНС можно только по истечении календарного года, в котором имелись расходы на покупку жилья. Но, как мы помним, имущественный налоговый вычет срок давности не учитывает. Поэтому подать декларацию допустимо через год, два и т. д. Нельзя вернуть денег больше, чем было уплачено за год в качестве НДФЛ. И если с зарплаты было удержано 200 тыс. рублей в качестве подоходного налога, то и вернуть разрешается не больше 200 тыс. рублей. Остаток переносится на следующие периоды.

Пример Петров купил квартиру за 2 млн, ему положен возврат в размере 260 тыс. руб. За год он уплатил НДФЛ на сумму 150 тыс. руб. и вернуть больше не сможет. Поэтому Петров вернет 150 тыс. сейчас, а остаток в размере 110 тыс. — в следующем налоговом периоде.

Как вернуть налог

Несмотря на то, что срок давности отсутствует, получить НДФЛ за прошедшие периоды возможно только через ФНС. Для этого понадобится определенный пакет документов и правильно заполненная декларация 3-НДФЛ. После подачи документов в инспекцию начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Затем у ФНС будет еще 10 дней на принятие решения и месяц, чтобы перевести средства на банковский счет.

Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению

Для того чтобы быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ и избежать ошибок, обращайтесь к нашим налоговым экспертам. В течение 2 дней мы сами подготовим декларацию, проверим все документы и отправим их в ФНС.

Имущественный вычет при покупке квартиры: срок давности

Ст. 220 НК РФ предоставляет всем российским гражданам, приобретающим жилье, право на налоговый имущественный вычет. Это своего рода налоговая льгота, позволяющая снизить налогооблагаемую базу по НДФЛ и вернуть часть ранее уплаченного налога. В какие сроки можно воспользоваться таким вычетом, расскажем в нашей статье.

Когда можно обратиться за имущественным вычетом

Имущественный вычет срока давности не имеет. Это значит, что собственник вправе заявить о своем праве в налоговую инспекцию в любое время после приобретения жилой недвижимости. Срок обращения за вычетом законом никак не ограничен – его можно получить хоть через год, хоть через 20 и более лет.

При этом вернуть можно только тот подоходный налог, который был удержан в течение 3-х последних лет перед годом заявления вычета. К тому же, гражданин должен иметь в заявляемом периоде (за который подается декларация 3-НДФЛ) налогооблагаемый доход, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

Пример

Гражданин Иванов купил квартиру и оформил ее в собственность в 2015 году, но использовать вычет решил только в 2019 г. Поскольку на имущественный вычет при покупке квартиры срок давности не установлен, и ранее вычет исчерпан не был, Иванов вправе воспользоваться этой льготой. В 2019 году подать в ИФНС декларации 3-НДФЛ он может за 2018, 2017 и 2016 годы, если в этих периодах он получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Как предоставляется вычет за прошлые периоды

Не имеет значения, в каком году приобретена квартира – обратиться за вычетом по ней можно в любой момент, но при этом нужно учитывать один важный нюанс: если вычет заявляется по жилью, приобретенному в прошлые годы, к нему применяются те правила и лимиты, которые действовали на момент приобретения.

Напомним, что на сегодня собственник может заявить по расходам на приобретение жилья вычет в сумме 2 млн. руб., вернув с него 260 тыс. руб. НДФЛ (2 млн. х 13%), а по ипотечным процентам — вычет в сумме 3 млн. руб., вернув 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).

Пример

До 01.01.2014 г. действовала иная редакция ст. 220 НК РФ, согласно которой, заявить имущественный вычет можно было только по одному объекту недвижимости раз в жизни. Если стоимость жилья была ниже, чем лимит вычета, неиспользованный остаток пропадал, т. е., «добрать» вычет до его максимальной суммы за счет других объектов было нельзя. Кроме того, максимальная сумма вычета до 2008 г. составляла 1 млн. руб. Если Петров в 2019 г. заявит вычет по первой квартире, право собственности на которую возникло в 2007 г., он сможет воспользоваться льготой в размере максимум 1 млн. руб., соответственно вернуть получится не более 130 тыс. руб. налога (1 млн. х 13%). Использовав этот вычет (даже частично), Петров полностью исчерпает свое право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья в дальнейшем и применить льготу к второй квартире уже не сможет.
По имуществу, которое приобретено в 2014 г. и позднее, действуют иные правила: вычет можно применять до его полного исчерпания к любому числу приобретенных недвижимых объектов. Лимит вычета по расходам на приобретение для квартиры, приобретенной в 2014 г., такой же, как и сейчас – 2 млн. руб., но воспользоваться им Петров сможет только в том случае, если не будет заявлять вычет на первую квартиру. Вычет по ипотечным процентам, уплаченным банку при покупке второй квартиры, Петров заявить вправе в любом случае, поскольку он не применяет данный вычет к первой квартире.

