Налоговый вычет за операцию ребенка

Налоговый вычет за лечение ребенка

Сегодня мы расскажем, как получить налоговый вычет за лечение ребенка в 2023 году, кто имеет право на возмещение НДФЛ и в каком размере, какие потребуются документы, и как оформить налоговую льготу.

За кого можно получить налоговый вычет

• детей (в том числе усыновленных и подопечных) в возрасте до 18 лет;
• детей (в том числе усыновленных и подопечных) в возрасте до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные и подопечные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность — по расходам с 2022 г.

Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет

Не забудьте включить в налоговый вычет на лечение ребенка до 18 или 24 лет расходы на медицинские препараты — их должен выписать лечащий врач на специальном рецептурном бланке. Обращайтесь к нашим экспертам: вы проверим ваши документы и за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Вычет за мед помощь ребенку, включая усыновленного и подопечного, вы можете получить, если:

• оплачивали операцию для ребенка, включая материалы для операции;
• покупали любые лекарства;
• платили за любые виды медицинского обслуживания: лечение, анализы, обследование, реабилитацию по любым болезням.

Сумма возврата зависит от вида лечения. Рассмотрим далее, как ее рассчитать.

Сколько денег можно вернуть за операцию ребенка

Размер вычета зависит от того, относится ли эта операция к дорогостоящему лечению или нет. Список дорогостоящих медуслуг указан в постановлении Правительства России от 08.04. 2020 г. № 458.

Запросите в клинике справку об оплате медицинских услуг, она вам потребуется для оформления льготы. В этой справке будет указан код 01 или 02.

• 01 — простой вид лечения;
• 02 — дорогостоящее лечение.

Если в справке стоит код 01 — простой вид лечения, — сумма налогового вычета ограничена 120 тыс. рублей (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, сколько бы вы ни потратили денег, вернуть вы сможете в сумме не более 15 600 рублей (120 000 * 13%).

Если в справке указан код 02 — медуслуги входят в список дорогостоящих. В этом случае лимит вычета не установлен — сколько заплатили, на эту сумму и будет предоставлен вычет (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сумма возврата не может превышать размер НДФЛ, уплаченного вами за тот же календарный период.

Стасова оплатила операцию несовершеннолетней дочери стоимостью 230 тыс. рублей. Несмотря на то, что оплата прошла со счета матери, вычет могут получить оба родителя-супруга, разделив сумму по своему усмотрению, каждый в пределах 120 тыс. рублей. В сумме родители получат 29 900 рублей (13% * 230 000).

Возврат средств за лекарства

С 2019 г. налоговый вычет предоставляется на все лекарства. Главное условие — наличие рецепта, выписанного лечащим врачом. При отсутствии рецептурного бланка ФНС откажет в предоставлении льготы.

Сумма налогового вычета за медикаменты ограничена 120 тыс. рублей и входит в состав социальных вычетов (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, сколько бы вы ни потратили денег на лечение и лекарства ребенка, получить возврат вы сможете в сумме не более 15 600 рублей (120 000 * 13%).

Ильина потратила на простое лечение дочери 80 тыс. рублей и на лекарства — 50 тыс. рублей. Общая сумма расходов превышает допустимый лимит вычета, поэтому Ильиной одобрили льготу в пределах лимита — 120 тыс. рублей. На счет вернулось 15 600 рублей.

Налоговый вычет на ребенка можно получить без рецепта, но это сложнее подтвердить документально. Для того чтобы получить возврат денег за лечение ребенка, необходимо взять копию выписки из истории болезни или медицинской карты, в которой фиксируются все назначения и указано, что этот препарат будет использоваться для лечения ребенка.

Обратите внимание! Если врач назначил безрецептурные лекарства, то чтобы получить вычет, нужно запросить у врача рецепт на специальном бланке — без рецепта возврат НДФЛ получить проблематично.

Оплата анализов, лечения, обследования и других медпроцедур

При оформлении льготы на лечение ребенка, включая оплату анализов, обследования, реабилитацию, вы можете вернуть 13 процентов от суммы оплаченных услуг. Для оформления возврата возьмите в клинике справку об оплате медуслуг, в этом документе будет указан код (01 или 02).

Напомним, что по коду 01 возврат НДФЛ не более 15 600 рублей, независимо от того, сколько денег вы фактически заплатили. По коду 02 лечение дорогостоящее, поэтому лимита вычета нет — сколько заплатили за лечение, от этой суммы вы сможете вернуть 13 процентов, но не больше подоходного налога, удержанного за год.

Важно! Как правило, рядовое лечение зубов у ребенка, включая удаление, исправление прикуса, установку брекет-систем, в список дорогостоящих не входит. Заранее узнайте у врача, относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим. Если нет, то вы можете получить возврат 13 процентов с ограниченной суммы — 120 тыс. рублей.

Ограничения для получения вычета

Получить вычет может родитель, который является налоговым резидентом РФ и платит со своего дохода НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Налоговый резидент — это тот, кто проживает в России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Налоговый резидент РФ

Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

С 2021 г. в расчет можно включить не любой доход, облагаемый по ставке 13% или 15%, а только лишь некоторые виды. Так, например, кроме официальной заработной платы, в расчет возврата входят доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и некоторые другие.

Вычет за лечение ребенка не смогут получить:

• родители в декретном отпуске, если в качестве дохода они получают только государственное пособие на ребенка;
• неработающие родители при отсутствии налогооблагаемых доходов;
• индивидуальные предприниматели на спецрежимах;
• родители, оплатившие лечение ребенка старше 18 лет или студента старше 24 лет;
• родители, дети которых лечились в заграничной клинике.

Ирина Ерёмина Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет

С помощью вычета вы можете получить не более той суммы, которую заплатили в качестве НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам — они рассчитают максимальную сумму возврата, проверят документы и за 2 дня заполнят декларацию 3-НДФЛ.

