При увольнении полис дмс действует

Расходы на ДМС: вопросы налогообложения

Автор: Тяпухин С. В., эксперт журнала Журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение» № 1/2019 Все больше работодателей уплачивают за своих сотрудников (и членов их семей) страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС). В данной статье рассмотрим вопросы налогообложения названных расходов и разъясним, вправе ли работодатель признать их в целях налогообложения прибыли, облагаются ли названные выплаты НДФЛ и страховыми взносами.

Коротко о ДМС.

• амбулаторно-поликлиническое обслуживание;
• стационарная медицинская помощь, включающая госпитализацию и хирургическое вмешательство;
• скорая медицинская помощь;
• стоматология;
• услуги врача на дому;
• программы для беременных женщин и детей;
• эксклюзивные программы, которые могут включать в себя консультации со специалистом по телефону и доставку лекарств на дом.

Существенные условия договора добровольного личного страхования установлены ст. 942 ГК РФ. В соответствии с ней при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

• о застрахованном лице;
• о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);
• о размере страховой суммы;
• о сроке действия договора.

Таким образом, договор ДМС, заключенный между учреждением и страховой компанией, должен содержать:

• перечень застрахованных лиц;
• виды страховых случаев и исключения из них (страховым случаем по ДМС, как правило, является обращение застрахованного лица за оказанием медицинских услуг, предусмотренных программой ДМС, в медицинское учреждение, входящее в перечень медицинских учреждений, включенных в данную программу);
• информацию о стоимости и периоде действия договора.

От редакции:

Принятие решения об обязанности государственного (муниципального) учреждения (работодателя) обеспечивать работников ДМС за счет средств учреждения возможно лишь при условии наличия свободных денежных средств (прибыли) учреждения от приносящей доход деятельности с учетом начисления отложенных обязательств (начисления резервов предстоящих расходов учреждения) и с согласия органа, осуществляющего в отношении государственного учреждения, созданного РФ или субъектом РФ, муниципального учреждения, созданного муниципальным образованием, функции и полномочия учредителя (Письмо Минфина РФ от 17.10.2014 № 02-05-10/52622).

Налог на прибыль.

В соответствии с абз. 1 п. 16 ст. 255 НК РФ суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, относятся к расходам на оплату труда. При этом следует учесть, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (абз. 1 ст. 255 НК РФ).

Согласно абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками (работодателями) медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 % суммы расходов на оплату труда.

На основании указанных норм делаем вывод, что расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС и страховые взносы работодатель может признать в целях налогообложения прибыли при соблюдении следующих условий:

1) обязанность работодателя по обеспечению работников ДМС зафиксирована в трудовом или коллективном договоре;

2) договор ДМС заключен в отношении работников (то есть расходы по ДМС в отношении родственников работников в целях налогообложения прибыли не учитываются);

3) договор ДМС заключен на срок не менее одного года (заключение договора на более короткий срок лишает работодателя права на признание расходов);

4) расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не превышают 6 % суммы расходов на оплату труда (соответственно, сумма, превышающая указанную величину, в целях налогообложения прибыли не учитывается).

Добавим также, что в силу последнего абзаца п. 16 ст. 255 НК РФ при расчете предельных размеров платежей, включаемых в расходы, не учитываются:

• суммы взносов по договорам добровольного личного страхования;
• суммы расходов работодателей по договорам на оказание медицинских услуг.

Порядок признания расходов.

Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы на добровольное страхование признаются в качестве расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщик перечислил денежные средства на уплату страховых взносов. По договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются:

• если условиями договора предусмотрена уплата страховых взносов разовым платежом – равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде;
• если установлена уплата страховых взносов в рассрочку – по каждому платежу равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Таким образом, по договору страхования, заключенному на срок более одного отчетного периода, страховую премию страхователю необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли равномерно в течение срока действия договора (письма Минфина РФ от 10.05.2018 № 03-03-07/31371, от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67067).

Что следует учесть бухгалтеру?

Поскольку налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год, бухгалтер в конце года должен проверить, укладывается ли сумма уплаченных страховых взносов по договору ДМС в установленный лимит (6 % суммы расходов на оплату труда). В соответствии с п. 3 ст. 318 НК РФ в случае, если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием работников, при определении предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде начиная с даты вступления такого договора в силу.

