Размер имущественного вычета по ндфл

Содержание

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья

Гражданин, купивший жилье, на основании п. 2 ст. 220 НК РФ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, а так же в сумме направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованных им на приобретение жилья.

Данилина Елена Федоровна Член Палаты налоговых консультантов РФ, налоговый консультант, аудитор

Обратите внимание! Налогоплательщики, которые использовали льготу по подоходному налогу до вступления в действие главы 23 НК РФ (до 2001 года) сохранили право на получение имущественного вычета при приобретении жилья после 2001 года.

покупатель жилья или доли в нем является плательщиком налога на доходы;
доход покупателя облагается налогом по ставке 13%;
приобретенное жилье или доля в нем находится на территории РФ;
денежные средства за жилье или долю в нем уплачены самим налогоплательщиком;

Обратите внимание! Вычет предоставляется на приобретении только двух видов объектов недвижимости: жилого дома или квартиры. Что касается комнат, то право на вычет у покупателя появится только с 1 января 2007 года, то есть по комнатам, приобретенным в 2007 году (п. 2 Федерального закона от 27.07.2006 № 144-ФЗ).

Размер вычета

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Иными словами, если стоимость жилья составляет менее 1 000 000 руб., то вычет предоставляется в полной сумме затрат, если же стоимость жилья превышает этот лимит, то вычет равен 1 000 000 руб..

Размер имущественного вычета определяется в целом по квартире (жилому дому), а не для каждого отдельного налогоплательщика. Если согласно договору купли-продажи покупателями жилья являются несколько физических лиц, то общий имущественный вычет будет разделен между ними.

При покупке жилья в общую долевую или общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности, либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). Приобретая жилье в общую совместную собственность, распределить имущественный вычет между собственниками можно в любых пропорциях по их усмотрению.

К примеру, если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность без выделения долей, то правом на имущественный вычет в полной сумме может воспользоваться один из них (у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, или у которого такие доходы больше).

Обратите внимание! Если жилье приобретено несколькими лицами, то заявить имущественный вычет они могут только при условии, что каждый из них самостоятельно оплатил свою долю, что должно быть подтверждено документально. При этом в налоговом законодательстве нет никаких исключений для супругов, детей и родителей. Так, если супруги приобрели в долевую собственность жилье, а оплату за него внес только один из них, то аргументы, что у супругов общий семейный бюджет и т. п., налоговым законодательством во внимание не принимаются.

Пример 1

Семья, состоящая из четырех человек, приобрела в равнодолевую собственность квартиру, стоимость которой составляет 3 200 000 руб. Каждый из собственников самостоятельно оплатил свою долю, и соответственно имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле собственности:

1 000 000 руб. : 4 чел = 250 000 руб.

Состав расходов на покупку жилья

Имущественный налоговый вычет равен сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья. К расходам, принимаемым к вычету согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ относятся:

1. При покупке квартиры учитываются расходы:

на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме (то есть, стоимость жилья);
на приобретение отделочных материалов;
на работы, связанные с отделкой квартиры.

2. Расходы, учитываемые при покупке жилого дома:

на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Обратите внимание!Расходы на отделку приобретенного жилья учитываются только в том случае, если в договоре (купли-продажи, инвестирования или переуступки прав) указано, что квартира (дом) передана без отделки (п. п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Так же к расходам относятся проценты по целевым займам (кредитам), потраченным на приобретение жилья. Проценты учитываются в том случае, если заем (кредит) выдан кредитной или иной организацией, а не получен от граждан (предпринимателей).

Пример 2

Иванова Л. Ф. в 2005 году купила дом в кредит. Расходы на покупку жилья составили 600 000 руб., сумма выплаченных процентов по кредитному договору — 45 000 руб. Доход Ивановой за 2005 год, облагаемый по ставке 13%, составил 800 000 руб.

Рассчитаем, какую сумму налога на доходы Иванова Л. Ф. может вернуть из бюджета.

1. Определим сумму налога на доходы, удержанного в течение года [1]:

800 000 руб. х 13% = 104 000 руб.

Иванова имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактических затрат на покупку дома но не более 1 000 000 руб. без учета суммы, направленной на погашение процентов по кредиту. В нашем примере сумма расходов на приобретение дома не превышает лимит, установленный НК РФ. Таким образом вычет предоставляется в сумме произведенных затрат, то есть 600 000 руб. и суммы выплаченных процентов по кредиту.