Срок подачи документов

У социального налогового вычета есть срок давности — 3 года. То есть подать документы на возврат НДФЛ вы должны в течение трех лет с момента уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В 2023 г. можно подать декларации за 2022, 2021 и 2020 гг. Если медобслуживание оплачено в 2022 г, вернуть налог можно в 2023, 2024 или 2025 гг.

Как получить налоговый вычет и какие документы нужны

Есть два способа получить социальный вычет за лечение детей в 2023 году — в следующем году через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации или в этом же году через работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Документы для ФНС:

• декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции и платежки и т. п;
• договор на оказание медуслуг с медицинской организации;
• копия лицензии медицинской организации;
• справка об оплате медицинских услуг;
• копия свидетельства о рождении ребенка.

Документы передайте в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации . Проверка документов и зачисление денег займет 4 месяца.

Чтобы получить налоговый возврат через работодателя, соберите те же документы, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, и передайте их в налоговую инспекцию или отправьте через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Камеральная проверка займет 30 дней, после чего ФНС самостоятельно направит результаты проверки и специальное уведомление о праве на вычет вашему работодателю. Затем бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ, пока вы не выберете всю сумму возврата или до конца года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Образец заявления

Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Частые вопросы

На кого из родителей должны быть оформлены документы на возврат денег?

Если родители в браке, то не важно, на кого оформлены документы, и кто платил за терапию ребенка. Если родители в разводе, то необходимо, чтобы подтверждающие документы были оформлены на того родителя, кто хочет вернуть налог.

Как получить возмещение НДФЛ за предыдущие годы?

Возмещение 13% за прошлые годы можно оформить только через налоговую инспекцию. Список необходимых документов мы привели выше. Вернуть налог через работодателя уже не получится.

Можно ли получить возврат за лечение ребенка в другой стране?

Нет, возврат ранее уплаченного НДФЛ можно получить только за медицинские услуги, оказанные в медицинских учреждениях на территории Российской Федерации.

Заключение эксперта

Налогоплательщики имеют право на налоговый вычет за лечение ребенка. Для этого необходимо собрать правильный пакет документов и передать в ИФНС по месту постоянной регистрации. Второй вариант — оформить льготу через работодателя. Сделать это можно только в том году, когда было оплачено медобслуживание.

Публикуем только проверенную информацию

Налоговый вычет на лечение ребенка. Возврат НДФЛ за лечение детей

Если Вам пришлось обратиться к услугам платной медицины для оплаты лечения детей, то необходимо знать, что есть возможность вернуть часть денег, оформив возврат подоходного налога. Из нашей статьи Вы узнаете, как получить налоговый вычет за лечение ребенка. Мы подскажем, каковы условия возврата налога (возраст ребенка (до 18 лет, старше 18 лет)), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как заполнять декларацию 3 НДФЛ, какие особенности вычета за лечение зубов ребенку и как вернуть деньги (13 процентов) за лечение ребенка с полной стоимости медицинских услуг.

Сколько можно вернуть за лечение ребенка?

• Величины Вашего дохода. Возврат НДФЛ за лечение ребенка не может превышать НДФЛ, перечисленный в бюджет, т. е. Вы не сможете вернуть налога больше, чем было удержано с Вашего дохода. Но при этом есть возможность вернуть 13 процентов за лечение ребенка полностью – об этом в этой статье. Также следует знать, что остаток вычета на лечение на следующий год не переносится.
• Относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим или нет. Если лечение дорогостоящее (проходит по коду услуги 2), то возврат НДФЛ за лечение ребенка составит 13 % от всей стоимости медуслуг. В другом случае (расходы по коду услуги 1), вернуть можно 13 % от суммы лечения, но не более 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.). Для медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, установлен предел налогового вычета 120000 руб. Следует отметить, что для отнесения медуслуг к дорогостоящим, важна не стоимость лечения, а то, входит ли лечение в Перечень, утвержденный государством.
• Собираетесь ли Вы кроме налогового вычета на лечение ребенка получить вычет за свое лечение и/или лечение родственников: супруга, родителей, а также вычет на образование. Как было указано выше, сумма вычета может быть ограничена. И, если Вы планируете возвращать налог на доходы за лечение нескольких членов семьи, вернуть 13 процентов за лечение ребенка со всей стоимости может не получиться.

Что нужно для вычета за лечение ребенка?

• Лечебное учреждение имеет лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законами РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
• Не прошел срок давности для получения налогового вычета (об этом ниже);
• В тот год, когда прошла оплата лечения ребенка, у одного или обоих родителей (если вычет будет получать каждый родитель) была официальная заработная плата, с которой перечислялся НДФЛ в бюджет;
• Ребенок не старше 18 лет;
• В налоговую инспекцию предоставлены все необходимые документы;
• Ребенок может быть родным, усыновленным или под опекой. Вычет может получить один из родителей или оба. Бабушки, дедушки, тети, дяди и другие родственники получить вычет за лечение ребенка не могут (о возможности возврата 13 процентов за лечение ребенка жены отчимом см. ниже).

Срок давности вычета за лечение ребенка

Определим, за какой период можно получить налоговый вычет за лечение ребенка, т. е. какой срок давности для вычета. Он составляет 3 года, т. е. период, за который Вы можете оформить возврат налога на лечение ребенка, составляет последние 3 года (на каждый год подается отдельный пакет документов). В то же время, за лечение, оплаченное в этом году, получить вычет Вы можете в течение 3 последующих лет. Об этом подробнее в данной статье.

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка?

