Период налогового вычета за обучение

Как получить вычет на обучение

При оплате образовательных услуг физическое лицо может рассчитывать на налоговый вычет или, проще говоря, вернуть себе часть потраченных на обучение денег. Однако, не все так просто и тут есть ряд требований как для самого физического лица, так и для образовательной организации. В статье расскажем какие это требования, как получить вычет через работодателя и рассмотрим некоторые нестандартные ситуации.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Условия получения вычета за обучение

Для начала напомним, что вычет можно получить не только за высшее или среднее-специальное образование, его можно получить даже по оплате обучения ребенка в детском саду (письмо Минфина России от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414).

Главных условий для вычета два:

1. Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Таким образом, физлицо должно иметь доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, например, зарплату.
2. физлицо должно иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Но это еще не все:

Во-первых, у физица должны быть документы, подтверждающие фактические расходы на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), например, договоры с образовательной организацией.

Во-вторых, у образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Однако Минфин против заявления к вычету:

• проценты, уплаченные налогоплательщиком по кредитам, израсходованным на оплату его обучения (Письмо от 02.11.2011 N 03-04-05/7-851);
• проценты, уплаченные банку в виде комиссии за перечисление платы за обучение (Письмо от 30.12.2011 N 03-04-05/9-1132).

Кроме того, если образовательная организация оказывает иные услуги, например, питание, то сумма за необразовательные услуги не может быть зачтена в суммы оплаты обучения для целей предоставления вычета. Такую сумму за необразовательные услуги лучше выделить в договоре отдельной строкой. Чтобы учесть в сумме оплаты за образования и учебные пособия, важно, чтобы стоимость учебных пособий, необходимых для обучения, входила в его стоимость. Желательно также, чтобы она там отдельно не выделялась (Письмо Минфина России от 25.08.2015 № 03-04-05/48936).

Вопрос: Налогоплательщик НДФЛ — налоговый резидент оплачивает обучение ребенка в спортивной секции. Может ли он использовать социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?

Ст. 84 Федерального закона № 273-ФЗ прямо устанавливает особенности реализации образовательных программ в области физической культуры и спорта. Следовательно, налогоплательщик НДФЛ — налоговый резидент, оплачивающий обучение ребенка в спортивной секции, вправе использовать социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, при условии, что организация, в которой занимается ребенок, и программа занятий соответствуют требованиям Федерального закона № 273-ФЗ.

Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по обучению у индивидуального предпринимателя, занимающегося образовательной деятельностью, и нужна ли для этого лицензия?

Наличие лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения — одно из условий получения вычета на обучения.

Согласно ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об Образовании предприниматель ведет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. В случае привлечения сторонних педагогов ему нужна лицензия. Если же он преподает исключительно сам, то лицензия ему не требуется. Это мнение подтверждают письма Минфина и ФНС (письмо ФНС России от 18.11.2015 № БС-4-11/20124@ и Минфина России от 07.05.2015 № 03-04-05/26529).

Таким образом, гражданин вправе претендовать на получение социального вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию, при привлечении им педагогических работников, а также у предпринимателя, ведущего образовательную деятельность непосредственно, вне зависимости от факта наличия у него лицензии.

Напомним, что единственным официальным документом в данном случае будет свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность. Об этом было сказано, например, в письме Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163.

Кому предоставляется вычет и в какой сумме

Вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• свое обучение;
• обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
• обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет не предоставляется.

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом двух ограничений (ст. 219 НК РФ):

• сумма расходов не должна превышать 120 000 руб. за год. То есть максимальная сумма вычета в год — 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%);
• размер вычета по расходам на обучение детей, подопечных, братьев и сестер ограничен суммой в 50 000 руб. за каждого, причем эта сумма распространяется на обоих опекунов (попечителей). То есть каждый из них может заявить по 25 000 руб. или один — 50 000 руб. В таком случае максимальная сумма вычета составит 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).

Перенос неиспользованного остатка вычета на последующие годы невозможен (Письмо Минфина России от 11.11.2016 № 03-04-05/66297). Поэтому если вам предстоит заплатить за многолетнее обучение больше этих максимальных сумм, то лучше разбить платеж и оплачивать обучение ежегодно, по частям, ведь если работник единоразово оплатил многолетнее обучение, он может получить вычет только один раз — за тот год, в котором производилась оплата

Например, работник поступил учиться в 2017 г. на два года и оплатил обучение сразу в размере 350 000 руб. В 2018 г. работник получит социальный вычет только со 120 000 руб. (ограничение, установленное НК РФ) — 15 600 руб. Если бы оплата обучения производилась ежегодно (по 175 000 руб.), то работник не потерял бы часть вычета: (120 000 руб. x 13%) x 2 года = 31 200 руб.