Соответственно доход Ивановой за 2005 год уменьшается на:

600 000 руб. +45 000 руб. = 645 000 руб.

2. Определим размер облагаемого по ставке 13% дохода при использовании Ивановой права на имущественный налоговый вычет:

800 000 руб. — 645 000 руб. = 155 000 руб.

3. Определим сумму налога при использовании права на имущественный налоговый вычет:

155 000 руб. х 13% = 20 150 рублей

4. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит:

104 000 руб. — 20 150 руб. = 83 850 руб.

Получить имущественный налоговый вычет налогоплательщик может в налоговом органе или по месту работы.

Получение имущественного вычета в налоговой инспекции

Для получения имущественного налогового вычета, покупатель жилья должен по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки и предоставить документы, перечень которых установлен ст. 220 НК РФ:

заявление о предоставлении имущественного вычета (форма заявления законодательством не утверждена);
налоговая декларация по форме № 3-НДФЛ (утверждена приказом МНС России от 23.12.2005 № 153н);
справка о доходах по форме № 2-НДФЛ;
свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье (доли);
договор купли-продажи квартиры (жилого дома);
акт о передаче квартиры, жилого дома (долей в них);
договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме (при покупке квартиры в строящемся доме);
платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств.

Обратите внимание! Если квартира приобретена в строящимся доме, то вычет предоставляется только после того, как дом построен и квартира в нем передана по акту налогоплательщику. На этапе строительства дома имущественный налоговый вычет не предоставляется.

Согласно п. 9 ст. 78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. В случае нарушения этого срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день просрочки. Процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ РФ [2], действовавшей в период нарушения срока возврата.

Если сумма вычета по итогам года была использована не полностью, то ее остаток можно перенести на неограниченное количество лет до полного ее использования. Кроме того, п. 2 ст. 56 НК РФ дает право налогоплательщику приостановить использование вычета на один или несколько налоговых периодов.

Получение имущественного вычета по месту работы

Имущественный налоговый вычет в связи с покупкой жилья может быть представлен налогоплательщику до окончания налогового периода при обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права на этот вычет налоговым органом.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы:

1) письменное заявление, в котором следует указать паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНИ, КПП организации), а также размер вычета по стоимости квартиры (дома, доли) и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым (займам) кредитам;

2) договор о приобретении жилья или права на квартиру в строящемся доме, акт о передаче жилья налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;

3) платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные чеки и другие документы).

Налоговый орган в течение месяца рассмотрит заявление, проверит представленные документы и в случае подтверждения права налогоплательщика на вычет выдаст ему уведомление [3], которое он представит в бухгалтерию по месту работы.

Обратите внимание! Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в течение налогового периода только у одного работодателя (налогового агента), которому он передает соответствующее письменное заявление, а так же выданное налоговым органом уведомление.

Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия организации, в которой он работает, должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на него (Информационное сообщение ФНС России от 18.03.2005 «Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта»). Таким образом, предприятие произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в котором работник представил уведомление. А затем бухгалтерия не будет исчислять и удерживать НДФЛ до тех пор, пока доходы сотрудника (нарастающим итогом с начала года) не превысят размера имущественного налогового вычета.

Если по итогам налогового периода доход работника, полученный от организации, окажется меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, то он имеет право вновь обратиться в налоговый орган за получением нового уведомления.

Если налогоплательщик начал получать вычет по месту работы в одной организации, а за тем перешел на работу в другую, то он не может передать свое уведомление о праве на имущественный налоговый вычет новому работодателю. Воспользоваться положенной льготой в такой ситуации он сможет путем декларирования своих доходов по окончании календарного года.

Обратите внимание! Если у налогоплательщика несколько источников дохода и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, то в следующем году он вправе подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы вернуть 13-процентный налог, перечисленный в бюджет другими налоговыми агентами.

Вернуть работнику налог, перечисленный ранее, организация может из суммы НДФЛ, начисленного и удержанного с доходов других работников организации. Либо подать в налоговую инспекцию заявление о возврате или зачете налога (ст.78 НК РФ).

Пример 3

В октябре 2006 года сотрудница ООО «Лидия» Исаева К. О. принесла в бухгалтерию уведомление на получение имущественного налогового вычета в размере 500 000 руб. С января по сентябрь 2006 года доход Исаевой К. О. составил 315 000 руб., НДФЛ удержан и перечислен в размере 40 950 руб.

Следовательно, в октябре Исаевой нужно вернуть удержанный налог – 40 950 руб.

В октябре работникам ООО «Лидия» начислена зарплата в размере 390 000 руб., НДФЛ удержан в размере 50 700 руб.

Бухгалтер организации сделает следующие записи:

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»

50 700 руб. – начислен НДФЛ за октябрь;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 73

40 950 руб. — Исаевой начислен излишне удержанный НДФЛ;

Дебет 73 Кредит 50 (51)

40 950 руб. — Исаевой возвращен НДФЛ за январь — сентябрь 2006 года;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

9 750 руб. (50 700 — 40 950) – перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный с работников ООО «Лидия» за октябрь.

В последующие месяцы с зарплаты Исаевой бухгалтер не будет удерживать НДФЛ, а будет уменьшать ее доход на оставшуюся неиспользованную сумму вычета, пока полностью ее не применит.

Когда нельзя получить имущественный налоговый вычет

Право на вычет не предоставляется:

если расходы на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них за налогоплательщика оплатил работодатель или иные лица;
если сделка купли-продажи жилья состоялась между физическими лицами, которые являются взаимозависимыми. При этом устанавливать такую зависимость нужно по правилам п. 2 ст. 20 НК РФ (п. п. 2 п. 1 ст. 220 НК).

Несмотря на это, вопрос о предоставлении имущественного налогового вычета при приобретении жилья у родственников является спорным. Родственники считаются взаимозависимыми на основании п. п. 3 п. 1 ст. 20 НК РФ, а не п. 2 ст. 20 НК РФ. Однако на практике налоговые органы отказывают в предоставлении вычета покупателю, состоящему в родственных отношениях с продавцом. Налоговики ссылаются на письмо Минфина России от 27.07.2005 № 03-05-01-04/250. В нем сказано, что если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не применяется, так как участники — зависимые лица по нормам п. 1 ст. 20 НК РФ. При этом факт, что ст. 220 НК РФ предписывает определять взаимозависимость по нормам п. 2 ст. 20 НК РФ, Минфин проигнорировал. Поэтому добиваться законного решения покупателю придется в суде.

ФНС России в своем письме от 21.09.2005 № 04-2-02/378 разрешает предоставить имущественный налоговый вычет человеку, купившему жилье у родственника, только если отношения между ними не оказали влияние на результаты сделки (например, цену). В противном случае есть основание для признания в суде участников сделки взаимозависимыми по причине, не предусмотренной в п. 1 ст. 20 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты в примере не учтены для упрощения расчетов.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 26 июня 2006 года равна 11,5% годовых.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.12.2004 № САЭ-3-04/147@.

Опубликовано в журнале «Советник Бухгалтера» №11/2006

В подарок курс повышения квалификации при оформлении подписки Клерк. Премиум!

Что вы получите в крутой бухгалтерской подписке:

• качественное обучение: +450 вебинаров, ежедневные мини-курсы, 50+ онлайн-курсов;
• полную информационную поддержку: безлимитные консультации с экспертами по любым рабочим вопросам;
• эксклюзивные статьи от главреда «Клерка» по вашему запросу.;
• более 400 чек-листов, инструкций, шаблонов для работы;

Забирайте Клерк. Премиум вместе с подарком. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ

Если вы официально работаете по найму и уплачиваете налог на доходы физических лиц (его удерживает из зарплаты и перечисляет в бюджет работодатель), то при покупке квартиры, дома или земельного участка вы можете вернуть себе часть денег в размере уплаченного вами НДФЛ. Этот налоговый вычет прописан в НК РФ (ст. 220 НК РФ).

В каких случаях получают имущественный вычет?

получатель является резидентом РФ;
приобретенная квартира находится на территории России;
жилье уже находится в собственности или для новостройки получен акт приема-передачи;
получатель уже оплатил недвижимость или взял в банке ипотеку;
получатель получает официальную зарплату, с которой работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13 %, или самостоятельно платит НДФЛ со своих доходов.

Вы можете вернуть НДФЛ с расходов на:

приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым объектом или для строительства индивидуального жилья;
расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья, земельного участка под него;
расходы по уплате процентов по кредитам российских банков, полученным для рефинансирования займов на строительство, приобретение жилья, земельного участка под него;
расходы, связанные с отделкой или ремонтом жилья, но только если в соответствующем договоре прописано, что дом, квартира или комната имели статус незавершенных строительством и были куплены без отделки;

Размер налогового вычета

Сумма, которую вы можете вернуть, это:

НДФЛ, удержанный с доходов, равных расходам на приобретение жилья или земельного участка, но не более чем с 2 млн рублей (т. е. вернуть вы можете максимум 2 млн рублей × 13% = 260 тыс. рублей.
В случае приобретения жилья в ипотеку можно вернуть НДФЛ, удержанный с доходов, равных расходам на уплату ипотечных процентов, но не более чем с 3 млн рублей (максимум 3 млн руб. × 13% = 390 тыс. руб.)

Для жилья, купленного до 01.01.2014 г. ограничения по процентам нет. То есть НДФЛ возвращается со всей суммы уплаченных процентов.

За каждый год можно вернуть сумму НДФЛ размером не больше, чем вы перечислили в бюджет, при этом возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

Пример:
В 2021 году И. И. Иванов купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2021 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов И. И. сможет вернуть, составляет 2 млн ×13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2020 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Если несколько лиц приобретают имущество в общую собственность, то вычет распределяется между ними следующим образом:

общая долевая собственность — между собственниками пропорционально их долям. Для родителя, который покупает жилье в долевую собственность с несовершеннолетними детьми, допускается получить вычет в полном объеме;
общая совместная собственность — по желанию собственников. Каждый из них имеет право получить вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример:
Супруги в 2021 купили квартиру за 3 млн рублей в общую долевую собственность. Каждый из них получил половину квартиры — 50%. Общая сумма вычета по приобретенной квартире составляет 4 млн рублей, по 2 млн на каждого из супругов. Но сумма вычета не может превышать стоимость квартиры, поэтому ограничивается суммой в 3 млн рублей.
Так как каждый супруг владеет частью квартиры, то вычет они могут разделить между собой — поровну или в другой пропорции. Если делить вычет поровну, то каждый из супругов может вычесть из налоговой базы НДФЛ 1,5 млн рублей и получить 195 000 рублей. Или же супруг может предъявить к вычету 2 млн рублей и получить 260 000 рублей, а супруга предъявить 1 млн рублей и получить 130 000 рублей, перенеся остаток вычета на следующую покупку. Обратите внимание, что общая сумма вычета не меняется и составляет 13 % от 3 млн рублей — 390 000 рублей.

Использование налогового вычета по нескольким объектам жилья

До 2014 года в Налоговом Кодексе было такое ограничение: налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли мог быть получен человеком только один раз в жизни. Не имело никакого значения, за какую сумму было приобретено жилье, и в каком размере был использован вычет. В новой редакции Налогового Кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в максимальном размере (с суммы меньше 2 млн рублей), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если вы не воспользовались вычетом по жилью, купленному до 1 января 2014 года, то по этому жилью нельзя будет получить новый вычет (Письмо Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32324).

Процесс возврата НДФЛ при использовании имущественного вычета

Есть три способа получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли:

через налоговую инспекцию по окончании года, когда удержанный НДФЛ возвращается налоговой инспекцией сразу за целый год;
через работодателя в текущем году, когда с вашей заработной платы не удерживается НДФЛ, пока не закончится сумма имущественного вычета;
в упрощенном порядке за прошлый год, без сбора документов и в сокращенные сроки.

Получение вычета через налоговую инспекцию

По истечении календарного года, в котором у вас есть право на имущественный вычет, соберите документы и информацию, необходимые для вычета. К ним относятся:

Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ). Возьмите ее у работодателя или бухгалтера. Если за год вы работали в нескольких местах, возьмите справки с каждого из мест работы. После 1 марта они появятся в личном кабинете налогоплательщика автоматически, тогда по работодателям их собирать не придется.
Договор купли-продажи, договор долевого участия, акт приема-передачи при необходимости.
Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности.
Документы, которые подтвердят расходы на покупку: кредитный договор, расписка покупателя, квитанция об оплате, платежное поручение и пр.

На основании собранных документов подготовьте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Бланк декларации можно скачать и заполнить самостоятельно или заполнить онлайн на сайте ФНС. Когда в систему подгружаются справки о доходах от работодателей, есть возможность сформировать декларацию автоматически — этот способ подходит, когда дополнительных доходов у вас нет. Вместе с декларацией подайте заявление на возврат налога и в некоторых случаях дополнительные документы, например, заявление о распределение вычета. В заявлении указывается желаемая сумма вычета и данные счета, куда налоговая должна перечислить деньги.

