Список лекарств для налогового вычета

Список лекарств для налогового вычета

В статье мы расскажем о медицинских препаратах, часть расходов на которые можно возместить в виде НДФЛ и о том, что изменилось с 2019 года. Приведем список лекарств на налоговый вычет и поясним, как оформить документы, чтобы вернуть деньги за медикаменты.

Список лекарств для налогового вычета

Как вычет на лекарства предоставлялся до 2019 г.

До 2019 г. существовал строгий перечень лекарств для налогового вычета. Включить расходы в декларацию и получить возмещение налога допускалось только на препараты из этого списка. Медикаменты выписывались врачом, а не покупались по желанию пациента. Логика проста: контроль назначений и соответствие списку медикаментов, за которые можно возместить налог. Список содержал международные названия лекарственных средств и, чтобы не перепутать с аналогами, врач выписывал рецептурный бланк, используя правильное наименование медикамента. В противном случае вы не смогли бы заявить свое право на льготу, даже если бы препарат входил в перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет. Полный перечень присутствовал в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, которое утратило силу с 01.01.2019 г.

Важно! Все медицинские препараты выписывались лечащим врачом, и рецептурные бланки прикладывались к комплекту документов для ИФНС. В настоящий момент эти правила не изменились, и для оформления вычета также требуется специальный рецепт.

Вычет за мед. препараты после 2019 г.

  • назначены лечащим врачом;
  • оплачены из собственных средств.

Вы также можете заявить свое право на вычет, если рецепт выписан на члена вашей семьи: супруга, родителей, ребенка до 18 лет (с 2022 г. — до 24 лет, если ребенок учится очно в лицензированном учебном заведении).

Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года

При визите к врачу не забывайте брать рецепт — с ним вы имеете право вернуть до 13% при покупке любых лекарственных средств, не ориентируясь на список. Чтобы не ошибиться в расчетах и не потерять деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы за два дня заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам ее в формате pdf и xml.

Как должен быть оформлен рецепт

Возьмите у лечащего врача рецепт в двух экземплярах: один необходимо передать в аптеку при покупке препарата, а второй вы впоследствии вложите в пакет документов для ИФНС.

Бланк должен соответствовать форме № 107-1/у и иметь штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но отсутствие штампа — не препятствие для возмещения НДФЛ (Письмо Минфина от 30.12.19 № 03-04-06/103356).

Обязательно сохраняйте все чеки на покупку лекарственных средств — они станут подтверждением вашего права на льготу.

Если соблюдены все условия, и вам предоставили специальный бланк для аптеки, вы имеете право оформить социальный вычет на любой список медикаментов, что было запрещено ранее, когда существовал ограниченный перечень лекарственных препаратов.

Документы для вычета за лекарства

Вы можете получить социальный вычет за лекарственные средства, купленные для супруги/супруга, родителей и детей до 18 лет (с 2022 г. — до 24 лет для студента очного отделения в лицензированном вузе).

Для оформления вычета на медикаменты в список документов входит:

  • рецептурный бланк по установленной форме;
  • платежные документы, подтверждающие ваши расходы на покупку медицинских препаратов (чеки, платежки, выписки банка и пр. подобные документы)

На забудьте приложить документы, подтверждающие родство с пациентом, если вы хотите получать налоговую льготу за члена семьи.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Скачать Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Как вернуть деньги за лекарства по списку и без него

Как мы сказали выше, с 2019 г. список лекарств для возврата НДФЛ отменен. Вы можете оформить социальный вычет за любые медикаменты, но только в том случае, если являетесь резидентом РФ и имеете доход, с которого отчисляется 13% или 15% в качестве налогов.

С 2021 г. определены доходы, с которых разрешено вернуть ранее уплаченный НДФЛ:

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

Оплата за оказание услуг

Доход от сдачи в аренду квартиры

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

Некоторые другие доходы

Социальный вычет за лекарства ограничен 120 тыс. рублей, то есть максимальный возврат составляет 13% от этой суммы — 15 600 рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

За какие годы можно получить вычет за лекарства

Социальный налоговый вычет, к которому относится вычет на лекарства, имеет срок давности — 3 года. То есть до конца 2023 г. вы можете заявить возврат по расходам на лекарства за 2022, 2021 и 2020 гг.

Декларацию на медикаменты, оплаченные в 2022 г., подавайте в 2023, 2024 или в 2025 г.

