Социальный налоговый вычет сколько процентов

Социальные налоговые вычеты в 2022 и 2023 году

Социальные вычеты представляют наиболее обширную группу налоговых вычетов, направленных на поддержку российских налогоплательщиков. Что входит в эту категорию, какие нормы заложены в Налоговом кодексе РФ для получения социальных льгот, сколько денег можно вернуть на счет, расскажем в нашей статье.

Что такое социальные налоговые вычеты

Расходы, на которые налогоплательщик вправе уменьшить свой доход, — это и есть налоговый вычет. Часто этот термин употребляют, когда имеют в виду возврат налога. Это неверно. Возвращают не вычет, а налог, ранее уплаченный в бюджет. Социальные налоговые вычеты — затраты, уменьшающие заработок, с которого взимается НДФЛ.

Пример: зарплата работника за 2022 год — 420 тыс. рублей расходы на лечение в 2022 году — 120 тыс. рублей налогооблагаемый доход за 2022 год — 300 тыс. рублей (420 тыс. — 120 тыс.) НДФЛ к уплате — 39 тыс. рублей (300 тыс. * 13%).

Суммарный размер социальных налоговых вычетов — 120 тыс. рублей в год. Вернуть можно до 15, 6 тыс. рублей из уплаченных вами налогов, то есть 13% от 120 тыс. рублей. Именно уплаченных, потому что размер налогового возврата не может превышать НДФЛ, уплаченного в том же периоде.

Пример: НДФЛ, перечисленный в бюджет, — 10 тыс. рублей НДФЛ к возврату по декларации — 12 тыс. рублей на счет вернется —10 тысяч.

Отчисления на благотворительность, оплата образования детей и дорогостоящего медицинского лечения исключаются из лимитированных 120 тыс. рублей. Эти расходы определяются по другим правилам, расскажем о них ниже.

У кого есть право на вычет

1. Вы официально трудоустроены и платите НДФЛ по ставке 13 или 15%. Источником дохода могут быть и другие заработки, например, сдача в аренду жилья или другого имущества.
2. Вы — налоговый резидент РФ, то есть находитесь на территории РФ не менее 183 дней в течение идущих подряд 12 месяцев.
3. Для оплаты за себя и своих родственников вы используете личные средства, а не средства госбюджета, работодателя и т. п.

Виды социальных вычетов

В Налоговом кодексе РФ содержится перечень социальных вычетов: на благотворительность; на обучение; на лечение, лекарства и ДМС; на пенсионное обеспечение; на добровольное страхование пенсии и жизни; на независимую оценку квалификации; на спорт. На сайте НДФЛка. ру есть разделы, посвященные социальным вычетам. В статьях подробно описаны условия и нюансы возврата налогов.

Многие вычеты можно получить не только за себя, но и за близких родственников — родителей, супругов, детей.

Ниже мы представляем подборку социальных налоговых льгот и рассказываем, на что нужно обратить внимание при их оформлении.

Вычет на благотворительность

Если вы пожертвовали средства на лечение онкобольных или в фонд защиты животных, то вправе частично компенсировать такие расходы.

Вычет предоставляется по расходам на оказание материальной помощи:

• благотворительным организациям;
• некоммерческим организациям, которые занимаются: научной деятельностью, непрофессиональным спортом, здравоохранением, защитой прав человека, охраной окружающей среды;
• религиозным организациям на уставную деятельность;
• социально ориентированным некоммерческим организациям;
• некоммерческим организациям для формирования или пополнения целевого капитала.

Когда нельзя вернуть налог:

• с пожертвований фонду, а не организации, которая его учредила;
• с прямой помощи физическому лицу;
• с благотворительности с целью выгоды для себя, например, в виде рекламы.

Пожертвования можно заявлять к расходам в полном объеме. Лимит социальных вычетов в 120 тыс. рублей к благотворительности не относится. Единственное условие: вычет не может превышать 25 % задекларированного дохода.

Для подтверждения благотворительных расходов достаточно приложить к декларации 3-НДФЛ платежные документы. Дополнительные документы понадобятся, если передавали не деньги, а имущество. Тогда нужен будет договор с указанной рыночной стоимостью имущества и передаточный акт.

Налоговый вычет на обучение

Компенсировать затраты на образование получится:

• за свое обучение, независимо от его формы;
• за очное обучение братьев и сестер до 24 лет, в том числе родных по одному из родителей;
• за очное обучение ребенка до 24 лет (в т. ч. и опекаемого, даже если он уже вышел из-под опеки).

Право на налоговый возврат можно получить не только за обучение в государственных, но и в частных образовательных учреждениях: школе, детском саду. Главное, чтобы организация имела лицензию на осуществление соответствующей деятельности.

Вы сможете вернуть налог, даже если уедете учиться за границу. В Налоговом кодексе РФ нет запретов по поводу того, где вы решили получать образование — в России или за рубежом. В России образовательная деятельность подтверждается лицензией, а за границей это будет другой документ, который выдаст университет.

Возврат налога за свое обучение, за обучение братьев и сестер ограничивается 15, 6 тыс. рублей. Это годовой максимум в совокупности с другими социальными вычетами.

Расходы на учебу детей рассчитываются отдельно. За каждого учащегося на очном отделении ребенка до 24 лет можно заявить вычет до 50 тыс. рублей в год. На счет возвращается 6,5 тыс. рублей.

Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка. ру

Анна Л. просила рассчитать сумму компенсации за образование своих детей. Из документов, представленным клиентом через онлайн-сервис, следует:

В семье платно учатся два ребенка: Алексей в университете с оплатой 118 тыс. рублей в год, Татьяна в гимназии, расходы — 35 тыс. рублей в год. Мама работает, и может вернуть налог за обоих детей. Поскольку лимит вычета на обучение каждого ребенка — 50 тыс. рублей за год, то на обоих детей Анна получит:

50 тыс. рублей на Алексея и 45 тыс. рублей на Татьяну. На счет вернется 12 350 рублей (50 000 + 45 000) * 13%.

Вычет можно получать ежегодно по мере оплаты учебы детей, но в рамках детского лимита.

Вычет на лечение, лекарства и ДМС

Вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, его супругу/супруге, родителям и детям до 18 лет (в т. ч. усыновленным и опекаемым). Принимаются расходы на медицинские услуги, любые лекарства и взносы на добровольное медицинское страхование. У лечебной клиники или страховой компании должна быть российская лицензия.

За медицинские услуги можно вернуть НДФЛ в рамках стандартного вычета — 120 тыс. рублей, то есть 15, 6 тыс. рублей (120 тыс. * 13%).

Отдельно считается дорогостоящее лечение. По нему ограничений нет, и все расходы можно заявлять к вычету. Самостоятельно доказывать налоговой, что лечение было дорогостоящим, не надо. В справке об оплате медицинских услуг, которую по запросу пациента выдает медицинская клиника, будет проставлен код услуги «2». Если проводилось простое лечение, то в справке будет стоять код «1». Справка служит подтверждением права на налоговую льготу. Оригинал документа надо представить вместе с декларацией в ИФНС. Если декларация подается электронно, то к ней можно прикрепить скан справки.

Пенсионные вычеты

Расходы на пенсии граждан, включаемые в социальный вычет, можно разделить на 3 группы:

1. Взносы по договору с НПФ на негосударственное пенсионное обеспечение. Налоговый вычет можно заявлять за свои взносы, а также за взносы в пользу супругов, родителей (в т. ч. усыновителей), детей (в т. ч. усыновленных); дедушек, бабушек и внуков; братьев и сестер родных и сводных; детей-инвалидов.
2. Взносы на добровольное страхование пенсии по договорам, заключенным со страховой организацией. Вычет одобрят, если вы оплачиваете пенсионную страховку за себя, за супруга, за родителей или за детей-инвалидов. За страхование жизни детей без инвалидности вычет не предоставляется.
3. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть государственной пенсии. Они выплачиваются в рамках Федерального закона РФ о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений. Выплаты производит за себя налогоплательщик или налоговый агент (источник выплаты доходов).