Имущественный вычет: срок исковой давности по ошибочно возвращенному налогу

Иногда налоговики предоставляют право на вычет и возвращают ранее уплаченный налог ошибочно. Такие ситуации могут возникнуть, например, в случае, когда ИФНС не учла, что вычет физлицом уже исчерпан ранее, и одобрила ему возврат НДФЛ.

В дальнейшем такая сумма возвращенного налога может быть оспорена и взыскана с гражданина налоговиками через суд, как неосновательное обогащение. Но при этом действуют определенные сроки исковой давности, по истечении которых истребовать деньги с физлица нельзя (Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 № 9-П):

3 года с момента вынесения налоговым органом решения о предоставлении вычета гражданину, если ошибка допущена самими налоговиками;
3 года с момента, когда ИФНС узнала или должна была узнать о том, что оснований для предоставления вычета нет, если ошибка вызвана противоправными действиями самого налогоплательщика (например, он предоставил подложные документы в подтверждение своих расходов).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Срок давности получения налогового вычета при покупке квартиры

В материале расскажем, существует ли понятие срока давности имущественного вычета при покупке квартиры. Разберем, через сколько лет можно получить налоговый вычет при покупке квартиры и как проводится расчет.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Срок давности возврата подоходного налога при покупке квартиры

Следует различать два срока:

для заявления вычета;
для возмещения НДФЛ.

В ст.220 НК срок действия имущественного вычета по приобретению жилья никак не ограничен. Т. е., вы можете реализовать свое право тогда, когда посчитаете это удобным. И совершенно не важно, как давно проводилась сделка.

Началом отсчета считается момент, когда у собственника появляются документы на оплаченную недвижимость:

выписка из ЕГРН, если приобреталось готовая квартира или строился дом;
акт приемки, когда покупка совершалась в процессе строительства.

Пример 1

Валентина купила готовую жилплощадь в 2014 г. Она сидела дома с маленькой дочкой, поэтому за возмещением НДФЛ не обращалась. В 2019 г. Валентина выходит на работу и планирует начать получать налоговый вычет за квартиру спустя 5 лет после ее приобретения. Законом это не запрещено.

Важно! В сообщении от 14.04.2011 № 03-04-05/7-262 Минфин объясняет, что хотя срок действия налогового вычета при покупке квартиры не установлен, его посчитают по тем нормам НК, которые действовали на момент появления права на вычет.

Пример 2

Сергей в 2007 г. купил дом, а декларацию подал лишь в 2017 г. Т. к. срока давности налогового вычета при покупке дома нет, налог Сергею вернули, но только с учетом лимита 1 000 000 руб. Именно такое ограничение действовало в тот год, когда оформлялась собственность.

Хотя срока исковой давности имущественного вычета не существует, непосредственно по возврату налога действует ограничение 3 года. Оно установлено п.7 ст.78 НК. Поэтому намеренно откладывать визит в ФНС и «копить» вычет бессмысленно.

Пример 3

Оксана хорошо зарабатывала и в 2014 г. приобрела квартиру. В 2018 г. она пошла в ФНС, надеясь возместить налог за все 4 года. Так не получится. В итоге в 2018 г. Оксана отчиталась за 2015-2017 гг. и вернула НДФЛ, уплаченный в эти периоды. За 2014 г. отчитываться уже поздно. На размер вычета это никак не влияет.

Срок давности налогового вычета по ипотеке

Как написано в п.4 ст.220 НК, вычет по процентам возможен только после того, как у владельца появляется право на основной возврат НДФЛ за покупку. Когда ипотечный договор заключается на стадии строительства, к моменту подписания передаточного акта может пройти несколько лет. Тем не менее, сумма всех уплаченных процентов, начиная с первого месяца ипотеки, подпадает под вычет. Другими словами, срока давности налогового вычета с процентов по ипотеке нет.

Важно!

Как и по основному вычету, ФНС вернет НДФЛ только из расчета дохода за предыдущие 3 года.

Пример 4

В 2015 г. Иван купил новую квартиру в ипотеку и в 2016 г. подал декларацию. До 2018 г. он возвращал НДФЛ со стоимости недвижимости, после чего, с 2019 г., начнет возмещать уплаченные с 2015 г. проценты.

Итоги

Человек получает право на вычет с покупки жилья после того, как будут оформлены подтверждающие документы. Реализовать это право разрешается в том же или в любом из последующих периодов.
Срок давности возврата НДФЛ при покупке квартиры составляет 3 года.

Оцените статью:

[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]