Юлиана Полякова Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года

Вы имеете право оформить вычет за три прошедших года. Для этого необходимо предоставить в инспекцию по месту жительства три декларации — отдельно за каждый период. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим список документов и за 2 дня заполним для вас декларацию 3-НДФЛ.

Частые вопросы

Часто пользуюсь перевязочными материалами. По ним смогу получить 13%?

Да, сейчас не существует списка медикаментов для налоговой льготы. Возместить часть расходов разрешено по любым медицинским препаратам, выписанным лечащим врачом.

Купил все по списку от врача, но без рецепта. НДФЛ не вернут?

Налоговый вычет за лекарства без рецепта можно получить по выписке из карты или по выписке, выданной на руки, и оформленной надлежащим образом. Сохраняйте чеки, они также понадобятся в общем списке документов.

Может ли жена получить 13% за антибиотики безработного мужа?

Да, может. Рецепт выписывается на имя мужа, а чеки — на имя жены. Также в пакет документов для ИФНС приложите свидетельство о заключении брака.

Заключение эксперта

До 2019 г. существовал строгий список лекарств для налогового вычета, но в настоящий момент он не применяется. Сейчас можно вернуть деньги за все медикаменты, которые были выписаны лечащим врачом. Сохраняйте все чеки и платежные документы, а также рецепт на препараты — без него вы не сможете вернуть часть расходов.

Публикуем только проверенную информацию

Как получить налоговый вычет за лекарства в 2022 году

Не все налогоплательщики знают, что часть потраченной на лекарства суммы можно компенсировать за счет уплаченного НДФЛ. Из бюджета возвращают до 13% от совершенных покупок, если заявить налоговый вычет за лекарства.

  • Что значит вычет на лекарства
  • Кто может заявить налоговый вычет за покупку лекарств
  • Сумма вычета на лекарства в 2022 г.
    • Пример

    Что значит вычет на лекарства

    Государство компенсирует не всю стоимость приобретенных лекарственных препаратов, а лишь 13% от затрат (при условии, что у человека имеется облагаемый НДФЛ доход). Фактически возврат производится следующим образом:

    • из полученных доходов вычитают заявленные расходы (в пределах суммы вычета);
    • пересчитывают налог; так как облагаемая сумма уменьшилась, возникает переплата;
    • разницу между удержанной и начисленной суммой возвращают налогоплательщику.

    Расходы должны быть произведены из собственных средств налогоплательщика и подтверждены документально.

    Кто может заявить налоговый вычет за покупку лекарств

    На возврат может рассчитывать лишь тот человек, у кого в течение года удерживался подоходный налог по ставке 13%. Если нет облагаемых доходов, возмещения не будет. Поэтому налоговый вычет на лекарства для пенсионеров, оставивших работу, чаще всего получить невозможно.

    Однако подать документы на возврат могут работающие члены семьи — расходы принимаются и в том случае, если медикаменты приобретались налогоплательщиком не только для себя, но и для лечения ближайших родственников (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

    • супругов;
    • детей до 18 лет, в т. ч. усыновленных и опекаемых;
    • родителей.

    Имеющееся родство должно быть подтверждено документами.

    Важное условие: рецепт на лекарство для налогового вычета должен быть выписан лечащим врачом — расходы на самолечение не учитываются.

    Сумма вычета на лекарства в 2022 г.

    Сумма, принимаемая к вычету, ограничена. Максимальный налоговый вычет за лекарства в 2022году составляет 120 000 руб. в год (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть, вернуть НДФЛ можно в сумме 13% от расходов, но не более 15 600 руб. (120 000 х 13%).

    Пример

    За 2021 г. Максимов потратил на покупку лекарств 37 000 руб. По месту работы у него из зарплаты в течение года был удержан НДФЛ 13%. Зарплата за год составила 480 000 руб., налог — 62 400 руб. Чтобы вернуть часть налога, Максимов подал декларацию 3-НДФЛ, в которой заявил налоговый вычет за лекарства в 2022 г. Из бюджета ему перечислили:

    37 000 х 13% = 4810 руб.

    Следует иметь в виду, что в общую сумму лимита (120 000 руб.) входит не только стоимость лекарств, но и стоимость лечения, обучения, и прочие социальные расходы, совершенные в течение года и заявленные налогоплательщиком к вычету (за исключением стоимости дорогостоящего лечения и обучения несовершеннолетних детей).