Только те налогоплательщики, кто вносит личные средства на свой пенсионный счет, имеют право на компенсацию налога. Если работодатель переводит взносы за работника из средств компании, то работник не имеет права на налоговую льготу. Но если работодатель платит взносы за сотрудника из его зарплаты, то расходы на пенсионные взносы будут считаться личными расходами этого сотрудника, и он сможет вернуть налог.

Вычет за добровольное страхование жизни

Для налогового возврата подойдут расходы на страхование своей жизни, а также на страхование жизни ближайших родственников. Договор заключается в свою пользу и/или в пользу супруга, родителей и детей (в т. ч. числе усыновленных и опекаемых). Возраст застрахованных детей ограничений не имеет.

Необходимое условие для налоговой компенсации — договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет.

Вычет за независимую оценку квалификации

С помощью социального вычета можно вернуть часть расходов на независимую оценку квалификации. Не имеет значения, получали вы оценку по собственной инициативе или по направлению работодателя. Но, для возврата НДФЛ оплата должна быть переведена с вашего счета.

Вернуть налог за оценку квалификации будет можно, если вы получите ее в аккредитованных государством центрах. Для выбора организации ознакомьтесь с реестром центров оценки квалификации.

Оценивать квалификацию и заявлять расходы к вычету можно неоднократно. Вычет оформляется только через ФНС.

Налоговый вычет за спорт

Самым «молодым» из социальных вычетов является вычет по расходам на спортивные и оздоровительные услуги, который введен в 2021 году. Заявлять можно расходы на фитнес, понесенные в 2022 году. А значит, первую декларацию можно подавать, начиная с января 2023 года.

Вычет на спорт можно получить за себя и за несовершеннолетних детей, в том числе опекаемых.

Условия для возврата налога:

• выбранная спортивная организация должна входить в перечень организаций, ежегодно утверждаемый Минспорта РФ к 1 декабря;
• выбранный вид спорта должен входить в перечень видов спорта, утвержденных Правительством РФ.

Как получить социальный налоговый вычет

Это можно сделать двумя способами: через свою налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ на социальный вычет или через работодателя по заявлению. Исключение — вычет на благотворительность, который предоставляет только ИФНС.

На что нужно обратить внимание, так это на то, что вычет через ИФНС можно получить в ближайшие три года, а вычет через работодателя — только в текущем году. Например, если вы потратили деньги на социальные нужды в 2022 году, то вправе заявить вычет в налоговую в 2023, 2024 и 2025 году. Работодатель предоставит вычет только в текущем 2022 году на основании вашего заявления и налогового уведомления о праве на льготу.

Уведомление выписывает ИФНС в течение 30 дней и направляет его вашему работодателю. Но прежде напишите в инспекцию заявление и приложите пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет.

В стандартный пакет документов для ИФНС входит:

• налоговая декларация 3-НДФЛ, включая заявление на социальный вычет (если оформляете через налоговую);
• заявление для подтверждения права на вычет (если получаете вычет через работодателя);
• справка о доходах 2-НДФЛ;
• договор на оказание услуг;
• платежные документы на оплату услуг;
• лицензия организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
• документы, подтверждающие родственные связи (если оплачиваете за близких родственников);

Дополнительно подаются документы, соответствующие вашей ситуации или типу вычета. Налоговые консультанты НДФЛка. ру объясняют, какие документы нужно собрать именно вам, и рассчитают максимальный налоговый вычет. Мы рассказываем, как восстановить утерянные документы или получить недостающие, отстаиваем интересы клиентов перед ФНС, помогаем законно оптимизировать подоходный налог.

Чтобы использовать свое право на налоговые льготы, нужно внимательно отнестись к заполнению декларации, сбору документов, соблюдению сроков. Малейшая промашка может привести к затягиванию времени на дополнительные пояснения, корректировки или отказу в возврате налога.

В конце напомним, что в отличие от имущественного социальный вычет нельзя переносить на последующие годы. Если вы недополучили вычет из-за того, что не хватило уплаченного НДФЛ или по другой причине, то неиспользованный остаток пропадает. Но есть случаи, когда все же можно вернуть всю положенную сумму, эксперты НДФЛка. ру помогут найти решение.

Подводим итоги:

• Вышеперечисленные виды социальных налоговых вычетов положены налогоплательщикам — налоговым резидентам РФ и предоставляются в рамках годового лимита 120 тыс. рублей. Вычеты на благотворительные расходы, обучение детей и дорогостоящее лечение рассчитывают отдельно.
• Большинство социальных льгот можно получить за ближайших родственников или членов семьи.
• Сумма налогового возврата не может превышать сумму НДФЛ, уплаченного за тот же период.
• Социальные вычеты не переносятся на последующие годы.
• Прежде чем заявлять налоговые вычеты или декларировать доходы, советуем обращаться к налоговым экспертам.

Виды и размер налоговых вычетов

Налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при совершении социально-значимых действий: покупке жилья, оплате лечения, обучения, физкультурно-оздоровительных услуг, пополнении пенсионного счета НПФ, при благотворительном пожертвовании, при инвестировании в ценные активы и т. п.

Предоставляется плательщикам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15%. Суть вычета — снижение налогооблагаемого дохода на сумму расходов, и за счет этого, уменьшение суммы НДФЛ.

• стабильный официальный доход, с которого уплачивается подоходный налог;
• наличие статуса резидента РФ;
• оплата производится за счет собственных средств налогоплательщика.

Налоговые вычеты классифицируются по видам расходов, и для каждого из них Налоговый кодекс РФ устанавливает свои нормы. Ниже рассмотрим виды налоговых льгот.

Имущественные вычеты

Предоставляются на покупку, строительство и продажу жилой недвижимости, на уплаченные проценты по ипотечному кредиту, а также на продажу иного имущества, например гаража или автомобиля.

На покупку и строительство недвижимости

Максимальная сумма имущественного вычета на приобретение жилья — 2 млн рублей. На ваш счет вернется 13%, то есть до 260 тыс. рублей (2 млн * 13%). Льгота предоставляется каждому собственнику один раз в жизни.

Не всегда возможно получить весь вычет за один год. В этом случае неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы до полного его исчерпания. Если же цена недвижимости меньше 2 млн рублей, остаток вычета можно добрать при покупке другого жилья.

При покупке или строительстве жилья в ипотеку вы имеете право на налоговый вычет в размере фактически выплаченных банку процентов. Лимит такого вычета составляет 3 млн рублей. За счет вычета на уплаченные проценты можно вернуть до 390 тыс. рублей (3 млн *13%).

В отличие от основного имущественного вычета, неиспользованную часть процентного вычета нельзя переносить на другое жилье. Его можно применить только к одному объекту недвижимости, купленному в ипотеку.

Например, вы купили квартиру в ипотеку и выплатили банку 1 млн рублей процентов. Несмотря на то, что вы имеете право на вычет в 3 млн рублей, остаток в 2 млн рублей сгорает — его нельзя дополучить, если вы возьмете в ипотеку другое жилье.

Таким образом, предельный размер имущественного налогового вычета составляет 5 млн рублей (2 млн + 3 млн), а максимальная сумма, которую можно вернуть за жилье, приобретенное в ипотеку, составляет 650 тыс. рублей (260 тыс. + 390 тыс.).