Вопрос: Предоставляется ли социальный вычет по НДФЛ супругу, не указанному в документах об оплате за обучение своего ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)?

По данному вопросу есть две точки зрения.

Минфин считает, что социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику независимо от того, что платежные документы оформлены на имя его супруга (Письмо Минфина России от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, Письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238). Есть также письма ФНС России и УФНС России по г. Москве, содержащие подобные выводы (Письмо ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 № 20-14/057666@).

Верховный Суд РФ также указал, что вычет может быть предоставлен обоим супругам, поскольку ст. 219 НК РФ не содержит условий предоставления социального вычета только тому супругу, который указан в справке на оплату обучения (Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2006 № 48-В05-29). Аналогичной позиции придерживаются ФАС (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006, 21.12.2006 N Ф03-А51/06-2/4419 № А51-14121/05-8-526).

Но в ранних письмах налоговых органов содержиться совершенно другой вывод: вычет предоставляется только тому из налогоплательщиков-родителей, который произвел расходы на обучение ребенка (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2008 № 28-10/032965).

Вопрос: Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы выписаны на имя его ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)?

По данному вопросу есть две точки зрения.

Минфин России считает, родитель не может получить вычет, если квитанции об оплате обучения оформлены на имя его ребенка (Письма Минфина России от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843).

Однако налоговые органы придерживаются иной точки зрения: по платежным документам, оформленным на имя ребенка (подопечного), налогоплательщик может получить вычет при условии, что оплата обучения произведена по его поручению (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 № 20-14/4/073837@). Конституционный Суд РФ поддержал налоговиков и указал, что Налоговый кодекс РФ не запрещает подтверждать расходы на оплату обучения ребенка квитанциями об оплате, оформленными на имя обучающегося (Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 № 1251-О-О).

Как получить вычет у работодателя

Вопрос: работница обратилась в компанию, где она работает с заявлением о предоставлении вычета на обучение. Должен ли работодатель удовлетворить ее заявление? Какие документы от нее потребовать? Какие сроки есть у работодателя для предоставления вычета?

Предоставить вычет по НДФЛ на обучение работодатель может только лицам, которые работают у него по трудовым договорам (в т. ч. по совместительству) (п. 2 ст. 219 НК РФ, ст. 56 ТК РФ).

Во-первых, работнику необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства:

• заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов (рекомендуемая форма приведена в Письме ФНС России от 07.12.2015 N ЗН-4-11/21381@);
• копию договора на обучение (с приложениями и дополнительными соглашениями к нему), в котором указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность;
• копию лицензии образовательного учреждения;
• копии документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения).

Если работник заявляет вычет по расходам на обучение других лиц, дополнительно нужно представить:

• копию справки из образовательного учреждения, подтверждающую очную форму обучения (если в договоре не указана форма обучения);
• копии свидетельства о рождении ребенка или документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства (например, договора об осуществлении попечительства);
• копии документов, подтверждающих родство с братом или сестрой.

На основании этих документов ИФНС выдаст подтверждение права налогоплательщика на социальный налоговый вычет. Сделать это инспекция должна в 30-дневный срок с даты подачи заявления.

Документ, выданный ИФНС, работник, желающий получить вычет, должен принести работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ). Который, в свою очередь, должен проверить, правильно ли указаны в уведомлении следующие реквизиты:

• Ф. И.О., ИНН (при наличии), серия и номер паспорта вашего работника;
• год, за который надо предоставлять вычет. Вычет можно предоставлять только по уведомлению, выданному на текущий год;
• наименование вашей организации (работодателя), ИНН/КПП (может быть указан КПП обособленного подразделения, где трудится работник).

При наличии ошибок предоставить вычет нельзя, необходимо получить новое уведомление в инспекции. Если все реквизиты заполнены правильно, то работодатель предоставляет вычет на основании заявления работника (в произвольной форме):

• с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес вам уведомление. Если уведомление представлено в феврале и позднее, по заявлению работника надо возвратить ему излишне удержанный с начала года НДФЛ (Письма Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@, п. 15 Обзора Президиума ВС от 21.10.2015);
• и до окончания года, указанного в уведомлении, или до месяца, в котором вычет будет предоставлен полностью.

Работодатель должен перечислить работнику излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Если работодатель не предоставил вычет полностью, то остаток вычета можно получить через налоговую инспекцию, подав по окончании налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ (абз. 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Как получить налоговый вычет за обучение: на что обратить внимание и стоит ли оформлять его через посредников

По данным Федеральной налоговой службы, почти 200 миллиардов рублей заявлено россиянами на возврат из бюджета в 2019 году. Если вы официально оформлены на работе и платите государству 13% подоходного налога, то тоже можете вернуть часть уплаченных налогов. Это называется налоговый вычет.

Расскажем, как получить налоговый вычет за обучение, что учесть при оформлении документов и как не попасться на удочку недобросовестных посредников.

Что такое налоговый вычет за обучение и какой у него срок давности

Возвращение части расходов за обучение (и лечение) относится к социальному налоговому вычету. Его можно получить за учёбу в вузе, образовательных центрах, автошколе, а также на курсах повышения квалификации или иностранных языков. При этом не имеет значения, происходило ли обучение в государственных или частных, российских или иностранных образовательных заведениях. Если человек хочет вернуть деньги за собственную учёбу, форма обучения не имеет значения: очная, очно-заочная, заочная или дистанционная.

Образовательная лицензия или документ, подтверждающий статус образовательного учреждения, — обязательное условие для получения вычета.

Получить вычет можно в течение трёх лет после оплаты обучения. Важна именно дата оплаты, а не период обучения. Например, в 2020 году можно вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы.

Обращаться за получением налогового вычета допускается одновременно по нескольким категориям в рамках одного года. Например, за лечение, обучение, покупку или продажу жилья.

Кто может получить налоговый вычет за обучение

• Любой гражданин РФ, который официально трудоустроен и платит НДФЛ.
• Вышеуказанный гражданин, который оплатил обучение своих детей, братьев и сестёр в возрасте до 24 лет.
  Обязательные условия: обучение вышеуказанных родственников происходило по очной форме; договор и платёжные документы за обучение оформлены на того, кто претендует на возврат денег.
• Иностранный гражданин, который проживает на территории России более 183 дней в году и платит подоходный налог.

Нельзя получить вычет, если:

• используется упрощённая система налогообложения (УСН) или единый налог на вменённый доход (ЕНВД);

• обучение оплачивается средствами материнского капитала.

Сколько можно вернуть

Получить можно 13% от стоимости обучения, но не более:

• 15 600 рублей в год за собственное обучение или обучение братьев и сестёр;
• 6 500 рублей в год за обучение каждого ребенка.

Ежегодный совокупный лимит социального вычета равен 120 000 рублей. При оплате обучения детей максимальная сумма — 50 000 рублей на каждого ребёнка.

Чтобы вернуть больше денег, за дорогое обучение выгоднее платить по частям, не более чем за год.

Нюансы

• Вышеуказанные лимиты включают в себя и другие социальные вычеты: на оплату лечения (своего и членов семьи, кроме дорогостоящего), пенсионного обеспечения, а также расходы на благотворительность и независимую оценку квалификации.

• Нельзя вернуть больше денег, чем уплачено подоходного налога за год. Если заплатили налогов меньше, сможете вернуть только то, что заплатили.
• Если за конкретный год социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, остаток вычета сгорает.
• Если обучение происходило в официальном заграничном учреждении, вернут расходы только на получение знаний. Затраты на проезд к месту обучения, проживание и питание предъявлять не нужно.

Светлана третяк

Редактор Нетологии. Разобралась, как получить налоговый вычет и сохранить нервные клетки

Примеры расчёта

Обучение до 120 000 рублей

В 2018 году Сергей Бирюза оплатил своё онлайн-обучение в Нетологии в размере 40 000 рублей.

В 2018 году Сергей зарабатывал 60 000 рублей в месяц и заплатил 93 600 рублей подоходного налога за год.

Согласно закону, за обучение можно вернуть 40 000 * 13% = 5 200 рублей.

Поскольку Сергей заплатил в казну более 5 200 рублей и сумма расходов для вычета меньше 120 000 рублей, то в 2019 году Сергей получил всю положенную сумму 5 200 рублей.

Обучение и лечение на сумму свыше 120 000 рублей

В 2019 году Дмитрий Петров прошёл обучение, которое обошлось ему в 120 000 рублей, а также ему пришлось подлечиться на сумму 30 000 рублей.

Официальная ежемесячная зарплата Дмитрия — 80 000 рублей. За год сумма НДФЛ составит 124 800 рублей.

Общая сумма социальных затрат составила 150 000 рублей, но для возврата учитывается только 120 000 рублей за год. И вернуть Петров сможет только 15 600 рублей — официальный лимит. Поскольку сумма подоходного налога с лихвой перекрывает положенный вычет, Дмитрий получит все 15 600 рублей. Подать документы в налоговую Петров сможет в 2020 году.

Длительное и короткое обучение

Обучение в вузе длится несколько лет. Выгоднее платить не сразу за весь срок обучения, а этапами → за каждый год можно будет вернуть 13% от 120 000 рублей, а не один раз.

Для коротких сроков этот принцип также подходит. Например, если годовое обучение стоит 200 000 рублей, то лучше платить по семестрам: в сентябре и в январе следующего календарного года.

• Если сразу оплатить за два семестра, то вернуть можно будет только 13% от 120 000 → 15 600 рублей.
• Если же оплатить один семестр в одном календарном году, а второй семестр — в другом, вернуть можно будет 13% от 100 000 рублей два раза → 26 000 рублей.

Как оформить налоговый вычет и какие документы нужны

Этап 1. Собираем документы

Нюансы

Для заверения копий налогоплательщику достаточно на каждой странице поставить подпись с расшифровкой и указать дату.

Если обучение проходило в иностранном заведении и подтверждающие документы оформлены на иностранном языке, требуется сделать нотариально заверенный перевод на русский язык.

Перечень документов для получения вычета лучше получить в налоговой инспекции по месту прописки. Это необходимо, чтобы учесть особенности рассмотрения именно в вашей налоговой и тем самым сэкономить время.

Как получить документы для вычета в Нетологии

• Зайти в личный кабинет и на вкладке «Документы и справки» ответить на несколько вопросов. Трудностей с заполнением возникнуть не должно, так как есть подсказки. После заполнения всех полей и нажатия кнопки «Запросить» должно появиться сообщение-подтверждение о генерации справки об оплате обучения.
• Электронная справка должна прийти на указанную почту студента в течение суток — вместе с договором-офертой и копией лицензии Нетологии. Этот пакет документов понадобится для подачи в налоговую инспекцию.
• Бумажную справку ― если потребуется ― и другие необходимые документы отправляем Почтой России в течение 3 дней после запроса. На указанную почту студенту приходит трек-номер для отслеживания отправления.

Этап 2. Заполняем два документа

• Налоговую декларацию 3-НДФЛ — по окончании года, в котором было оплачено обучение.
• Заявление о возврате НДФЛ — можно написать в произвольной форме, но у ФНС есть рекомендуемая удобная форма. Налог возвращается на личный счёт оформляющего вычет — потребуются реквизиты.

Документы заполняют онлайн или от руки в зависимости от способа подачи документов.

Что нужно учесть при заполнении налоговой декларации

За один год оформляется только одна декларация со всеми видами вычетов. Это важно: если позже подать ещё одну декларацию, то она будет считаться уточнённой и отменит предыдущую.

Декларация 3-НДФЛ подаётся отдельно за каждый год и по форме, которая действовала в отчётном году. Чтобы всё сделать правильно, заполняйте декларации в личном кабинете налогоплательщика (раздел «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ») или через специальную программу «Декларация».

Общий вес документов, которые прикладываются к онлайн-декларации, не должен превышать 20 Мб. Их можно вложить в виде скан-копий или фотографий.

Этап 3. Подаём документы на вычет — в налоговую инспекцию или через работодателя

Как оформить вычет в налоговой → наиболее распространённый способ

• онлайн через личный кабинет налогоплательщика: удобный способ, есть подсказки → сэкономит время на заполнение бумажных документов и очереди в налоговой;
• в мобильном приложении ФНС России «Налоги ФЛ» на платформах iOS и Android — действует облегчённый сценарий подачи, но нужно иметь в виду, что может потребоваться заполнение полной декларации в веб-версии личного кабинета налогоплательщика, если короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя;
• на сайте Госуслуг — для подписания заявления потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП);
• лично в отделении налоговой по месту прописки.

Нюансы

Для регистрации личного кабинета потребуется дважды сходить в налоговую: для подачи заявления и получения логина и пароля.

Для входа в личный кабинет на сайте ФНС можно использовать подтверждённую учётную запись на портале Госуслуг. Например, Сбербанк, Тинькофф Банк и Почта Банк предлагают клиентам создать такую запись в интернет-банках без посещения отделения банка или Центра обслуживания. Показали ниже, как это можно сделать на примере Тинькофф Банка.

У личного посещения налоговой инспекции есть плюсы и минусы. Преимуществом этого варианта служит то, что инспектор лично проверит документы и сразу скажет, если чего-то не хватает или нужно исправить. Среди минусов — посещение требует времени, налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы.

Личный опыт: как получить учётную запись Госуслуг через Тинькофф Банк

Шаг 1. Зарегистрироваться можно в интернет-банке или мобильном приложении. Я использовала веб-версию. Понадобился только номер СНИЛС.

Шаг 2. Быстро пришла SMS с просьбой подтвердить регистрацию учётной записи:

Шаг 3. После подтверждения пришла SMS уже от gosuslugi с паролем для первого входа в систему.

Шаг 4. Зашла по нему на Госуслуги и установила постоянный пароль. Лучше это сделать сразу.

Шаг 5. В личном кабинете Госуслуг вижу, что статус учётной записи — «Подтверждённая». Это значит, что я могу зайти по ней в личный кабинет на сайте ФНС.

Шаг 7. После авторизации система выдаёт сообщение о том, что кабинет формируется, и предлагает зайти позже. Зашла через 2 дня — кабинет был готов к работе.

Шаг 8. В мобильном приложении Тинькофф Банка запросить учётную запись можно через профиль клиента, который вызывается из пункта «Ваши данные»:

В профиле нужно зайти в раздел «Регистрация на Госуслугах» и выбрать необходимое действие: создание или подтверждение учётной записи.

Итак, я быстро создала подтверждённую учётную запись Госуслуг через интернет-банк Тинькофф. С помощью такой записи можно войти в личный кабинет налогоплательщика без посещения налоговой.

Как оформить вычет через работодателя

• Подготовить копии документов, подтверждающих право на социальный вычет.
• Обратиться в налоговую за получением уведомления о праве на вычет — с заявлением и приложенными копиями документов.
• Через 30 дней получить это уведомление.
• Передать его в бухгалтерию на работе.
• Сразу получать ежемесячную прибавку к зарплате.

Нюансы

Не нужно заполнять декларацию и ждать конца года для инициирования возврата налогов.

Налоговый вычет будет возвращаться не напрямую, а путём прекращения удержания с зарплаты 13% НДФЛ — пока не исчерпается сумма возвращаемого налога.

Если в конце периода останутся деньги для вычета, в бухгалтерии не смогут их перенести на следующий год. Остаток должна будет выплатить налоговая путём перечисления на счёт — придётся снова к ним обращаться. Проще не допускать такую ситуацию.

Когда придут деньги, если оформляли вычет в налоговой

Если всё в порядке, то налоговая вернёт деньги в течение 4 месяцев. Из них 3 месяца отводится на проверку и ещё один — для выплаты.

Дата начала проверки — это дата подачи документов в налоговый орган. Причём дата подачи последнего подтверждающего документа.

Как зафиксировать эту дату:

• при онлайн-подаче система записывает каждый шаг или обращение;
• если вы подаёте документы лично, на втором экземпляре или копии заявления на получение налогового вычета попросите поставить отметку инспекции о принятии документа.

В большинстве случаев проверка обходится без участия заявителя, но нужно быть готовым предоставить оригиналы документов или пояснить спорные вопросы.

Стоит ли оформлять вычет через посредников

Несмотря на то, что налоговые вычеты теперь оформлять удобнее и быстрее, у некоторых возникают сложности с корректным оформлением документов. А тут ещё на глаза постоянно попадается «случайная» реклама услуг посредников — как тут устоять и не заплатить за снятие головной боли! Хотя стоимость услуг таких спасателей не такая уж и маленькая: эксперты говорят о разбросе цен от 1 000 до 20 000 рублей.