Таким образом, если договор добровольного личного страхования работников охватывает несколько налоговых периодов (то есть заключен в одном календарном году, а заканчивается в другом), сумма расходов на оплату труда для определения предельного размера расходов, принимаемых для целей налогообложения, рассчитывается нарастающим итогом начиная с даты вступления договора в силу (с даты фактического перечисления первого страхового взноса, если в договоре не указана иная дата его вступления в силу) в пределах данного налогового периода. При этом расчет указанной суммы расходов в последнем налоговом периоде производится до даты окончания действия договора страхования (Письмо Минфина РФ от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54205). Добавим также, что в расчет берется общая сумма расходов на оплату труда (в отношении как застрахованных, так и не застрахованных по договору ДМС и страховые взносы лиц).

• за ноябрь – 1 375 000 руб. (сумма исчисляется пропорционально количеству дней действия договора (3 750 000 руб. / 30 дн. х 11 дн.));
• за декабрь – 4 020 000 руб.

Увольнение работников.

В каждом учреждении возможна «текучка» кадров. Предположим, работник уволился ранее даты окончания действия договора ДМС. Каковы налоговые последствия данного факта?

Здесь возможны два варианта развития событий:

1) работодатель полностью оплатил работнику медицинскую страховку, и тот вправе пользоваться ею даже после увольнения – до даты окончания действия договора ДМС;

2) с даты увольнения работник не вправе пользоваться медицинскими услугами в рамках договора ДМС.

Сразу оговоримся, что озвученный вопрос является неоднозначным. По мнению контролирующих органов, высказываемому в последнее время, расходы на медицинское страхование уволившихся сотрудников должны быть исключены из налоговых расходов (письма Минфина РФ № 03-03-07/31371, 03-03-06/1/54205):

• в первом случае – по причине того, что расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении него договору ДМС не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ (обоснованность расходов);
• во втором случае – ввиду того, что были нарушены условия, установленные п. 16 ст. 255 НК РФ, о продолжительности действия договора (договор ДМС в отношении уволившегося сотрудника расторгнут до истечения одного года с момента его заключения).

Отметим, что ранее была распространена другая позиция (обозначим ее чуть ниже).

Прием новых работников. В течение срока действия договора ДМС в учреждение могут быть приняты новые работники. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору ДМС в отношении них?

Удивительно, но чиновники не против учета таких расходов (Письмо Минфина РФ № 03-03-07/31371): в случае заключения к основному договору страхования дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций. При этом должны быть соблюдены все существенные условия договора добровольного личного страхования работников.

Аналогичный вывод сделан в Письме Минфина РФ от 16.11.2010 № 03-03-06/1/731, в котором рассмотрена конкретная ситуация: организация заключила договор ДМС на один год (с 14.07.2009 по 13.07.2010) с правом изменять число застрахованных лиц, оформляя дополнительное соглашение и уплачивая дополнительную страховую премию по каждому застрахованному лицу в размере, пропорциональном оставшемуся сроку страхования. В течение срока действия договора в список застрахованных лиц вносились изменения, связанные с приемом и увольнением работников, путем заключения дополнительных соглашений и уплаты страховых взносов по ним. Налогоплательщик спросил, может ли он учесть в расходах на оплату труда в целях налога на прибыль сумму дополнительных взносов по вновь принятым работникам, если дополнительные соглашения были заключены 26.02.2010 (срок действия – четыре месяца), 29.03.2010 (срок действия – три месяца), 29.04.2010 (срок действия – два месяца), то есть на срок страхования менее года? Чиновники дали такой же ответ: расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников, по нашему мнению, могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций.

Таким образом, логика чиновников не совсем ясна. В случае увольнения работника в течение срока действия договора ДМС (если договор в отношении указанного сотрудника действовал менее года и при этом после увольнения он утратил право получать медицинскую помощь по данному договору) они настаивают на исключении затрат на его страхование из налоговых расходов, а в случае трудоустройства нового сотрудника разрешают признать такие расходы.

По нашему мнению, снизить риск доначисления налогов в описанной ситуации можно, если предусмотреть в договоре возможность изменения списка застрахованных лиц, при условии что существенные условия договора (срок, количество застрахованных лиц и т. п.) не изменились. Такая позиция, в частности, изложена в письмах Минфина РФ от 29.01.2010 № 03-03-06/2/11, от 18.01.2008 № 03-03-06/1/15, от 18.12.2007 № 03-03-06/1/869, от 10.10.2007 № 03-03-06/1/709.