• Через налоговую инспекцию. Документы можно предоставить в ИФНС, МФЦ лично или через представителя (по доверенности), отправить по почте с описью вложения. Также Вы имеете право воспользоваться электронным сервисом налоговой.
• Через работодателя. В ИФНС обращаться также придется, но в этом случае нет необходимости заполнять декларацию 3 НДФЛ. Свои недостатки этот способ тоже имеет.

Предположим, Вы выбрали вариант «через налоговую», чтобы возместить НДФЛ за лечение ребенка. Документы необходимо предоставить в ИФНС в определенный срок, после этого начнется камеральная проверка, которая займет несколько месяцев. Если вопросов нет, то деньги будет перечислены на счет, указанный в заявлении о возврате денег.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет?

Часто родители, оплачивая медицинские услуги сыну или дочери, спрашивают про налоговый вычет за лечение ребенка, «до какого возраста можно его оформить?» В соответствии с законом (пп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ) возможен налоговый вычет на лечение ребенка до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность). Т. е. оформить возврат налога по медицинским услугам получится за несовершеннолетних детей (если они не учатся на очной форме) или за учащихся совершеннолетних детей до 24 лет.

До 2022 года возможен был только вычет за лечение детей до 18 лет. И даже, если ребенок учился и не работал, являясь студентом очной формы обучения, возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет был невозможен. Т. к. родители получить налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет ранее не могли (см. также Письмо Минфина РФ от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423, Письмо Минфина РФ от 19.10.2017 г. № 03-04-05/68273), это могли сделать сами совершеннолетние дети. Для этого, как советовали сотрудники Минфина, необходимо устроиться на работу или сдать в аренду свое имущество, получив тем самым доход, облагаемый по ставке 13 процентов (Письмо Минфина РФ от 01.10.2014 N 03-04-05/49120). Следует отметить, что право отца или матери получить вычет за лечение ребенка было ограничено моментом достижения сыном или дочерью возраста 18 лет (Письмо Минфина РФ от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767), т. е. говорить о возможности оформления налогового вычета на лечение ребенка «до 18 лет включительно» было в корне неверно.

Законом предусмотрена возможность получения налогового вычета за обучение ребенка, который не достиг 24 лет, а также вычета за спортивные секции ребенка до 18/24 лет.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка в декрете?

Если женщина, находящаяся в декретном отпуске, хочет оформить возврат подоходного налога за лечение ребенка, то, т. к. дохода, с которого удерживается 13 процентов в виде налога, она не имеет, получить вычет на лечение сама она не сможет. Здесь следует уточнить, что, если расходы на оплату медицинских услуг ребенку прошли в том году, когда женщина работала и получала заработную плату, с которой перечислялся налог, то вернуть деньги за лечение ребенка получится.

Пример. Женщина работала до апреля, далее ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале было оплачено лечение дочери. Налоговый вычет за лечение дочери в этом случае оформить можно.

Если матери в декретном отпуске вычет сделать невозможно, то документы на возврат налога за лечение ребенка может собрать его отец и оформить вычет на себя (если он официально трудоустроен).

Документы на налоговый вычет за лечение ребенка

1. справка о доходах 2 НДФЛ (получаем на работе);
2. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняем сами);
3. справка об оплате медицинских услуг (выдает медицинское учреждение);
4. договор с медицинским учреждением (копия);
5. чеки (копия) для подтверждения расходов на лечение детей;
6. лицензия медицинского учреждения (копия, выдает медицинское учреждение);
7. рецепты на лекарства (для налогового вычета за лекарства ребенку);
8. свидетельство о рождении сына или дочери (копия);
9. свидетельство о браке (если лечение ребенка оплачивал супруг);
10. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации;
11. на всякий случай захватите копию паспорта (для налогоплательщика), ИНН.

В налоговой инспекции могут запросить также оригиналы документов, принесите их вместе с копиями.

Вычет за лечение ребенка: на кого составлять договор?

В договоре на лечение ребенка указывается фамилия пациента, а также фамилия одного из родителей ребенка, оплачивающего это лечение. При этом неважно кто из родителей будет оформлять возврат налога. На вопрос «как получить налоговый вычет за лечение ребенка, если договор на маму, а платил папа» можно ответить, что возврат НДФЛ имеет право осуществить любой из родителей, а также они оба, распределив сумму лечения (вычета) между собой. Это связано с тем, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Именно поэтому у Вас есть право сделать возврат НДФЛ за лечение ребенка, если договор оформлен на супруга (Письмо Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163). Это становится актуально, когда, например, договор на лечение ребенка оформлен на жену, которая находится в декрете. В этом случае возмещением налога может заняться муж, отец ребенка. Следует отметить, что брак должен быть официально зарегистрирован.

Справка об оплате медицинских услуг за ребенка

В справке об оплате медицинских услуг за лечение ребенка до 18 лет должны быть указаны ФИО ребенка (чье лечение было оплачено), а в качестве налогоплательщика — ФИО того, кто будет оформлять вычет за лечение ребенка. В медицинскую организацию, вероятно, понадобится предоставить копию свидетельства о рождении, а также копию свидетельства о браке. Свидетельство о браке понадобится, если договор оформлен на одного родителя, а вычет будет получать супруг – другой родитель. Также свидетельство о браке может понадобиться, если вычет будут получать оба родителя.

• Если расходы на медицинские услуги ребенку превысят доходы одного из родителей. И если доходов мамы недостаточно, то часть расходов на лечение можно отнести к доходам второго родителя.
• Если лечение детей относится к обычному лечению, но общая сумма превысила предел 120000 руб. В этом случае получить вычет на сумму лечения сына или дочери или нескольких детей полностью можно, оформив возврат налога на каждого родителя.

Может ли отчим получить налоговый вычет на лечение ребенка жены?

Налоговый вычет можно получить на лечение детей до 18 лет (в том числе усыновленных), а также подопечных до 18 лет. Если отчим не усыновлял ребенка, то ему не положен вычет за лечение ребенка жены.