Иногда сэкономленные нервы и время стоят таких затрат. Если бы не одно «но»: согласно ФНС, сомнительное качество услуг посредников — юристов и бухгалтеров — зачастую ведёт к отказу в выдаче положенной выплаты. В результате нервы и время всё равно забирают своё, да и деньги потрачены впустую.

ФНС рекомендует всё делать самостоятельно — в этом можно разобраться, много времени не займёт, да и бюджет не пострадает. Но если твердо решили обратиться за помощью, не поленитесь убедиться в том, что вам будут предоставлены качественные услуги.

Советы: как проверить экспертность посредников

Простой способ проверки — узнать, как посредники владеют матчастью по ключевым ситуациям и нюансам. Например, можно задать такие вопросы:

Важно. Если решили подавать документы через личный кабинет налогоплательщика, сделайте это сами. Посредник может помочь заполнить декларацию и прислать вам файл из программы «Декларация». А вы отправите его сами через личный кабинет вместе с другими документами.

Ни при каких условиях не передавайте посредникам данные для входа в личный кабинет налогоплательщика.

Резюмируем

• Обязательно сохраняйте все документы из учебного заведения: договоры, чеки, квитанции, платёжные поручения.
• Налоговые вычеты получают люди, которые платят 13% НДФЛ (подоходный налог). Поэтому договор на обучение нужно оформить на того члена семьи, кто работает официально. В документах на оплату должно также стоять его имя.
• Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после оплаты обучения.
• Налоговая декларация 3-НДФЛ подаётся отдельно за каждый год и по той форме, которая действовала в том году.
• Зафиксируйте дату подачи последнего документа в налоговую инспекцию. Это нужно для понимания, с какого момента исчисляется 3-месячный срок проверки.
• В личный кабинет на сайте ФНС можно зайти через подтверждённую учётную запись портала Госуслуг. Клиенты Сбербанка, Тинькофф Банка и Почта Банка могут запросить регистрацию записи в интернет-банке.
• При оформлении через налоговую инспекцию рекомендуется подавать на вычеты уже в январе того года, который следует за отчетным. Так деньги вернутся раньше.
• Оригиналы документов лучше держать под рукой. Они понадобятся, если вы лично подаёте документы в налоговую службу или при возможной проверке подлинности предоставленных копий.
• ФНС рекомендует подавать документы на вычет самостоятельно, без привлечения посредников.

Дополнительные материалы

• Посчитать, сколько денег можно вернуть
• Образец заявления на возврат НДФЛ (ФНС)
• Инструкция: как заполнить декларацию на социальный налоговый вычет
• Пример заполнения декларации на налоговый вычет по расходам на обучение (ФНС)
• Формы налоговых деклараций за разные годы на сайте ФНС
• Как получить доступ в Личный кабинет налогоплательщика
• Как зарегистрироваться на портале Госуслуг (для альтернативного входа в личный кабинет налогоплательщика)
• Как не попасться на развод мошенников в соцсетях

Хотите написать колонку для Нетологии? Читайте наши условия публикации. Чтобы быть в курсе всех новостей и читать новые статьи, присоединяйтесь к Телеграм-каналу Нетологии.

Налоговые вычеты за обучение

Налоговый вычет за обучение — это возможность, предоставленная НК (Налоговым кодексом) РФ, вернуть часть денежных средств, потраченных на обучение.

Вы можете заполнить декларацию онлайн для получения вычета по расходам за обучение.

Кто может получить вычет за обучение

Налоговый вычет на обучение может получить физлицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы (очной, заочной и так далее);
• обучение детей до 24 лет очной формы;
• обучение опекаемых или подопечных до 24 лет очной формы;
• обучение брата или сестры до 24 лет очной формы (как полнородных, так и не полнородных).

Таким образом, вычет может получить сам учащийся, его родители, опекуны или попечители, а также братья и сестры (в том числе и не полнородные). Вычет за оплату иных лиц (например, супруга(и) или внуков), а также за счет средств материнского капитала – не предоставляется.
Также, например, бабушка или дедушка не могут получить вычет по расходам за обучение внуков (письмо Минфина России от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37757).

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам за обучение и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Важным условием для получения вычета на обучение является наличие соответствующей лицензии у образовательного учреждения.

Вычет также может быть получен по расходам на обучение в дошкольных образовательных учреждениях, автошколах, при обучении за границей, при обучении дистанционно.