Семейная пара обратилась в НДФЛка. ру за получением вычета на покупку квартиры в ипотеку. Передаточный акт был подписан в июле 2019 года. Муж работает на предприятии, жена — самозанятая с февраля 2022 года. Изучив представленные документы, эксперт выяснил, что муж уже получал ранее вычет на приобретение другого жилья, но он может подать на возврат ипотечных процентов. Жена работала и платила НДФЛ в период с 2014 по 2021 годы. Она вправе заявить имущественный вычет за 2019, 2020 и 2021 годы.

С услугой «Вычет под ключ» эксперт подготовил декларации на имущественный вычет:

на жену — за 2019, 2020 и 2021 годы на сумму 2 млн рублей (на покупку жилья);

на мужа — за 2019, 2020 и 2021 годы на сумму 1,5 млн рублей (на выплату процентов банку).

Декларации были отправлены в налоговый орган. В итоге супруги получили 455 тыс. рублей (2 млн + 1,5 млн) * 13%.

В будущем муж вправе добрать вычет на уплаченные проценты в пределах 1,5 млн рублей. У жены право на возврат НДФЛ по уплаченным процентам сохраняется, но вычет она сможет получать после того, как снова начнет уплачивать НДФЛ со своего дохода. А самозанятые подоходный налог не платят.

На продажу имущества

Применяется продавцами имущества, которым владели меньше минимального срока. Для жилья это три года или пять лет — в зависимости от способа приобретения жилья. Для автомобиля и иного имущества минимальный срок владения для безналоговой продажи — три года.

Налоговое законодательство предлагает на выбор один из двух вычетов:

1. Вычет на расходы, понесенные при покупке продаваемого жилья или другого имущества. Для этого необходимо иметь договор купли-продажи и платежные документы, подтверждающие покупку недвижимости.
2. Имущественный налоговый вычет. Максимальный размер вычета на жилую недвижимость и земельные участки составляет 1 млн рублей. Доход от продажи иного имущества, такого как автомобиль, нежилое помещение, гараж можно уменьшить на 250 тыс. рублей.

Социальные вычеты

Этот вид налоговой льготы применяется к расходам на лечение, медицинскую страховку и лекарства, на обучение, на спорт, на независимую оценку квалификации, на отдельные виды пенсионных страховых взносов и на добровольное страхование жизни, на благотворительность.

Большинство вычетов можно применить не только к расходам на себя, но и к расходам на членов семьи — детей (в т. ч. усыновленных), родителей, супругов и других.

Начиная с 2022 года можно получить вычет за лечение детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных в возрасте до 24 лет Условие — ребенок является студентом очного отделения образовательного учреждения.

Общий годовой размер социальных налоговых вычетов ограничен 120 тыс. рублей, а значит, из бюджета вернется не более 15 600 рублей (13% от 120 тыс.).

Расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность не входят в этот лимит. Для них применяются иные нормы.

Вычет по расходам на детское образование применяется отдельно и ограничен 50 тыс. рублей в год на одного ребенка в возрасте до 18 или до 24 лет.

Фактически понесенные расходы на дорогостоящее лечение могут быть включены в налоговый вычет без ограничений.

Социальный вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели в виде денежной помощи некоммерческой организации. Размер данного вычета не может превышать 25% дохода, полученного за год.

В НДФЛка. ру обратился Сергей К. для подготовки декларации на возврат подоходного налога. Документы были представлены через онлайн-сервис и тщательно проверены экспертом.

Доход Сергея за 2022 год составил 845 тыс. рублей. В этом же году он израсходовал:

на добровольное медицинское страхование —120 тыс. рублей;

на обучение сына — 70 тыс. рублей;

на дорогостоящую операцию для матери — 170 тыс. рублей;

на помощь детской онкологической клинике — 25 тыс. рублей.

По итогам декларации 3-НДФЛ за 2022 год размер льготы составляет 365 тыс. рублей, так как по всем расходам заявлен отдельный социальный налоговый вычет (120 тыс. + 50 тыс. + 170 тыс. + 25 тыс.). Из расчета видно, что расходы на обучение ребенка приняты в сумме 50 тыс. рублей, так как это лимит детского вычета на образование.