Как получить вычет за лечение ребенка, если не сохранились чеки

Если Вы потеряли чеки за медицинские услуги ребенку или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения детей, будет справка об оплате медицинских услуг. Это подтверждают Письмо ФНС России от 02.05.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письмо ФНС от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected]

Следует отметить, что для возврата налога за медикаменты, копию чеков предоставлять в налоговые органы нужно будет обязательно.

Налоговый вычет за лечение ребенка-инвалида

Согласно законодательству РФ увеличение социального налогового вычета за лечение детей-инвалидов не предусмотрено (письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180). Т. е. дополнительных льгот при возврате НДФЛ за лечение ребенка с инвалидностью не положено, и порядок предоставления вычета обычный.

Налоговый вычет на лечение двух детей

Если Вы хотите вернуть 13 процентов за лечение двоих детей, троих или больше, то Вам необходимо знать, что в этом случае сумма вычета на одного родителя также ограничена 120000 руб. при обычном лечении и суммой дохода при дорогостоящем лечении.

Пример. На лечение зубов, анализы для сына и дочери женщина потратила 160000 руб. Т. к. лечение не относится к дорогостоящему, то вернуть налог можно только с 120000 руб. Чтобы получить налоговый вычет на лечение сына и дочери полностью, можно распределить сумму лечения между супругами (сумму больше 120000 руб.) отнести на мужа.

Декларация 3 НДФЛ за лечение ребенка

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Для заполнения декларации 3 НДФЛ Вам понадобятся документы, которые Вы собрали для возврата налога за лечение ребенка, в частности, справка об оплате медицинских услуг.

• Расходы по коду 1 в строке 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». Здесь же отражаются суммы по чекам на лекарства детям.
• Расходы по коду 2 в строке 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Пример (образец заполнения) декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка находится тут.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка

Нередко родителям приходится оплачивать стоматологические услуги детям, которые стоят в частных клиниках достаточно дорого. Это может быть ортодонтическое лечение (установка брекет-систем, трейнеров, кап), терапевтическая стоматология (установка пломб, фторирование, серебрение и т. д.), удаление молочного зуба и т. п. Вы имеете право осуществить возврат налога за лечение зубов ребенку – вернуть 13 процентов от стоимости стоматологического лечения. Как получить налоговый вычет за лечение зубов ребенку, какие документы нужны – об этом выше (необходимо собрать такие же документы, как и для любого другого лечения).

Если Вы оплачивали установку брекетов ребенку, то Вам стоит оформить налоговый вычет за брекеты ребенку по причине дороговизны этой стоматологической услуги (цена может варьироваться от нескольких десятков тысяч рублей до нескольких сотен тысяч). О том, входит ли это лечение в перечень дорогостоящего лечения в стоматологии, можно прочитать в данной статье.

За какое лечение ребенка можно получить вычет НДФЛ?

• лечение зубов (установка брекетов, пломбирование, лечение кариеса, фторирование, прием детского врача-стоматолога и т. д.),
• покупку лекарств, назначенных детским врачом,
• покупку вакцин (платная прививка),
• анализы,
• прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т. д.),
• обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т. д.),
• хирургические операции,
• санаторно-курортное лечение (лечение в санатории),
• оплату контракта на медицинское обслуживание ребенка (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года), приобретение полиса ДМС ребенку,
• другое лечение.

На здоровье детей не принято экономить, поэтому часто родители оплачивают далеко недешевые медицинские услуги своим детям. Но вернуть часть потраченных денег поможет оформление налогового вычета на лечение ребенка. Из нашей статьи Вы узнали, что нужно для возврата налога, какой возраст – до скольки лет можно получить вычет, какие документы нужны, как заполнить декларацию 3 НДФЛ, а также как осуществить возврат налога за лечение ребенка полностью.

Раленко Антон Андреевич.

Налоговый вычет за платные медицинские услуги

Российские налогоплательщики имеют право получить вычет из НДФЛ , если тратят деньги на некоторые общественно значимые вещи — например, благотворительность, инвестиции, образование. Рассказываем, как получить налоговый возврат за заботу о своем здоровье

Вычет можно получить за медицинские Услуги , покупку любых медикаментов по рецепту, взносы по ДМС — причем как за себя, так и за родственников. К медуслугам, по которым можно получить вычет, относятся обследования — анализы, диагностика и медэкспертиза, лечебные и профилактические процедуры, в том числе и лечение зубов.

Получить вычет можно в течение трех лет после окончания года, в котором были оплачены медуслуги. Подавать документы можно раз в год, при этом за каждый год — отдельно. Для возврата придется оформить декларацию 3-НДФЛ , а она подается за предыдущий год. Поэтому возврат за лечение в 2020 году удастся получить не раньше 2021 года.

Максимальная сумма трат, с которой делают вычет, — 120 тыс. рублей. Это значит, что, если вы потратили на лечение 500 тыс. руб. или 1 млн руб., вычет вам посчитают так, будто бы вы потратили только 120 тыс. С этих денег вы получите 13% возврата, то есть максимум 15 600 руб.

Исключение из правила — дорогостоящее лечение, которое вынесено в отдельную категорию. За него можно получить вычет на любую сумму, без ограничения в 120 тыс. руб.

К дорогостоящему лечению относятся сложные хирургические операции, протезирование и эндопротезирование, лечение наследственных и наиболее тяжелых болезней, бесплодия. Полный перечень можно посмотреть в постановлении правительства.

Вычет не может быть больше общей суммы налога на доходы физлиц, выплаченной за год.

Также нужно учитывать, что вычет за лечение суммируется с другими социальными возвратами НДФЛ — то есть получить вычет больше 15 600 руб. не выйдет, даже если траты были в разных сферах. Допустим, за год вы потратили по 100 тыс. руб. на лечение в частной клинике и на обучение в автошколе. Вы сможете полностью получить вычет за один вид услуг, но за второй — лишь с трат до 20 тыс. руб.

Кто может получить вычет за лечение

Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.

Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.

Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.

Налоговый вычет за лекарства

Налоговый вычет можно получить не только за лечение, но и за любые медикаменты, которые вам выписал врач.

Для этого необходимо предоставить в налоговую чек об их оплате, а также рецепт от врача, выписанный по форме № 107-1/у. Не забудьте попросить врача выписать рецепт в двух экземплярах — один для аптеки, а второй для ФНС .

На рецептурном бланке для налоговой должна стоять печать и подпись врача, а также штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» с указанием ИНН налогоплательщика. С этой печатью очень часто возникают большие проблемы — во многих учреждениях о ее существовании даже не слышали. Что делать в такой ситуации, расскажем в конце.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Как это работает? К примеру, в январе 2020 года вы сделали себе платную операцию на глаза, за которую заплатили 50 тыс. руб. В марте вы оплатили своей маме лечение зубов в частной клинике на сумму 20 тыс. руб. В декабре врач выписал маме лекарства на 1000 руб., которые тоже купили ей вы.

Весь 2020 год вы работали и получали «белую» зарплату 60 тыс. руб. в месяц и, следовательно, заплатили 93 600 рублей НДФЛ. В ноябре 2020 года вы решили получить налоговый вычет за все прошлогодние затраты на лечение и для себя, и для мамы. Вы можете подать документы в налоговую до конца 2023 года. Итоговый вычет составит 50 000 + 20 000 + 10 000 * 0,13 = 10 400 руб.

Документы для налогового вычета за лечение

Для получения возврата понадобятся:

1. Заявление на налоговый вычет.
2. Договор с медучреждением об оказании услуг.
3. Справка об оплате услуг с кодом 1, если это обычное лечение, или с кодом 2, если дорогостоящее. Ее выдает медучреждение.
4. Копия лицензии медучреждения, если его реквизиты не указаны в договоре.
5. Декларация о доходах 3-НДФЛ.
6. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты услуг или медикаментов, — чеки, квитанции, выписка из банка.
7. Документы о родстве — если вычет за услуги для родственника.
8. Рецепт от врача со штампом — если вычет за лекарство.

Если возврат оформляется на платежи по ДМС, понадобится страховой договор и документы об оплате.

Как получить вычет за лечение

Вычет можно получить у работодателя, если НДФЛ за сотрудника платит он, или в ФНС — в тех редких случаях, когда работник платит Налог лично.

В любом случае начать придется с заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ. Проще всего это сделать с помощью специальной программы ФНС, которую можно скачать здесь или в кабинете налогоплательщика.

Подать декларацию можно в ФНС, по почте или в электронном виде, но для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись.

Собранные документы и декларацию необходимо отправить на проверку в налоговую — это можно сделать лично или в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Когда налоговая одобрит документы, можно подавать заявление (оно должно быть рассмотрено в течение месяца). В случае положительного решения вы получите уведомление о праве на вычет.

Если НДФЛ выплачивает работодатель, уведомление вместе с заявлением о вычете в свободной форме нужно отдать ему.

Если работник платит НДФЛ сам, то налоговая отправит сумму неустойки на его счет через месяц после подачи заявления.

Комментарий эксперта

Софья Эппель, старший Юрист медицинской компании BestDoctor

Может ли человек получить вычет, если во время лечения он не был трудоустроен, а на следующий год получил работу?

По закону, получить вычет можно в течение трех лет с уплаты НДФЛ за год, в котором были расходы на лечение или лекарства. Но если за налоговый период вы государству НДФЛ не перечисляли, вернуть 13% не получится.

Разберем на примере: если человек лечился в 2019-м и был безработным, то вернуть налоговый вычет за этот год никак не получится, даже если в 2020-м он начал получать белую зарплату.

Если же лечение происходило в феврале 2019-го, а работу человек нашел в том же календарном году, например в июле, то получить налоговый вычет можно.

Важно учитывать, что НДФЛ начисляется не только на белую зарплату, но и на некоторые другие доходы: например, от легальной сдачи квартиры. С этих начислений тоже можно получить налоговый вычет за лечение.

Нужны ли при получении вычета чеки?

Для налогового вычета за лечение — нет, хватит справки об оплате медицинских услуг из клиники.

А вот для доказательства покупки лекарств обязательно предоставить одновременно и рецепт со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», и чеки из аптеки.

Как заполнять декларацию, если лечился в нескольких клиниках?

За год мы предоставляем в ФНС только одну декларацию 3-НДФЛ, в которой должны быть отражены все наши социальные расходы.

Более того, другие расходы, например покупка квартиры или пополнение индивидуального инвестиционного счета, должны быть отражены в той же декларации, а не в новой.

В декларации 3-НДФЛ необходимо указать общую сумму, потраченную в налоговом периоде на лечение. Расходы в разных клиниках суммируются и указываются единой суммой.

Какая печать должна стоять на рецептурном бланке для вычета? Что делать, если ее в учреждении нет?

Согласно приказу Минздрава, при оформлении рецепта врач должен поставить на нем специальный штамп для налоговой, чтобы та могла вернуть НДФЛ пациенту. Затем рецепт заверяется подписью, печатью врача и печатью клиники.

Если штампа «Для налоговых органов Российской Федерации» нет, ФНС с большой долей вероятности деньги не вернет. Обязательно требуйте его у клиники.