Оплату за обучение может осуществлять работодатель на основании заявления работника. При этом, вычет возможен только в том случае, если работник компенсирует эти расходы. Договор на обучение обязательно должен быть заключен между сотрудником и образовательной организацией. Если это правило не выполняется, тогда налоговый вычет получить, скорее всего, не получится (письмо Минфина России от 11 октября 2018 г. N 03-04-05/73029).

Также, нередки ситуации, когда в платежных документах значится ребенок. В такой ситуации, чтобы родитель смог получить вычет, необходимо указать в заявлении на вычет, что ребенку были выданы денежные средства и дано поручение на внесение их за обучение.

В то же время, согласно последнего Письма Минфина РФ от 31 октября 2017 г. N 03-04-05/71413, квитанции об оплате за обучение не должны быть оформлены на имя ребенка .

Также, встречаются ситуации, когда в платежном поручении указан родитель (один из супругов), который на момент оплаты денежных средств за обучение не работал. В таком случае, вычет сможет получить другой родитель (супруг(а)), так как, согласно Семейного кодекса РФ, денежные средства, которые были потрачены на обучение являются совместной собственностью супругов.

С другой стороны, абзац выше противоречит письму Минфина России от 16 октября 2018 г. № 03-04-05/74204 в части, когда:

супруга не является родителем ребенка мужа, воспользоваться социальными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, она не вправе.

Казалось бы, если имущество, нажитое супругами во время брака является их совместной собственностью, роли не должно играть, дети это супруга или супруги. При возникновении подобной ситуации придется доказывать свою правоту в праве на вычет.

В каком размере может быть получен вычет за обучение

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, существуют определенные ограничения, в пределах которых может быть получен вычет:

1. При расходах на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры – максимальный размер вычета составляет 120 000.
   Это означает, что можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000*13% = 15 600 рублей) за год.
2. При расходах на обучение детей, максимальный размер вычета – 50 000 рублей на каждого ребенка.
   Другими словами, можно вернуть не более 6 500 рублей (50 000*13% = 6 500 рублей) за год за каждого ребенка.
   Например, если у Вас двое детей, по первому расходы на обучение составили 70 000 рублей, по второму – 35 000 рублей, вернуть за год можно все равно не более, чем 50 000*13% + 35 000*13% = 11 050 рублей.
   При расходах на обучение детей, ограничение в 50 000 рублей на одного ребенка является общим на обоих родителей (опекунов или попечителей).

Важно иметь в виду, что в первом случае, ограничение по расходам в размере 120 000 рублей является общим для следующих видов социальных налоговых вычетов:

• вычет по расходам на собственное обучение, либо обучение брата или сестры;
• вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), расходы на лекарства, а также страховые взносы по договорам добровольного личного страхования (в том числе страхования супруга, родителей, детей);
• вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
• вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Это означает, что, если у Вас были любые из вышеперечисленных расходов, тогда Вы имеете право самостоятельно выбрать, какие расходы и в какой части принять к вычету (но не более 120 000 рублей расходов за один год). Следовательно, по вышеуказанным расходам можно вернуть не более 15 600 рублей за один год (120 000*13% = 15 600).

Пример 1:

В 2015 году у Иванова И. И. были следующие расходы:
— расходы на собственное обучение составили 85 000 рублей;
— расходы на обучение первого ребенка – 45 000 рублей;
— расходы на обучение второго ребенка – 60 000 рублей;
— расходы на лечение (не дорогостоящее) – 30 000 рублей;
— расходы на добровольное страхование жизни – 25 000 рублей.

Иванов И. И. имеет право претендовать на следующую сумму к возврату:
расходы на собственное обучение, на лечение и на страхование жизни составили 140 000 рублей (к вычету можно принять только 120 000);
расходы на обучение первого ребенка – 45 000 рублей;
расходы на обучение второго ребенка – 60 000 рублей (к вычету можно принять только 50 000).

Итого: (120 000 + 45 000 + 50 000)*13% = 27 950 рублей. Это потенциальная сумма к возврату.

Существует еще одно очень важное ограничение:
в любом случае, вернуть можно не более, чем было заплачено подоходного налога (НДФЛ) за тот год, за который Вы претендуете на получение вычетов.

Узнать о сумме налога, который был удержан и перечислен в бюджет можно из справки 2-НДФЛ, полученной от налогового агента (своего работодателя).

