Порядок получения имущественного налогового вычета

Содержание

Что такое имущественный вычет?

Имущественный вычет — это возврат части личных расходов на покупку или строительство недвижимости (жилого дома, квартиры, земельного участка с домом, комнаты), на уплату процентов по кредиту, а также расходов на ремонт.

Кто имеет право на получение имущественного вычета?
Что может являться «объектом покупки»?
Как рассчитать имущественный вычет?
Максимальный размер имущественного вычета
Когда можно подать на вычет после покупки жилья?
Как получить налоговый вычет?
Оформление имущественного вычета через работодателя

Кто имеет право на получение имущественного вычета?

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, оформляют за:

покупку жилья(жилой дом/квартира/комната или доли в них), земельного участка под жилье (при наличии или после строительства регистрации права собственности на жилой дом согласно пп.2 п.3 ст.220 НК РФ);
строительство жилья;
погашение процентов по ипотечным кредитам.

При покупке нежилого помещения (например, апартаментов) вычет невозможен даже если перевести в разряд жилого помещения.
Согласно письму Министерства финансов РФ № 03-04-05/6583 от 03.02.2020.

За вычетом в праве обратиться:

собственник жилья;
супруг(-а) собственника (при условиях: покупка жилья произошла в браке, и не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
родитель, опекун несовершеннолетнего ребенка-собственника жилья (при условии: ребенок-собственник являлся несовершеннолетним на момент возникновения права на вычет).

Что может являться «объектом покупки»?

Вычет оформляют при покупке:

квартиры, комнаты или доли в них;
жилого дома или доли в нем;
земельного участка или его доли с категорией ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). Оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на этом участке жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
земельного участка (или его доли) с жилым домом (стал объектом с 1 января 2010 года);
земельного участка (или доли в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Учитываются только личные расходы. Если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, вычет невозможен. С суммы использованного материнского капитала и выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, вычет не полагается.
При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен.
Cогласно ст. 105.1, п. 5 ст. 220 НК РФ.
Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т. к. с этой суммы будет оформлен имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Рассчитать сумму имущественного вычета можно на странице калькулятора налоговых вычетов.

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

стоимости жилья;
расходов на:

приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
оплату услуги по строительству и отделке;
разработку проектной и сметной документации;
подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).

расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически произведенные к концу расчетного года).

Что не вошло в указанный перечень, не включается в расчет налогового вычета.
Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не включаются в вычет. Если указать в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.
Вычет с расходов на достройку, отделку возможен только, если в договоре покупки прописано, что приобретается не завершенный строительством жилой дом, доля в жилом доме или квартира, комната, доля в них без отделки.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т. е. налогоплательщик вернет максимум 260 тыс. рублей (13% с 2 млн. рублей). Но есть ограничения по годам, поэтому вычет может быть и меньше. При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Особенности получения вычета:

Налоговый вычет — это возврат уплаченного НДФЛ, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов, выигрышей, лотерей.
Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения (лица, получающие пенсии в РФ по любым основаниям, имеют право перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка).
Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности, акт приема-передачи получено до 1 января 2014 года), то:

вычет с одного объекта и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей на объект. Это значит, что если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет будет только с 2 млн. рублей, а если дешевле — с полной стоимости (1 объект приобретения, даже если не достигнута предельная сумма в 2 млн. рублей), при этом если объект в собственности нескольких лиц, то сумма вычета распределяется между заявителями согласно доли или по заявлению о распределении.
вычет с расходов по уплате процентов по ипотеке без ограничения по сумме.

Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года (право собственности, акт приема-передачи оформлено после 1 января 2014 года), то:

вычет с суммы, не превышающей 2 млн. рублей на человека, а не на объект, а количество объектов приобретения не ограничивается (вычет предоставляется до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей).
вычет с расходов по уплате процентов по кредиту, договор на который заключен после 1 января 2014 года, ограничен — 3 млн. рублей, т. е. 390 тыс. рублей — это максимум, который возвращают с ипотечных процентов.
Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. При подписании акта после 1 января 2022 года подать на вычет можно только после регистрации права собственности.
Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082 и пп. 2.1 п. 3 ст 220 НК РФ

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа выгодней после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, указывается только та сумма, которую фактически выплатили. Таким образом, теряется право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную сумму вычета нельзя;
если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.
Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Как получить налоговый вычет?