Будьте здоровы, живите богато: получаем налоговый вычет за лечение

Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Не верьте календарю, за окном зима-холода, скользкие дороги, болезни и расшатанный иммунитет. Если вы болели и лечились за деньги, то можно вернуть часть затрат. Государство не берет налоги с жизненно важных расходов и возвращает деньги, если налоги уже уплачены. Это называется «налоговым вычетом». Ранее мы рассказывали о получении вычета за образование, сегодня объясним как вернуть деньги за лечение у платных врачей.

Люди не обращаются за налоговым вычетом, потому что не знают, что это такое или боятся цифр, волокиты с документами и прочих «прелестей» современной бюрократии.

Правда в том, что налоговая служба тоже не очень-то любит все эти бумажки, поэтому свела к минимуму встречи с живыми людьми.

Свои вычеты без очередей вы можете получить на официальном сайте ФНС России или, к счастью для луддитов, по старинке – по почте или в ходе личного приёма.

Налоговый вычет полагается за оплату приема у врача, сданные анализы, рецептурные лекарства, расслабление в дневном стационаре, щекотание нервов у стоматолога и много чего еще – полный список в Постановлении № 201. Если вы покупали медицинскую страховку, то за нее также вернут часть денег.

Налоговый вычет полагается тем, кто получает официальную зарплату или работает по договору ГПХ и платит НДФЛ. За работника НДФЛ платит его работодатель, исполнители по договору ГПХ обычно платят все свои налоги сами.

Вернуть деньги можно за себя, супруга, несовершеннолетних детей или родителей. Без разницы на кого оформлен договор о лечении, оплачивать услуги должны именно вы.

Проверьте, чтобы в справке из больницы были записаны ваши данные.

Если у больницы проблемы с лицензией или истек её срок, то вычет вам, увы, не дадут. Вы имеете право ознакомиться с лицензией

(ст. 10 Закона о защите прав потребителей)

Кстати, информация о лицензиях находится в открытом доступе. Обычно сведения публикуют на специальных порталах или на сайтах администраций субъектов. Вот ссылка для Санкт-Петербурга, а вот для Ленинградской области.

Читайте также: Как узнать, за что пришел штраф ГИБДД — где посмотреть, за что ГАИ выписали штраф

Сколько денег я получу от государства?

Если упростить, то вы получите 13% от суммы, которую потратили на лечение.

Налоговый вычет за лечение – это социальный вычет, поэтому учитывается расходы не более 120 тысяч рублей в год (ст. 319 НК РФ). Вычет за образование также относится к социальным, поэтому если вы платили за свою учебу и лечение, то сможете вычесть только 120 000 рублей.

Вот как это работает:

Вы получаете 30 тысяч рублей в месяц. За год это 360 тысяч рублей.

Налог на доход составляет 13%, то есть 46 800 рублей.

Допустим, вы потратили 60 000 рублей на лечение зубов. Получили все необходимые документы, заполнили декларацию и передали в налоговую. ФНС пересчитает сумму уплаченного подоходного налога с учетом расходов на новую шикарную улыбку: 360 000 – 60 000 = 300 000 рублей. Подоходный налог с 300 000 рублей равен 39 000 рублей.

То есть с вас должны были удержать налог в размере 39 000 рублей, а с вас на работе уже удержали 46 800 рублей. Разницу в 7 800 рублей вам вернет государство.

Кстати, 13% от 60 000 рублей = 7 800 рублей. Вот такая простая формула.

И еще немного цифр.

Представьте, что директор крупной фирмы с зарплатой в 100 000 рублей в месяц заболел. Он потратил 200 000 рублей на лечение, индивидуальную палату и особое отношение персонала к себе. Он сможет вычесть только 120 000 рублей, поскольку это максимальная сумма для социального вычета.

Годовой доход 1 200 000, из них подоходный налог 156 000 рублей.

Отнимаем от годового дохода 1 200 000 сумму вычета 120 000, остается 1 080 000 рублей. Из них он должен был заплатить налог 140 400 рублей.

Таким образом, он получит от государства 156 000 – 140 400 = 15 600 рублей.

Прикладная магия: 13% от 120 000 рублей = 15 600 рублей.

15 600 рублей в год – это максимальная сумма, которую можно вернуть в виде социального вычета

Какие документы нужны?

Вот перечень документов, которые вам понадобится для получения вычета:

1. Договор об оказании медицинских услуг. Его оформляют все нормальные клиники. Если с вами не хотят заключать договор, то это шарлатаны, которые лечат подорожником.
2. Рецепты на лекарства, если их покупку вы также включаете в сумму вычета.
3. Чеки об оплате услуг.
4. Свидетельство о браке – если платили за супруга, свидетельство о рождении ребенка – если платили за ребенка, свидетельство о своем рождении – если платите за лечение родителя.
5. «Справка для налоговой». Ей выдают в бухгалтерии медучреждения, но нужно предъявить паспорт, ИНН и договор с чеками об оплате. Если платили за родню, то также потребуется свидетельство из пункта выше. Эта справка должна соответствовать требованиям Приказа Минздрава.
6. Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии.

Отсканируйте все документы в формате PDF. Справку 2-НДФЛ можно не сканировать, из нее вам нужны только цифры о зарплате. Помните, сайт налоговой не позволит загрузить документ, если он весит больше 2 мегабайт.

Сколько нужно ждать до получения денег?

А теперь самое интересное! Вы можете вернуть всю сумму сразу, но придется подождать или деньги будут возвращать понемногу вместе с зарплатой.

Не хочу ждать! Хочу получать вычет с зарплатой

Работодатель не будет вычитать налог из вашей грядущей зарплаты до тех пор, пока не наберется нужная сумма вычета.

Как в примере выше: при зарплате в 30 000 рублей ежемесячный налог составляет 3 900 рублей. То есть после вычета государство должно вам 7 800 рублей, это два раза по 3 900 (как удачно мы подобрали цифры). Вы будете в течение двух месяцев получать свою полную зарплату в 30 000 рублей, а не как раньше 26 100 рублей.