Допустим, в вышеприведенном примере, заработная плата за 2015 год согласно справки 2-НДФЛ у Иванова И. И. составила 190 000 рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет 24 700 (190 000*13 % = 24 700).

Таким образом, несмотря на то, что Иванов И. И. претендует на возврат из налоговой 27 950 рублей, он сможет вернуть не более 24 700 рублей. При этом, остаток 3 250 рублей (27 950 – 24 700 = 3 250) сгорает и не переносится на следующие год.

Когда и как может быть получен вычет за обучение

Вычет на обучение можно получить только за тот период, в котором была произведена оплата.
Например, если налогоплательщик фактически осуществил расходы на обучение в 2019 году, тогда только за 2019 год он имеет право на получение вычета.

Если налогоплательщик внес оплату за обучение сразу за несколько лет вперед, тогда, в любом случае, он имеет право на получение вычета только в части расходов (с учетом ограничений) понесенных в конкретном году. Неиспользованный остаток (расходы на обучение сверх лимита – 120 000 рублей и (или) больше, чем было фактически уплачено НДФЛ за год (самим физлицом или налоговым агентом) не переносится на следующие годы и сгорает.

Пример 2:

Петров П. П. заплатил за обучение 130 000 рублей в 2015 году. Согласно справки 2-НДФЛ, работодатель перечислил 13 000 рублей налога в бюджет.
Петров П. П. имеет право вернуть за 2015 год 13 000 рублей (максимально возможная сумма к возврату – 120 000*13% = 15 600, но не более перечисленной суммы налогов 13 000).
Неиспользованный остаток 2 600 рублей (15 600 – 13 000 = 2 600) сгорает и не переносится на следующий год.

Налоговый вычет на обучение может быть получен по окончании года, в котором были расходы на обучение, через налоговую инспекцию или, с 2016 года – до окончания года, через работодателя.

Для того, чтобы получить вычет у налогового органа, необходимо заполнить и подать налоговую декларации по форме 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы.
В 2021 году можно подать налоговые декларации за 2018, 2019 и 2020 года в любое время для получения налоговых вычетов.

Для того, чтобы получать налоговый вычет у своего работодателя, необходимо:

• обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (в том числе приложить справку 2-НДФЛ, полученную от работодателя). На основании представленных документов, налоговая инспекция выдаст соответствующее Уведомление для работодателя;
• обратиться к работодателю с письменным заявлением и Уведомлением, полученным от налоговой инспекции.

Таким образом, получая вычет у работодателя, зарплата физлица увеличится на 13 % в месяц за счет того, что ежемесячный подоходный налог удерживаться не будет.

Документы, необходимые для получения вычета за обучение

Конкретный перечень документов для получения налогового вычета Налоговым Кодексом РФ не определен. Но существуют некоторые разъяснения контролирующих органов относительно того, какие подтверждающие документы могут потребоваться:

ФНС в своем письме от 25 октября 2018 г. № БС-4-11/20847@ дает некоторые разъяснения о содержании документов, подтверждающих расходы:

документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за обучение, для целей предоставления социального налогового вычета должны содержать фамилию, имя, отчество налогоплательщика — физического лица, оплатившего обучение, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением, наименование получателя платежа — образовательного учреждения, размер уплаченной суммы, дату приема денежных средств.

Дополнительно, налоговый инспектор может попросить справку по форме 2-НДФЛ, а также копию лицензии, которая подтверждает статус учебного заведения.

Подлинники подавать не обязательно, подойдут обычные копии, при чем без нотариального заверения. Достаточно самостоятельно проставить подписи с расшифровкой и даты.
Если какие — то документы составлены на иностранном языке, в этом случае потребуется нотариально заверенный перевод на русский язык.

Также, рекомендуется составить Опись (сопроводительное письмо) с указанием перечня предоставляемых документов. Подготовить ее необходимо в двух экземплярах и на втором экземпляре, который останется у налогоплательщика, попросить налогового инспектора поставить подпись и дату принятия документов.

*ПКО — Приходный кассовый ордер
**ККТ — Контрольно — кассовая техника, чек ККТ — кассовый чек

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

© 2015-2021 ООО «ГБА»
Тел.: 8 (499) 301-04-37
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ онлайн
Работаем на всей территории России.
Все права защищены.