Проверить: когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья
Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже
Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление декларации налоговым специалистом)
Сдать все документы в налоговую инспекцию
Ожидать поступления денежных средств на личный счет

Оформление имущественного вычета через работодателя

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

через налоговую инспекцию. Вычет возможно оформить не раньше года, следующего за годом возникновения права на вычет. Получите справку 2-НДФЛ (на работе или скачать с ЛК налогоплательщика) и заполните декларацию 3-НДФЛ на основании этой справки и документов на жилье. Затем полный пакет документов сдайте в налоговую инспекцию. После проверки документов подтвердят имущественный вычет в пределах удержанного за год 13% НДФЛ (за искл. дивидендов, выигрышей, лотерей). Остаток вычета продолжайте получать и далее ежегодно до полного получения в таком же порядке;
через работодателя. Получите подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании этого подтверждения работодатель не будет удерживать 13% НДФЛ до конца текущего года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

Рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию, чтобы контролировать корректность получения.

Ссылки по теме:

Налоговый вычет по ипотеке
Имущественный вычет супругов
Вычет при долевой собственности
Вычет при покупке квартиры пенсионером
Список документов на имущественный вычет
Имущественный вычет в 2023 году: изменения и разъяснения
Имущественный вычет в 2022 году: изменения и разъяснения
Имущественный вычет в 2021 году: изменения и разъяснения

Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры

Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры:

Дождаться окончания года, в котором зарегистрировано право собственности на новое жилье.
Составить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней необходимые документы.
Подать этот пакет бумаг в ФНС РФ.

Общие условия предоставления вычета

Получить возмещение НДФЛ возможно, только если соблюдены все правила получения налогового вычета при покупке квартиры — эти правила регулируют и объект недвижимости, и требования к налогоплательщику.

Требования к объекту недвижимости:

приобретенный объект жилой недвижимости или доля в нем;
строительство и отделка нового жилого дома, за земельный участок под ним;
погашение кредитов и(или) целевых займов на покупку жилья или строительство;
рефинансирование основных кредитов и займов, полученных на покупку жилплощади;
приобретенное жилье расположено на территории России;

Требования к налогоплательщику:

льготы предоставляется только гражданам России, зарегистрированным в установленном порядке и проживающим на территории РФ не менее полугода;
гражданин получал доходы, облагаемые НДФЛ в размере 13 %, кроме дивидендов;
покупатель и продавец не состоят в родственных связях.

Размер налогового вычета: калькулятор

Посчитайте, сколько вы можете вернуть при покупке квартиры или дома. Укажите стоимость купленного жилья, нажмите на кнопку “Рассчитать” — и вы получите сумму, которую по закону вернут (если, конечно, у вас есть налогооблагаемый доход).

Сколько стоила купленная квартира? Рассчитать

Суммы возмещения НДФЛ ограничены. Так, при приобретении или самостоятельном строительстве жилой недвижимости на территории РФ гражданину положен налоговый вычет, равный 2 000 000 рублей — этот порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры закреплен в статье 220 НК РФ. И наш калькулятор это учитывает.

С 2014 года порядок возврата налогового вычета при покупке квартиры поменялся — сумма имущественного возмещения по-прежнему предоставляется один раз в жизни гражданина, но привязывается не к объекту недвижимости, а к субъекту, то есть самому гражданину. Иными словами, при приобретении одного объекта жилой недвижимости стоимостью меньше положенной суммы гражданин вправе использовать остаток при приобретении другого жилья.