Для этого нужно получить налоговое уведомление о праве на вычет. Уведомление выдают в налоговой и получить его проще, чем выговорить «НДФЛ». Заполните форму в личном кабинете налогоплательщика и приложите отсканированные документы. В течение 30 дней вам выдадут налоговое уведомление, которое нужно передать в бухгалтерию.

Готово! С вас не удерживают налог, ваша зарплата стала больше.

Имейте в виду, что налоговый вычет за лечение не переносится на следующий год. Если подадите заявление в ноябре, то есть вероятность, что не успеете получить все деньги.

Хочу получить всю сумму сразу, время не имеет значения

Этот вариант подойдет для тех, кто платил за лечение в предыдущие три года. Если вы платили за лечение в 2020-м, то вычет получите только в следующем году. Для получения всей суммы сразу необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить документы. У налоговой службы есть 3 месяца на проверку данных. Но и это еще не все.

После одобрения декларации необходимо подать заявление о возврате денег. Там же в личном кабинете будет большая синяя кнопка, сайт сформирует заявление за вас. Останется только вписать реквизиты счета, на который переведут деньги. В течение одного месяца вам переведут деньги.

Для подачи документов в электронной форме на сайте ФНС вам потребуется получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Его можно получить там же в разделе «Профиль».

А если нужна пересадка органов или другое дорогое лечение?

Названным Постановлением №201 предусмотрен перечень дорогостоящего лечения, к которому в том числе относятся трансплантация органов, пластические операции, лечение бесплодия методом ЭКО и другие полезные штуки. Налоговый вычет в данном случае будет на всю сумму лечения, максимальная планка в 120 000 рублей не применяется.

При этом важно, чтобы общая стоимость лечения не превышала годовой доход, поскольку остаток нельзя перенести на следующий год. Если расходы на лечение выше, чем зарплата за год, то часть расходов можно оформить на супруга и тогда каждый получит вычет.

Важно, чтобы в справке для налоговой из медицинского учреждения был указан код услуги 2. Это подтверждает, что вы оплатили дорогостоящее лечение.

Резюме

1. Государство хочет, чтобы мы были здоровы. Поэтому вернет 13 процентов от стоимости лечения, но не больше 15 600 рублей в год.

2. Требуйте выдать вам договоры, рецепты и чеки, в противном случае вычет не получить.

3. Вычет легко получить на сайте ФНС России — не нужно стоять в очереди и нервничать в незнакомой обстановке.

4. Возвращайте свои деньги через работодателя, это быстро и не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.

5. За получение дорогостоящего лечения из годового дохода вычитается вся сумма расходов. Необходимо, чтобы в справке из больницы был указан код услуги 2.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Налоговый вычет за медицинские услуги. Возврат налога по мед услугам

Чтобы понять, можно ли вам получить вычет за медицинские услуги, в каком размере и что для этого нужно сделать, читайте нашу статью. Вместе с вами мы детально разберем, за какие медуслуги можно вернуть вычет, как оформить документы и на что нужно обратить внимание.

Что такое вычет за медицинские услуги?

Вычет за медуслуги — это когда государство возвращает вам часть от налога на доходы физлиц, который с вас ранее работодатель удержал из зарплаты. Вы гарантированно сможете вернуть себе часть денег, но только если вы сами заявите об этом.

Государство не возвращает вычеты гражданам автоматически — такая уж у нас в стране система налогообложения. Без вашего заявления и определенного перечня документов денег вы не получите.

О том как вернуть 13 процентов и какие документы нужно собрать читайте далее.

За какое лечение вы можете получить вычет?

• если вы лечитесь сами (включая суммы, потраченные на медосмотр, платные анализы, оплату ДМС, зубных протезов, покупку лекарств, оплату медицинских услуг и процедур и пр.)
• если вы оплачиваете медицинские услуги за супруга (и), родителей или несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных)

Этот вычет называется социальным, и вы имеете право вернуть себе деньги в размере 13 процентов от суммы всех расходов. Но есть ряд нюансов, о которых мы расскажем далее.

Кто может получить вычет и вернуть налог?

Вы можете получить налоговый мед вычет, если вы официально оформлены по ТК РФ и получаете зарплату или любой другой доход, с которого удержан налог 13% (например от сдачи квартиры в аренду).

Женщины в декретном отпуске, неработающие граждане, в том числе пенсионеры, зарплату не получают, дохода, облагаемого по ставке 13%, не имеют, поэтому вернуть ндфл за медицинские услуги не могут.

Вы также можете возместить денежные средства, потраченные на медицинские услуги своих детей, родителей или супруга(и).

За оплату медицинского обслуживания для брата, тещи, сестры или другого родственника вам вычет не дадут.

Сумма денег, которую вы можете получить, прямо зависит от размера вашего дохода (зарплата + другие доходы) официальной и стоимости услуг. О возвращении налога за медицинские услуги читайте ниже.

Первый раз оформляете вычет?

Кажется ли Вам процесс получения вычета сложным?

Рассматриваете возможность воспользоваться услугами нашего сервиса?

• Результат
• Хорошый выбор!
• Налоговые эксперты ждут, какой Тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

1. Результат
2. Уважаем Ваш выбор!
3. Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

Как вернуть деньги за платные медицинские услуги?

Как мы уже сказали вычет за мед услуги можно вернуть в размере 13% от суммы понесенных расходов на лечение. В перечень медицинских услуг входит всё, с чем может столкнуться заболевший человек.

По некоторым видам лечения и медицинских услуг, с которых вы можете получить компенсацию, вычет ограничен 120 000 рублей. То есть, сколько бы вы не потратили денег, сделать налоговый возврат вы сможете в сумме не более 15 600 руб. (120 000 *13%).