Если после увольнения сотрудник не исключен из списка застрахованных лиц (продолжает получать медицинские услуги по договору ДМС и налогообложение), расходы на его страхование в этой части должны быть исключены из состава налоговых расходов.

Налог на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 3 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются суммы страховых взносов, если они вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они уплачивают страховые взносы, кроме случаев, когда заключаются договоры добровольного личного страхования.

Обратите внимание: в данной норме речь идет об абстрактных физических лицах, а не только о работниках учреждения. Из этого следует, что суммы страховых взносов по договорам ДМС и налогообложение, уплаченные из средств работодателей за работников и членов их семей, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не подлежат обложению НДФЛ. Аналогичное мнение высказано в письмах Минфина РФ от 15.08.2016 № 03-04-05/47680, от 15.07.2008 № 03-04-06-02/205.

Страховые взносы.

В силу пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС:

1) суммы страховых платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;

2) суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.

То есть освобождение от уплаты страховых взносов работодателем по договору ДМС возможно, если этот договор заключен на срок, составляющий один год или более. Обратим внимание, что данное освобождение действует даже в том случае, если расходы на ДМС не укладываются в 6 %-й лимит, применяемый для целей налого —
обложения прибыли.

Заключение договора на срок менее года означает, что с сумм страховых платежей по ДМС должны быть уплачены страховые взносы на ОПС и ОМС.

У бухгалтера может возникнуть вопрос: как быть со страховыми суммами, уплаченными за родственников работников? Отвечаем: поскольку выплата сумм страховых взносов по договорам добровольного личного страхования за физических лиц, не являющихся работниками организации, производится не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, указанные суммы не являются объектом обложения страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ (аналогичная позиция изложена в Письме Минздравсоцразвития РФ от 27.02.2010 № 406-19). Таким образом, в случае если договор ДМС заключен на один год и более, страховые взносы с выплат страховой компании не исчисляются. Если договор заключен на меньший срок:

• доход, полученный работником в виде страховки, является по существу стимулирующей выплатой, которая формирует базу для начисления страховых взносов;
• суммы страховых выплат по ДМС за лиц, не являющихся работниками учреждения (в частности, за родственников работников), не включаются в базу для начисления страховых взносов.

На информационно-правовых ресурсах нам не удалось найти ни одного разъяснения чиновников по вопросу обложения страховыми взносами выплат по договору ДМС в случае увольнения (приема на работу новых) работников в течение срока действия такого договора. По нашему мнению, можно применять тот же подход, что был описан в разделе «Налог на прибыль».

Аналогичные правила действуют в части начисления страховых взносов на травматизм (пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Ниже приведем письма чиновников по этой теме.

Реквизиты письма

Выводы чиновников

Письмо Минфина РФ от 02.02.2018 № 03-04-06/6205

В случае если организация заключает с медицинскими учреждениями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, договоры на оказание медицинских услуг работникам-спортсменам сроком не менее одного года, суммы платежей по данным договорам не подлежат обложению страховыми взносами.

Если организация компенсирует работникам-спортсменам их расходы на медицинское обследование (лечение) в медицинских учреждениях, с учетом того, что такие выплаты не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ, данные суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке

Письмо Минфина РФ от 29.06.2017 № 03-15-06/41121

Суммы платежей, производимых организацией по договорам с медицинскими учреждениями, имеющими соответствующие лицензии, на оказание медицинских услуг работникам, включая проведение диспансеризации государственных гражданских служащих, сроком на один год и более, не облагаются страховыми взносами

Делаем выводы.

Подытожим сказанное. Взносы учреждения в рамках приносящей доход деятельности по договорам ДМС работников учитываются следующим образом.

Застрахованные лица

Срок договора ДМС

Налог на прибыль

НДФЛ

Страховые взносы

Учитываются в расходах на оплату труда в пределах норматива (6 % суммы расходов на оплату труда)

Не облагаются в полной сумме

Не начисляются на всю сумму

Начисляются на всю сумму

Лица, не являющиеся работниками учреждения

Не облагаются в полной сумме

Не начисляются на всю сумму

Что будет с налогами компании при изменении списка застрахованных по ДМС

Многие работодатели включают ДМС в соцпакет, предоставляемый сотрудникам. При этом в течение года некоторые сотрудники могут уволиться, а также могут быть приняты новые. Договор ДМС при этом может учитывать изменение списка застрахованных лиц. А иногда за увольняемыми сотрудниками компания предпочитает оставлять ДМС, особенно когда деньги за него не возвращаются. Рассказываем, как это все влияет на налог на прибыль и страховые взносы.