    Как получить сциальный вычет на дорогостоящее лечение, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе

    За какие лекарства можно получить налоговый вычет

    До 2019 года принимались документы на покупку медикаментов, которые входили в специальный перечень лекарств для налогового вычета. Кроме того, налоговики требовали рецептурный бланк по форме № 107-1/у, на котором проставлялся специальный штамп «Для налоговых органов РФ» и ИНН налогоплательщика. Поэтому воспользоваться льготой было довольно сложно.

    Сейчас действуют другие правила:

    • список лекарств для налогового вычета отменили — принимаются расходы на любые медпрепараты, выписанные лечащим врачом;
    • специальный штамп в рецепте врача больше необязателен (Письмо ФНС от 10.02.2020 № БС-3-11/937).

    Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

    НК РФ позволяет 2 способа получения вычета. По одному из них вычет на протяжении текущего года предоставляет работодатель, по второму – после завершения года предоставляет вычет и возвращает сумму излишне удержанного налога ИФНС. Как именно вернуть налоговый вычет за лекарства – сразу или в следующем году, выбирает сам налогоплательщик. Порядок действий и сроки возврата отличаются.

    Как получить налоговый вычет за лекарства у работодателя:

    • собрать документы на покупку лекарств;
    • подать в ИФНС заявление на получение уведомления о праве на вычет, приложив к нему имеющиеся документы (на проверку и оформление документа у налоговиков уйдет до 1 месяца), при этом не нужна декларация и справки о доходах;
    • получить и отнести уведомление в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением о предоставлении вычета.

    Подоходный налог перестанут удерживать с зарплаты, начиная с месяца, в котором работодатель получил заявление работника и до тех пор, пока не используется вся сумма вычета, но не более, чем до конца года. То есть возмещение будет осуществляться частично, в зависимости от сумм доходов и заявленного вычета. Возврат может растянуться на несколько месяцев.

    Как действовать бухгалтеру, если работник обратился за вычетом к работодателю? Ответ на этот вопрос смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный демодоступ к правовой системе можно получить бесплатно.

    Как получить вычет за лекарства в ИФНС:

    • подготовить пакет документов по расходам на лекарства;
    • заполнить и направить налоговикам декларацию 3-НДФЛ, приложив имеющиеся подтверждающие документы.

    На проверку декларации отводится до 3 месяцев (п. 1, 2 ст. 88 НК РФ), на возврат налога у ИФНС есть еще 1 месяц. Поэтому сумма переплаты должна вернуться к налогоплательщику в течение примерно 4-х месяцев. Плюс обращения в налоговую в том, что все денежные средства будут получены в полном объеме единоразовым платежом. Но есть и минус — в распоряжение налогоплательщика средства поступят гораздо позже, чем при обращении к работодателю.

    Вычет на лекарства: какие документы нужны

    Без подтверждения затрат вернуть налог за лекарства нельзя. Чтобы получить вычет за лекарства, потребуются документы:

    • рецепты от лечащего врача формы № 107-1/у;
    • копии платежных документов: кассовых чеков, приходно-кассовых ордеров, платежных поручений и т. д.;
    • если медикаменты приобретались для лечения родственников, прилагаются документы, подтверждающие родственные связи (свидетельства о рождении, о браке и т. п.).

    Если вычет заявляется через работодателя, заполняется заявление на получение уведомления о праве на вычет по форме КНД 1112518, подаваемое в налоговую (рекомендована Письмом ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@).

    Когда вычет заявляют в ИФНС, подается декларация 3-НДФЛ (для 2020 г. форма КНД 1151020 утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@). В состав декларации за 2020 г. включен лист с формой заявления на возврат налога, где указываются банковские реквизиты счета, на который должна быть перечислена сумма возврата.

    Способы представления документов

    Налогоплательщик сам выбирает наиболее удобный для себя способ подачи документов в налоговую. Их можно представить на проверку по-разному:

    • лично явившись в ИФНС;
    • направить в электронном виде (со скан-копиями документов) с помощью портала «Госуслуг», или через «Личный кабинет налогоплательщика»;
    • почтой (обязательно заполняется опись вложения).
    • Декларацию 3-НДФЛ также принимают в МФЦ, но проверять ее будет ИФНС по месту жительства налогоплательщика.

    Таким образом, собирая в течение года чеки на покупку лекарств, назначенных врачом, можно получить из бюджета 13% компенсации за счет НДФЛ. Проверкой документов и оформлением возврата занимается ИФНС, в которую нужно обратиться либо за уведомлением, либо с декларацией 3-НДФЛ.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Оцените статью:
    [Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий