Что такое наследственный фонд и кому он нужен?
Если вы переживаете, что в случае смерти ваши наследники разбазарят ваш бизнес, в который было вложено много труда, можно оформить завещание с условием о создании наследственного фонда. В нем вы сами можете предусмотреть, кто будет управлять фондом, а кто — получать активы. Такая возможность появилась в 2018 году, до этого любое имущество передавалось только наследникам. Сейчас же есть больше способов защиты бизнеса. Я юрист по наследственным делам. В этой статье я расскажу, что такое наследственный фонд, каковы его функции и задачи в 2023 году. Также вы узнаете, как оформить завещание с распоряжением о создании такого фонда, и какие есть подводные камни.
Автор, юрист Актуальность ПросмотровЕсли у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.
Бесплатная консультация юриста- Понятие наследственного фонда
- Назначение фонда
- Особенности работы НФ для наследников
- Имущество фонда
- Выгодоприобретатели фонда
- Содержание завещания
- Устав фонда
- Условия работы фонда
- Состав фонда
- Порядок действий
- Заявление
- Документы
Понятие наследственного фонда
Наследственный фонд в РФ – фонд, учреждаемый после смерти завещателя на основании его личного распоряжения в завещании. Именно фонд получает все имущество, которое указано в завещании. Он необходим для увеличения капиталовложений, предоставления вырученных средств наследникам и (или) для перечисления дивидендов в благотворительные организации. Порядок создания, управления и ликвидации наследственного фонда прописан в ст. 123.20-1 ГК РФ.
Если в завещании есть пункт о фонде, все активы завещателя передаются туда. Завещатель вправе самостоятельно распределить наследство между наследниками, в том числе часть оставить для наследственного фонда, а часть распределить между ними.
Активы, переданные в наследственный фонд, не делятся между наследниками, а в полном объеме переходят этому фонду для их дальнейшего использования. Завещатель вправе указать перечень лиц, в том числе физических и юридических, а также различные благотворительные организации и фонды, которые будут получать доход с дивидендов наследственного фонда.
Срок работы наследственного фонда не ограничен, если иное не установлено завещанием. Выгодоприобретатели могут получать дивиденды на протяжении всей жизни, либо унаследовать доли в наследственном фонде при его упразднении.
Назначение фонда
Основная цель создания наследственного фонда – сохранение бизнеса и активов для приумножения вложений и получение дивидендов. Многие наследники не в состоянии договориться между собой, поэтому учреждение такого фонда — оптимальный выход из непростой ситуации.
Практический пример №1:
Трое наследников получили долю в бизнесе от умершего, долго не могли договориться о судьбе бизнеса. В конечном итоге один из наследников продает свою долю третьему лицу, которое своими действиями разрушает отлаженный механизм, так как не дает принимать решения, необходимые для его развития.
При создании НФ все активы и средства передаются фонду, наследники не могут повлиять на вложения и работоспособность бизнеса. Управляющий в течение определенного времени вкладывает средства в развитие и увеличивает доходность. Доходы распределяются между наследниками, и никто из них не может влиять на работу предприятия.
Часто наследники не имеют необходимых навыков для сохранения и развития бизнеса. В конечном итоге бизнес разваливается и все труды наследодателя пропадают.
Практический пример №2:
Сын наследодателя получил работающий бизнес, однако не владел навыком управления такими активами. За несколько месяцев после вступления в права собственности он заключил пять невыгодных сделок, что привело к серьезным убыткам. Через какое время он решил продать активы, но из-за убытков их рыночная цена существенно упала, и наследник потерял большую часть наследственной массы.
При открытии НФ все средства и активы сохранились бы в полном объеме и приумножились из-за правильных вложений. Если бы наследодатель указал временной промежуток действия фонда, с последующей передачей активов наследнику (но только после того, как тот получит соответствующие навыки владения и управления бизнес-активами), то труды умершего могли сохраниться и помочь наследнику в его жизни.
Также завещатель имеет право распорядиться прибылью наследственного фонда по своему усмотрению. В частности, он может определить круг лиц, которые смогут получать доходы в течение определенного времени или бессрочно.
Практический пример №3:
Завещатель указал в завещании обязательство по созданию НФ, с последующим перечислением прибыли в размере 30% своему сыну, в размере 30% дочери и в размере 40% в благотворительный фонд, занимающийся помощью бездомным животным.
Несмотря на действия наследников и их несогласие с принятым отцом решением, наследственный фонд начал свою работу и продолжал ее на протяжении длительного времени. Дети наследодателя получали 60% дивидендов на двоих, остальные средства уходили на благотворительность.
Несмотря на то, что фонды, согласно ГК РФ, – это некоммерческие организации, занимающиеся общественно-полезными делами, наследственные фонды являются коммерческими унитарными предприятиями. Они должны заниматься общественно-полезными делами, однако предпринимательская деятельность таких организаций не запрещена.
Особенности работы НФ для наследников
Введение наследственного фонда ориентировано на бизнесменов и владельцев активов различных предприятий для увеличения и приумножения доходов компании после смерти владельца. Наследодатель сам определяет порядок управления наследственной массой и порядок выплаты прибыли своим наследникам.
Наследники не имеют прав на получение материальных благ, в том числе активов предприятий, им полагаются выплаты в соответствии с распоряжением завещателя. Выплаты осуществляются из доходов активов, вложений либо общей деятельности организации.
Имущество фонда
Имущественная масса НФ формируется, согласно положениям завещания и гражданского законодательства.
НФ имеет право на получение следующих категорий материальных благ:
- ценные бумаги – акции, активы предприятий;
- материальное имущество, которое требуется для работы бизнеса и (или) фонда;
- денежные средства, получаемые НФ в качестве прибыли от деятельности и (или) распоряжения полученным имуществом.
Иные источники финансирования НФ недопустимы. НФ не имеет права на получение какого-либо имущества в качестве подарка от третьих лиц, формирование происходит за счет имеющихся средств завещателя на момент открытия наследства.
Выгодоприобретатели фонда
Выгодоприобретатели НФ – физические и юридические лица, которые имеют право на получение прибыли с распоряжения имуществом фонда, а также от его непосредственной деятельности, включая вложения денежных средств в развивающиеся предприятия, в свое предприятие и с реализации продукции предприятия, которое подконтрольно наследственному фонду.
В соответствии с положениями ст. 123.20-3 ГК РФ, выгодоприобретатели имеют право:
- полностью отказаться от права получения выгоды с деятельности фонда;
- получать имущество и (или) дивиденды с деятельности фонда в определенных завещателем и (или) уставом фонда размерах и пропорциях;
- запрашивать и получать полную информацию о работе НФ, его вложениях и активах, в предусмотренных уставом фонда случаях;
- инициировать аудит деятельности фонда выбранными аудитами за собственные средства (управляющие фондом имеют право возместить потраченные выгодоприобретателем средства на аудит, но не обязаны этого делать);
- требовать возмещение убытков, если они возникли при нарушении условий управления НФ управляющим или иным ответственным лицом.
Выгодоприобретатель не может потерять свое право на получение имущества или доходов от распоряжения этим имуществом, поэтому можно получать дивиденды, но не отвечать по долгам наследодателя. Все сделки, совершенные с целью отчуждения таких прав, являются ничтожными и не подлежат исполнению.
Важно! Выгодоприобретателем не может стать юридическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность. Юридические лица могут являться выгодоприобретателями только в том случае, если они являются некоммерческими организациями, работающими в сфере благотворительности, научной или образовательной деятельности, в том числе деятельности, связанной с сохранением и развитием культуры и искусства.
Если выгодоприобретателем выступает юридическое лицо, то это юридическое лицо теряет свои права по получение прибыли от деятельности НФ в случае реорганизации, за исключением случаев преобразование, если такое положение предусмотрено уставом НФ.
Выгодоприобретатели имеют ограниченные возможности, так как они не могут принимать участие в управлении фондом, распределении его средств или активов. Наследники умершего вправе контролировать работу НФ, но не вмешиваться в нее, а также требовать компенсации убытков, если существуют реальные доказательства неправомерного использования средств фонда.
10.1. Понятие и порядок создания наследственных фондов
С 1 сентября 2018 года в Российской Федерации действует новый правовой институт — наследственный фонд, который предоставляет гражданам дополнительные возможности распоряжения своим имуществом на случай смерти.
Согласно п. 1 ст. 123.20-1 ГК РФ наследственным фондом признается фонд, создаваемый в установленном законом порядке во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества и осуществляющий деятельность по управлению имуществом этого гражданина, полученным в порядке наследования. Управление наследственным имуществом может осуществляться как бессрочно, так и в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.
Наследственный фонд как альтернативный способ распоряжения наследственным имуществом ориентирован, прежде всего, на граждан, обладающих высоким уровнем дохода и множеством активов, сохранение и преумножение которых после смерти таких наследодателей далеко не всегда может быть гарантировано совершением завещания. Наследственный фонд в этом смысле является эффективным инструментом управления имуществом после смерти таким образом и в таких целях, которые выберет и установит сам наследодатель. Создание наследственных фондов широко распространено в зарубежных правопорядках и в подавляющем большинстве случаев осуществляется в благотворительных целях. Так, например, наследодатель указывает в решении о создании фонда, что доходы от управления его активами должны быть потрачены
на помощь детям, малоимущим семьям или каким-либо общественным объединениям. Таким образом, благодаря учреждению наследственного фонда наследодатель и после смерти может оказывать финансовую поддержку избранным им гражданам или организациям.Порядок учреждения наследственного фонда в Российской Федерации включает в себя обязательное составление гражданином завещания, в котором необходимо предусмотреть создание наследственного фонда; составление гражданином при жизни решения об учреждении наследственного фонда; утверждение гражданином устава фонда; направление нотариусом, ведущим наследственное дело, заявления
с приложением указанных документов (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). Наименование наследственного фонда должно включать слова «наследственный фонд» (п. 8 ст. 123.20-1 ГК РФ). При соблюдении этих условий после смерти гражданина создается наследственный фонд и впоследствии призывается к наследованию по завещанию в порядке, установленном разделом V ГК РФ.В соответствии со ст. 1124 ГК РФ, а также ст. 63.2 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее — Основы) нотариус, ведущий наследственное дело, после смерти завещателя обязан получить электронный образ решения об учреждении наследственного фонда и электронный образ устава наследственного фонда и передать их в уполномоченный государственный орган, а также запросить у нотариуса, хранящего экземпляры завещания, один экземпляр завещания и по его получении передать лицу, выполняющему функции единоличного исполнительного органа наследственного фонда, один экземпляр решения об учреждении наследственного фонда, устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом.
Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). При создании наследственного фонда и принятии им наследства нотариус обязан выдать фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного ГК РФ для принятия наследства, который
по общему правилу составляет шесть месяцев со дня открытия наследства. В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса (п. 3 ст. 123.20-1 ГК РФ). Кроме того, любые действия нотариуса, нарушающие распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им, могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками. Если нотариус не исполняет обязанность по созданию наследственного фонда, наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ).Что касается требований к завещанию, предусматривающему создание наследственного фонда, то оно подлежит обязательному нотариальному удостоверению и должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). Завещания, содержащие решение об учреждении наследственного фонда, не могут быть закрытыми, а также не могут быть совершены в чрезвычайных обстоятельствах. Несоблюдение этих требования влечет ничтожность указанных завещаний (п. 5 ст. 1126, п. 4 ст. 1129 ГК РФ).
Условия управления наследственным фондом должны содержать положения о передаче определенным третьим лицам (выгодоприобретателям фонда) или отдельным категориям лиц из неопределенного круга лиц всего имущества наследственного фонда или его части, в том числе при наступлении обстоятельств, относительно которых неизвестно, наступят они или нет. Кроме того, условиями управления наследственным фондом может быть предусмотрено, что выгодоприобретатели фонда или отдельные категории лиц, которым подлежит передаче имущество фонда, определяются органами фонда в соответствии с условиями управления фондом. В условиях управления наследственным фондом также должен быть определен порядок передачи выгодоприобретателям или отдельным категориям лиц всего имущества фонда или его части, в том числе доходов
от деятельности фонда. Для этого наследодатель должен указать вид и размер передаваемого имущества или порядок их определения, срок или периодичность передачи имущества, а также предусмотреть обстоятельства, при наступлении которых осуществляется такая передача (п. 4 ст. 123.20-1 ГК РФ). Условия управления наследственным фондом, равно как и его устав не могут быть изменены после создания наследственного фонда. Исключением из этого правила является изменение условий или устава решением суда по требованию любого органа фонда в одном из следующих случаев. Во-первых, если управление наследственным фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать. Во-вторых, если будет установлено, что выгодоприобретатель является недостойным наследником, если только это обстоятельство не было известно в момент создания наследственного фонда (п. 6 ст. 123.20-1 ГК РФ).Как указывается в ст. 63.2 Основ, нотариус, ведущий наследственное дело, обязан довести условия управления наследственным фондом до сведения лиц, которые в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда вошли в состав коллегиальных органов наследственного фонда. Нотариус также обязан передать выгодоприобретателю по его заявлению копию решения об учреждении наследственного фонда вместе с копиями устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом.
Формирование имущества наследственного фонда происходит при создании фонда, в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от управления его имуществом. При этом безвозмездная передача иными лицами имущества в наследственный фонд не допускается (п. 3 ст. 123.20-1 ГК РФ).
умерший гражданин, имущество которого переходит другим лицам в порядке наследования. уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц). принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят. это третье лицо, в пользу которого заключен гражданско-правовой договор (договор страхования, договор доверительного управления имуществом).
Оцените статью:[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