Сдайте пакет документов в налоговую инспекцию — лично или онлайн. Налоговая проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (ст. 88 НК РФ), а затем налоговая обязана направить вам письменное уведомление о ее результатах (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета) в течение 10 рабочих дней. В течение одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально, налоговая инспекция переведет вам деньги (п.6 ст. 78 НК РФ).

Если налоговая инспекция нарушит сроки возврата НДФЛ, то за опоздание их заставят заплатить проценты, начисленные на основании ставки рефинансирования.

Декларацию и заявление нужно отправлять в ИФНС каждый год до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма НДФЛ.

Этот вариант подойдет тем, кто хочет вернуть НДФЛ за прошлые периоды или не работает по трудовому договору.

Получение вычета через работодателя

В этом случае не нужно ждать окончания года. Сразу после оформления всех документов на приобретенное жилье (строительство, земельный участок) обратитесь в ИФНС с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет. Также предоставьте в ИФНС все документы, подтверждающие право на вычет при покупке квартиры, дома или земли. Декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно.

После того как налоговая инспекция получит ваши документы, она проверит их и через 30 дней выдаст уведомление о праве на вычет. Отнесите уведомление в бухгалтерию своего работодателя вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ. После этого работодатель будет рассчитывать НДФЛ в текущем году с учетом имущественного вычета, т. е. не будет удерживать налог, пока не кончится сумма вычета, указанная в уведомлении.

Имейте в виду, что уведомление действует только в рамках одного календарного года. Если вычет в течение года полностью не использован, то в следующем году снова нужно обращаться в ИФНС, получать новое уведомление, предоставлять его работодателю.

Важно, что подать заявление совместитель может только одному работодателю налоговому агенту. Чтобы уменьшить налог с дохода, полученного от всех работодателей, придется обращаться в налоговую.

Упрощенное получение вычета

С 21 мая 2021 года появился упрощенный порядок получения вычета . С ним вычет можно получить в сокращенные сроки, не направляя в налоговую декларацию 3-НДФЛ и не собирая кучу подтверждающих документов. Вместо вас передавать данные налоговикам будут банки и работодатели в автоматическом режиме. Такой порядок действует для вычетов, право на которые возникло в 2020 году и позже.

Срок получения упрощенного вычета — 1,5 месяца. Сюда входит месяц камеральной проверки и пятнадцать дней на возврат уплаченного налога. Налоговая имеет право продлить камеральную проверку — об этом она сообщит налогоплательщику через личный кабинет физлица на сайте ФНС.

Обратите внимание, что это время на само получение вычета. Но сначала придется получить предзаполненное заявление от налоговой, которое означает, что ваше право на вычет подтвердили. Такое заявление налоговая будет формировать не позднее 20 марта, если банк передал сведения до 1 марта, и не позднее 20 дней после получения сведений от банка, если он предоставил их после 1 марта.

Как это работает:

вы покупаете квартиру и проводите оплату через банк;
на следующий год банк передает в ФНС информацию о вашей покупке;
ФНС проверяет, действительно ли у вас есть право на вычет;
если право на вычет подтверждено, вам в личный кабинет пришлют предзаполненное заявление;
вы подписываете заявление и налоговая начинает камеральную проверку, которая длится 30 дней (срок могут продлить до 3х месяцев, если найдут нарушения);
налоговая принимает решение о предоставлении вычета или об отказе в нем;
если вычет одобрен, налоговая проверяет наличие у вас недоимок, задолженностей по пеням и штрафам — сначала зачитывает вычет в счет них, а остаток перечисляет на указанный в заявлении банковский счет.

Чтобы этот порядок заработал, должны быть выполнены условия:

Недвижимость приобретена не раньше 2020 года;
Человек зарегистрирован в личном кабинете ФНС;
Человек уплачивал НДФЛ в том году, в котором появилось право на вычет;
Недвижимость приобретена через Банк, который подключился к системе информационного обмена с ФНС (Пока ФНС указала среди подключившихся только ВТБ).

У упрощенного вычета есть риски. Если банк или работодатель изначально подадут в налоговую неверные сведения, а затем уточнят их, то может получиться и так, что налоговая предоставила вам вычет в большей сумме, чем полагалось. Тогда излишек надо будет вернуть ФНС с процентами — соответствующее решение будет размещено в личном кабинете налогоплательщика. На возврат денег есть 30 календарных дней.

Оцените статью:

[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]