Социальный налоговый вычет на спорта

Как получить вычет за спорт и фитнес-2022: условия, правила обращения и документы для оформления

В 2022 году работники могут получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на спорт и фитнес. За вычетом работник вправе обратиться в бухгалтерию компании, в которой он трудится.

Федеральным законом № 88-ФЗ от 05.04.2021 внесены изменения в Налоговый кодекс, согласно которым россияне могут получить налоговый вычет в сумме расходов, уплаченных за физкультурно-оздоровительные услуги. Разберем их подробнее.

Размер НДФЛ-вычета на спорт

Вычет является социальным, он ограничен общей суммой в 120 000 рублей за налоговый период. Работнику можно вернуть только 13% от суммы расходов в пределах 120 000 рублей — не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Условия получения вычета

• физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию;
• физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов, муниципальных образований;
• физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов. Кроме перечня видов услуг, есть еще и перечень организаций.

Вычет по НДФЛ разрешен только при условии, что физкультурно-оздоровительная организация включена в реестр Минспорта. На 2022 год этот реестр утвержден приказом Минспорта от 23 ноября 2021 года № 910.

Таким образом, для получения налогового вычета по НДФЛ важно выполнить, как минимум, два условия:

1. Физкультурно-оздоровительные услуги включены в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный распоряжением Правительства от 06.09.2021 № 2466-р.
2. Организация или ИП, которая оказала услуги, занимается этим видом деятельности, как основным и включены в Перечень, ежегодно утверждаемый Минспортом.

ФНС в письме № БС-4-11/1393 от 08.02.2022 обращает внимание, что надо руководствоваться только официальными данными.

Как работнику оформить НДФЛ-вычет за спорт

У работника есть выбор:

• получить вычет до окончания налогового периода через бухгалтерию компании, в которой он работает;
• получить вычет по окончании налогового периода в своей налоговой, подав декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Если работник обращается за вычетом в бухгалтерию, он должен представить:

1. Заявление на предоставление вычета.
2. Подтверждение из налоговой о праве работника на вычет.

То есть, подав заявление в бухгалтерию, работник через свой личный кабинет на сайте налоговой должен запросить подтверждение о праве на вычет. Налоговая при принятии решения отправит уведомление напрямую в компанию, где работник трудится по ТКС. Получив это уведомление, бухгалтер вправе уменьшить НДФЛ, удерживаемый с заработной платы работника.

• вычет на фитнес
• вычет по НДС
• социальный налоговый вычет
• 2022

В подарок курс повышения квалификации при оформлении подписки Клерк. Премиум!

Что вы получите в крутой бухгалтерской подписке:

• качественное обучение: +450 вебинаров, ежедневные мини-курсы, 50+ онлайн-курсов;
• полную информационную поддержку: безлимитные консультации с экспертами по любым рабочим вопросам;
• эксклюзивные статьи от главреда «Клерка» по вашему запросу.;
• более 400 чек-листов, инструкций, шаблонов для работы;

Забирайте Клерк. Премиум вместе с подарком. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.

Налоговый вычет: кто, где и как может его получить

Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу.

Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.

По новому закону такой вычет в связи с занятиями фитнесом будет предоставляться с января 2022 года.

Кто может получить налоговый вычет?

Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.

Налоговые вычеты не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход, например безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.

Налоговые вычеты бывают:

• стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;
• социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медстрахование;
• имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита;
• профессиональные — эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;
• инвестиционные — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.

Подробнее о вычете за спорт

Его можно будет получить на услуги организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в соответствующий список Минспорта, сформированный на основании данных, которые предоставят регионы. Порядок ведения такого перечня и критерии включения в него организаций и ИП определит Правительство.

По словам Председателя ГД Вячеслава Володина Володин
Вячеслав Викторович Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации восьмого созыва. Избран по избирательному округу № 163 (Саратовский — Саратовская область) , «появление нового налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги говорит о том, что государство приравнивает эти расходы к социально значимым, и это действительно так, потому что это расходы на здоровье наших граждан».

Для получения вычета налогоплательщик должен будет предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Это копия договора и кассовый чек.

«Спортивный» вычет можно будет получить не только на себя, но и на детей.

Также получить вычет можно следующим образом: подать заявление о вычете работодателю, и тогда он может временно перестать удерживать 13 % от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Где можно получить вычеты?

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления. Например, на лечение, обучение и при покупке квартиры можно получить вычет у работодателя.

Есть ли какие‑то ограничения и правила?

Да, для каждого вида налогового вычета — свои. Например, вычет при покупке жилья гражданину дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей. Кстати, вычет за квартиру вы не получите, если вам ее продает ваш близкий родственник или член семьи.

Когда речь идет о социальных вычетах, общая сумма для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 тыс. рублей за год, то есть возвращаются 13 % от 120 тыс. рублей.

Налоговый вычет на физкультуру будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами.

Читайте наши материалы о том, как получить налоговый вычет при покупке жилья, оплате обучения или если вы ИП.