Льгота по страховым взносам

Заключая ДМС для своих сотрудников, компания, безусловно, действует в интересах работников. При этом такой бонус не образует объекта обложения страховыми взносами только в случае соблюдения соответствующего условия по сроку. Какой срок будет иметь значение?

Согласно подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами «…суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц…».

На первый взгляд может показаться, что условием для применения льготы является срок самого договора, который должен быть не меньше года. Однако это не так. Полагаем, все дело в том, что в приведенной норме имеется слово «этих». Судя по последнему разъяснению Минфина, приведенному в письме от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72400, ориентироваться следует не на срок договора как такового, а на срок страхования работников. Обычно эти сроки совпадают. Но бывают исключения, когда застрахованные лица увольняются и происходит их открепление от ДМС.

В договоре со страховой компанией приводятся списки застрахованных лиц. При этом в течение года может происходить открепление от договора ДМС увольняемых сотрудников и прикрепление принимаемых на работу. Соответственно, в этом случае велика вероятность, что срок страхования уволенных сотрудников составит менее года. Так вот Минфин РФ в указанном выше письме поясняет, что «в случае исключения некоторых работников из продолжающего действовать в отношении этих работников договора организация обязана произвести доначисление страховых взносов на суммы платежей (взносов) по договорам ДМС таких работников».

Таким образом, если в компании увольняется сотрудник, который пользовался ДМС меньше года, то необходимо доначислить страховые взносы на ту часть страховых премий, которая приходится на страхование увольняющегося работника. По крайней мере, так считает Минфин РФ. И если компания не желает столкнуться с доначислениями взносов по итогам налоговой проверки, то лучше доначислить эти взносы самостоятельно.

Что касается прикрепления к ДМС новых работников, то все будет зависеть от срока, на который заключен договор. Если период с момента прикрепления нового сотрудника до момента окончания срока действия договора составит менее одного года, то страховые взносы следует начислять на часть страховой премии, причитающуюся за таких работников. Если период с момента прикрепления нового сотрудника до момента окончания срока действия договора составит один год или более, то страховые взносы начислять не нужно (если, конечно, эти сотрудники не уволятся до того, как срок страхования достигнет одного года).

Расходы в налоговом учете

Расходы на ДМС сотрудников работодатель сможет учитывать при налогообложении прибыли, но тоже при выполнении соответствующего условия по сроку. И вот здесь – внимание – имеется существенное отличие! Да, для получения возможности списывать эти расходы в налоговом учете срок такой же, что и для применения освобождения от страховых взносов – не менее года. Но есть главное отличие: если в случае со страховыми взносами в расчет берется срок страхования работников, то в случае с налогом на прибыль ориентироваться необходимо на общий срок действия договора.

Это следует из формулировки п. 16 ст. 255 НК РФ, где сказано, что «в случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам… добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников». Обратите внимание, что, в отличие от подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, здесь отсутствует слово «этих».

Полагаем, именно это и послужило причиной того, что Минфин РФ приводит разные пояснения в части страховых взносов и в части налога на прибыль. Так, в письме Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947 отмечено, что одним из основных условий включения в расходы на оплату труда по налогу на прибыль взносов налогоплательщика, перечисленных страховой организации по договору ДМС, является срок, на который заключен указанный договор.

Таким образом, расходы на уплату страховых премий по ДМС могут быть исключены из состава уменьшаемых расходов только в том случае, если сам договор ДМС досрочно расторгается до истечения одного года с момента заключения договора (письмо Минфина РФ от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72400). Соответственно, если договор не расторгается, а только меняется список застрахованных лиц вследствие увольнения одних и поступления на работу других работников, то расходы по такому ДМС можно продолжать учитывать при налогообложении прибыли. И чиновники это подтверждают (письмо Минфина РФ от 29.01.2010 № 03-03-06/2/11).

Что касается прикрепления к ДМС новых работников, то, по мнению Минфина РФ, в случае заключения к основному договору страхования дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников, расходы в виде дополнительных сумм платежей (взносов) по договору добровольного личного страхования работников могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина РФ от 10.05.2018 № 03-03-07/31371).