Букашка А. Б. приобрел комнату в коммунальной квартире за 1,2 миллиона рублей и получил возврат НДФЛ со всей стоимости. По действующему порядку получения вычета при покупке квартиры, если Букашка А. Б. в будущем купит другое жилье, он получит возврат в сумме 800 000 рублей (2 000 000 – 1 200 000).

Особенности вычета при ипотеке

Когда граждане получают заемные средства на приобретение жилой недвижимости, для них действуют иные правила возмещения удержанного НДФЛ.

При использовании ипотечного кредита физические лица вправе получить налоговое возмещение в большем объеме. Для жилья, купленного в ипотеку, установлена максимальная сумма 3 000 000 рублей (это в дополнение к двум миллионам на покупку).

Эти нормы действуют для домов и квартир, купленных позднее 2014 года. Если жилплощадь была приобретена до 2014 года, сумма возмещения НДФЛ по уплаченным кредитным процентам не была ограничена.

За жилье, приобретенное за счет средств материнского капитала, аналогичное возмещение не положено. НДФЛ не вернут, так как с этого вида материальной поддержки налог не удерживают.

Получаем вычет: алгоритм действий

Есть 2 способа получить возврат уплаченного налога:

Через налоговую инспекцию. В этом случае возврат сделают сразу всей суммой (при условии, что за отчетный год у вас была уплачена достаточная сумма налога).
Через работодателя. В этом случае с вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма возврата не будет выбрана полностью.

Как оформить возврат через ФНС

Чтобы вернуть уплаченный налог через ФНС, рекомендуем следующий порядок получения имущественного вычета при покупке квартиры:

Составляем декларацию по форме 3-НДФЛ. Обязательно проверьте актуальность бланка, так как он почти каждый год меняется!
Запрашиваем справку 2-НДФЛ у всех работодателей. То есть, если физическое лицо является совместителем, необходимо подтвердить все полученные доходы в отчетном году.
Делаем хорошо читаемые копии документов, которые подтверждают право на жилплощадь: свидетельство о регистрации права собственности на жилье или землю, договор купли-продажи, акт о приеме-передаче имущества.
Готовим копии документации, подтверждающей факт оплаты: чеки, квитанции или банковские выписки, ипотечный кредитный договор и квитанции об оплате процентов по нему.
Составляем заявление на возврат НДФЛ, если в декларации 3-НДФЛ исчислена сумма налога к возврату из бюджета.

Готовые документы следует отправить в ФНС по почте или предоставить в ближайшее отделение лично. Срок направления документации на возврат НДФЛ — до 30 апреля. Представители ФНС организуют камеральную проверку, срок которой три месяца. При положительном решении ФНС порядок выплаты налогового вычета при покупке квартиры — в течение одного календарного месяца с момента завершения камеральной проверки.

Как оформить у работодателя

Алгоритм почти аналогичен предыдущему варианту:

Оформляем декларацию 3-НДФЛ.
Собираем документы: справку 2-НДФЛ, копии документов на недвижимость, копии платежных документов.
Относим этот комплект в ФНС РФ по месту регистрации.
В течение месяца налоговая проверяет сведения и выдает вам уведомление о вычете.
Это уведомление вы относите работодателю.

Со следующего месяца после получения от вас уведомления работодатель перестает удерживать НДФЛ с вашей зарплаты.

Об авторе статьи

Наталья Евдокимова Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы — более 15 лет.

Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.

Последние публикации автора

2023.02.09 ПенсияПерерасчет пенсии после увольнения работающего пенсионера
2023.02.08 ПенсияЧто такое индивидуальный пенсионный коэффициент и какой он в 2023 году
2023.01.18 Свой бизнесКак ИП платить взносы за себя в 2023 году
2023.01.05 ПенсияКакой перерасчет пенсии положен после 40 лет стажа

Законы все время меняются, но мы стараемся поддерживать статью в актуальном состоянии. Если вы увидите неактуальную информацию, пишите в комментарии — это поможет редакции быстрее обновить статью.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

Оцените статью:

[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]