НДФЛ к возврату = 47 450 рублей (365 тыс. * 13%).

Стандартные налоговые вычеты

Предоставляются лицам с детьми до 18 или 24 лет, а также отдельным категориям налогоплательщиков, указанным в НК РФ.

Размер вычета в месяц составляет:

• 500 рублей — ветеранам боевых действий, Героям России и СССР, инвалидам и другим категориям;
• 3 тыс. рублей — «чернобыльцам», инвалидам ВОВ и другим.

Льготы не суммируются. Если есть право на несколько вычетов, то будет предоставлен один наибольший.

Детский стандартный налоговый вычет положен обоим родителям и в месяц составляет:

• по 1, 4 тыс. рублей — на первого и второго ребенка;
• по 3 тыс. рублей — на третьего ребенка и последующих детей.

На детей с инвалидностью предоставляются дополнительные льготы, которые суммируются с основными стандартными детскими вычетами:

• 12 тыс. рублей — родителям и усыновителям;
• 6 тыс. рублей — приемным родителям, опекунам и попечителям.

Двойной размер стандартного детского вычета предоставляется одинокому родителю (в т. ч. приемному).

Также о двойном вычете может заявить один из родителей (включая приемных) по их выбору. Для этого один из родителей должен подать заявление об отказе от стандартного вычета в бухгалтерию своей организации.

Льгота предоставляется до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика с начала года не превысит 350 тыс. рублей.

Инвестиционные налоговые вычеты

Предоставляется частным инвесторам по взносам на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), по доходам, полученным на ИИС, по доходам от операций с ценными бумагами (ЦБ) на обычном брокерском счете.

Если вы открыли ИИС, то вправе выбрать один из двух типов вычета:

Тип А. Инвестиционный вычет на взнос на ИИС. Он составляет до 400 тыс. рублей в год, на руки — 52 тыс. рублей (400 тыс. * 13%). Вычет можно получать ежегодно. Счет нельзя закрывать три года, иначе льгота пропадает.

Тип Б. Инвестиционный вычет на доход по операциям с ЦБ. Это значит, что весь доход, который вы заработали, торгуя ценными бумагами на ИИС, не будет облагаться НДФЛ.

При совершении сделок на обычном брокерском счете предоставляется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Суть льготы — инвестор, продержавший бумагу не менее трех лет, вправе не платить налог на полученную прибыль с продажи. Освобождаемая от НДФЛ прибыль по сделкам с бумагами — 3 млн рублей в год. Если через три года решите продать ценные бумаги, то для расчета НДФЛ можете отнять от полученного дохода 9 млн рублей (3 млн * 3 года).

Как получить налоговые вычеты

На следующий год после осуществления расходов нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в свою инспекцию. Если вы претендуете только на вычет, срок подачи документов не ограничен датами. Вы вправе обратиться в ИФНС в любой день в течение трех лет с момента оплаты. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваше право на налоговую льготу. Какие документы необходимо собрать в вашем случае, вам подскажут эксперты НДФЛка. ру.

Если вы заявляете о доходах и вычетах, то подать такую декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

Часто при заполнении декларации налогоплательщики совершают ошибки, неточности, и в итоге недополучают свои деньги. Следует внимательно относиться к сбору документов, подтверждающих право на вычет, заполнению всех показателей, расчету вычета или налога.

Подводим итоги:

• Налоговые вычеты предоставляются государством плательщикам НДФЛ, являющихся резидентами Российской Федерации.
• Вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, а в некоторых случаях, способствуют возврату части ранее уплаченного НДФЛ.
• Налоговые вычеты классифицируются по видам расходов, и для каждого из них НК РФ установлены свои нормы.
• Налоговые вычеты можно получить в ИФНС за три предшествующих года путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и пакета необходимых документов.
• Обращайтесь в онлайн-сервис НДФЛка. ру, и наши эксперты проверят, за какие годы вы можете вернуть налог, составят декларацию и отправят в налоговый орган.