Уволенный работник не откреплен от ДМС

Иногда работник увольняется, но продолжает пользоваться страховкой компании. Такое бывает, когда договор не предусматривает возврат части уплаченных денег за открепление лица. В таком случае бывший работодатель не видит смысла обращаться в страховую компанию за откреплением уволившегося сотрудника.

Что в этом случае необходимо знать? Во-первых, факт увольнения работника не приведет к возникновению у компании обязанности по доначислению страховых взносов. Это объясняется тем, что после увольнения физлицо продолжает оставаться застрахованным лицом. Соответственно, если общий срок страхования данного гражданина по итогу составит не менее одного года, условия для применения освобождения от начисления страховых взносов будут считаться соблюденными. Следовательно, обязанности по начислению страховых взносов у бывшего работодателя не возникнет.

А вот в части налога на прибыль ситуация не такая однозначная. Да, как мы уже отмечали выше, для возможности списания расходов на ДМС в налоговом учете важное значение имеет продолжительность самого договора – не менее одного года. В случае с увольнением работника эта продолжительность не меняется. Но это не означает, что расходы в части уволившегося работника можно без налоговых рисков продолжать учитывать при налогообложении.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В случае, когда сотрудник увольняется, а ДМС в отношении него продолжает действовать, расходы, приходящиеся на страхование данного физического лица (за период после увольнения), налоговая инспекция, скорее всего, сочтет необоснованными. Соответственно, во избежание налоговых рисков часть страховой премии лучше не учитывать в расходах в целях налогообложения.

На наличие рисков указывают и имеющиеся разъяснения чиновников на этот счет. Например, в письме Минфина России от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67067 сказано что «в случае, если за уволенного работника страховые платежи (взносы) по договору продолжает уплачивать организация, расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении него договору ДМС не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций, как не соответствующие требованиям статьи 252 Кодекса».

В этом письме речь идет о суммах страховых платежей, которые фирма продолжает уплачивать. Но даже если компания уплатила разовый платеж до момента увольнения сотрудника и после увольнения она не будет производить дополнительных выплат в адрес страховой компании, то все равно часть расходов лучше исключить. Такой вывод следует и из другого разъяснения – письма Минфина России от 05.05.2014 № 03-03-06/1/20922.

В то же время в судебной практике имеются примеры, когда организации удалось отстоять свое право на учет этих выплат по уволенному сотруднику. В постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 29.01.2015 № Ф09-9597/14 судьи указали на то, что в Налоговом кодексе нет ограничений по статусу застрахованного лица. Главное, что в коллективном договоре есть условие, что работник может пользоваться страховкой и после увольнения.

Бесплатные медицинские услуги для бывших сотрудников: действует ли полис ДМС после увольнения с работы?

В настоящее время термин добровольное медицинское страхование вызывает массу вопросов. Все дело в том, что на законодательном уровне данный вопрос освещен довольно кратко. Именно по этой причине многих работников предприятий интересует, будет ли действовать полис ДМС после увольнения с работы. Далее эта ситуация будет рассмотрена более детально.

Что дает добровольное медицинское страхование?

ДМС страхование подразумевает, что предприятие заключает договор со страховой компанией о предоставлении своим сотрудникам различных медицинских услуг, которые нельзя получить в соответствии с обычным полисом. Другими словами, организация выступает для своих сотрудников в качестве страхователя при наступлении различных страховых случаев.

Перечень медицинских услуг, которые может получить сотрудник, зависит от таких факторов:

• должности работника;
• стажа его работы в компании;
• программы страхования, которую выберет предприятие.

Таким образом, работодатель может предоставить своим кадрам различное количество медицинских услуг. В некоторых случаях ДМС предусматривается лишь для некоторых рабочих категорий. При этом важно, чтобы ДМС не предоставлялось или не изымалось у сотрудника по причинам, которые могут дискриминировать его.

ДМС выступает в качестве инструмента, который повышает конкурентоспособность и привлекательность конкретного предприятия на рынке труда. Соответственно, это привлекает в штат организации высококвалифицированных работников, которые будут заинтересованы в трудоустройстве на конкретном предприятии.

Можно выделить следующие плюсы, которые получают работники компании, трудоустроенные в организации с ДМС:

• возможность сдавать анализы бесплатно;
• получать медицинскую помощь в домашних условиях;
• проходить бесплатные обследования у специалистов вне очереди.

Как правило, полис включает амбулаторное или стационарное обследование, стоматологические услуги.

Помимо этого, ДМС может включать приобретение необходимых медикаментов, проведение мероприятий профилактического характера. Перечень оказываемых услуг может быть неограниченным. Как правило, он зависит от вида страховой программы, которую выберет руководитель предприятия.

Крупный плюс заключается в том, что в некоторых случаях полис страхования ДМС можно использовать не только для сотрудника, но и для супругов, детей.

Можно ли пользоваться после увольнения с работы?

Многих работников интересует, действует ли ДМС после увольнения сотрудника. Поскольку бесплатные медицинские услуги предоставляются работнику в качестве бонуса за работу в организации, после увольнения действие добровольного медицинского страхования прекращается.

Однако в этом случае прописаны случаи, когда в нормативных документах работодателя прописывается вариант, при котором даже уволившийся сотрудник может пользоваться дополнительными услугами до завершения действия договора. Как правило, полис предоставляется работнику на 1 год.

До завершения действия ДМС-полиса сотрудник, который уволился с предприятия, пользуется им. В таком вопросе решение будет зависеть лишь от воли работодателя. Немаловажное значение в данном случае имеет основание для расторжения трудового договора.

Если трудовой договор расторгается по соглашению обеих сторон, в документе может быть прописано условие о сохранении за работником права на получение ДМС на определенный срок. В некоторых организациях право на ДМС сохраняется в случае увольнения работника по его желанию или в случае перехода специалиста на пенсию.

Когда сотрудник, на имя которого заключен ДМС, увольняется после истечения срока страхования, и в трудовом договоре отсутствуют условия о сохранении права работника на ДМС в случае расчета, сотрудник не может воспользоваться полисом. В таких условиях фамилия специалиста автоматически исключается из списка застрахованных работников.

Сколько действует полис?

По сравнению с обязательным, добровольное медицинское страхование имеет ограниченный период действия.

Срок действия ДМС зависит от нескольких факторов, а именно:

• периода действия РВП и ВНЖ;
• установленного периода пребывания для беженцев и мигрантов;
• сроков трудового договора: в случае увольнения полис возвращают работодателю, а он — страховщику.

В каждом случае срок определяется в индивидуальном порядке. Как правило, ДМС действует на протяжении одного года.

При необходимости руководитель предприятия может обратиться в страховую компанию для продления действия страхового полиса. Полис ДМС может быть оформлен в любой страховой компании, которая имеет лицензию на выполнение страхования данного вида. При посещении офиса страховщика руководителю компании будет предложена наиболее выгодная программа.

Специалист на месте определит цену выбранного пакета и оформит все необходимые документы. Заключение договора между сторонами — это обязательное условие. Бланк может использоваться только после подписания всех необходимых документов.

Добровольное медицинское страхование может также оформляться в онлайн-режиме. Для этого нужно посетить официальный сайт страховой компании, выполнить регистрацию и оставить контактные данные. После этого специалист свяжется с клиентом для обсуждения основных вопросов.

Образец договора добровольного медицинского страхования не утвержден законодательно, поэтому документ может составляться в свободном виде. Как правило, страховые компании создают собственные типовые договора или составляют документацию для каждого клиента в индивидуальном порядке.

В любом случае каждый договор должен содержать следующие данные:

• данные сторон;
• перечень страховых случаев;
• стоимость услуги, которую будет оплачивать предприятие;
• сумму, которая будет выплачиваться при наступлении страхового случая;
• медицинские учреждения, в которые сотрудник сможет обратиться;
• срок действия заключенного договора.

Составленный договор подписывает лишь страховая компания и работодатель. Работники не имеют отношения к этому документу.

Все условия ДМС для персонала прописываются в трудовом договоре, который заключается в процессе трудоустройства.

Мнение эксперта Ирина Васильева Эксперт по гражданскому праву

Работодатель должен выбрать надежную страховую компанию и тщательно составить перечень необходимых услуг. Практика свидетельствует о том, что многих опытных сотрудников привлекает ДМС, которое предоставляется на предприятиях. Именно по этой причине руководителям компаний не рекомендуется пренебрегать им.

Дополнительное медицинское страхование имеет множество плюсов. Благодаря ему можно значительно повысить репутацию компании. Однако перед оформлением и подписанием договора ДМС важно принимать во внимание все моменты страхования.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24 , Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38 , Регионы 8800-350-97-52