Но, имейте ввиду, что дорогостоящие процедуры не имеют ограничения по стоимости, с которой вы можете получить возврат 13%. Эти услуги прописаны в отдельном списке (постановление Правительства России №201 от 19.03.2001). Потратьте хоть миллион — с миллиона получите 13%. Но если вид этого лечение входит в список дорогостоящих.

Читайте также: Списать долги по жкх: в каких случаях это возможно

Начиная с 2019 года также можно сделать возврат денег за медицинские услуги по всем лекарствам, которые вам выписал врач. Раньше список лекарств был ограничен.

А сейчас такого списка нет, поэтому можно вычет получить по любым лекарствам, прописанным врачом. На оплату таких медицинских препаратов есть ограничение по сумме вычета — также 120 000 руб.

(максимальный возврат возможен в сумме 15 600 руб.).

Но вот список медицинских услуг, которые не относятся с дорогостоящим (хотя стоить они могут не дешево) правительство не составляет. Поэтому, чтобы вам не запутаться, в каком размере вы можете вернуть себе деньги при оплате медицинских услуг, получите справку из больницы, клиники или другой медицинской организации, в которой лечитесь. Посмотрите код, указанный в справке:

• Код «1» – лечение не является дорогостоящим (действует ограничение по сумме возмещения — 120 000 руб);
• код «2» – дорогостоящее лечение (ограничения по сумме, от которой можно вернуть 13%, нет).

ВАЖНО! Не теряйте эту справку. Она пригодится и для налоговой, чтобы получить медицинский вычет.

ПРИМЕР
В 2018 году Сидоров Д. В. потратил на оплату медицинских услуг 158 000 руб. В справке, которую он получил из больницы г. Москвы был указан код 1 (то есть его лечение не входит в список дорогостоящих). Таким образом, Сидоров Д. В. сможет получить компенсацию в размере 15 600 руб.

О документах, необходимых для оформления возврата по уплаченному ранее налогу поговорим ниже.

Чем документально подтвердить возврат подоходного налога и оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

Для того, чтобы возместить ндфл и получить возврат 13% обратитесь в свою налоговую инспекцию по месту регистрации, и передайте инспектору на оформление следующие документы:

• декларацию 3-НДФЛ
• справку по форме 2-НДФЛ, которую вам нужно получить либо у работодателя, либо в личном кабинете на сайте ФНС, либо через МФЦ
• заявление на возврат
• платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.)
• справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией (о которой мы говорили выше)
• договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили перед лечением
• копию лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг
• рецепты на лекарства, которые вам выписал врач, по форме № 107-1/у
• копию свидетельства о рождении ребенка, если вы получаете вычет за детей, свидетельства о браке, если вы хотите возместить налог за супругу(а),документа, подтверждающего родство, если вы возвращаете подоходный налог за лечение родителей или документа об опеке, если получаете вычет за опекуна)

Мы очень рекомендуем оформлять договор и платежные документы на того, кто будет получать вычет.

Вы имеете право получить такой вычет в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на лечение и платили со своего дохода налог по ставке 13%. Опоздали с подачей документов — вычет не получите.

ПРИМЕР
Ольга из г. Москвы в 2016 г. делала догостостоющую операцию на глазах. Ей она обошлась в 550 000 руб. В справке, которую она получила из клиники, был указан код 2 (напомним, что по такому коду нет ограничения по сумме выплаты).

Но реабилитация была долгой, и Ольга только в 2020 году решила подать документы на вычет. В получении вычета ей отказали — вышел трехлетний срок подачи документов. Ольге нужно было поторопиться и подавать документы не позже 2019 года.

Но обратите внимание, что сумма, которую вы можете получить от государства по всем социальным вычетам (включая ваши затраты на медицинские услуги, обучение, страхование, дополнительные страховые взносы и др.) не может превышать 13% от 120 000 рублей. Исключение — только дорогостоящее лечение из специального перечня (мы говорили о нем выше).

Налоговый вычет вы можете получить только 1 раз в год, суммировать затраты, понесенные в разные годы, нельзя. Если в 2019 году вы учились, а в 2020 лечились, то в 2020 году вы можете подать документы через инспекцию для получения налогового вычета за обучение, а в 2021 году — вы сделаете тоже самое только уже по лечению.

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Как вернуть деньги за лечение и медикаменты

12 ноября 2020

Эксперт Академии, доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала РАНХиГС Ирина Куликова рассказывает о том, что такое социальный налоговый вычет на лечение, кто может им воспользоваться и какие документы для этого необходимы.

Что представляет собой налоговый вычет на лечение?

Согласно ст. 219 НК РФ при оплате лечения или медикаментов налогоплательщики могут рассчитывать на налоговый вычет, то есть вернуть часть потраченных денег. Если налогоплательщик официально работает и оплатил свое лечение или лечение своих родственников можно вернуть 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Можно получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:

• были оплачены услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
• оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
• лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Можно получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если: медикаменты были приобретены за счет собственных средств для себя или для ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.

Можно получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:

• были уплачены страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
• договор страхования предусматривает только оплату слуг по лечению;
• страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Как получить налоговый вычет на лечение?

Получать социальный налоговый вычет на лечение можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя. Для получения вычета в налоговом органе по окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, налогоплательщику необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Подать заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Однако, социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику следует подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Затем необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением и документами на получение уведомления о праве на социальный вычет.

По истечении 30 дней налогоплательщик получает в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет, предоставляет его работодателю. Данный документ является основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

• Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
• Как определить размер налогового вычета на лечение?
• Получить налоговый вычет на лечение возможно при соблюдении ряда условий:

Можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения или медикаментов, но не более 15 600 рублей.

Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в размере 120 000 рублей (120 000 рублей х 13% = 15 600 рублей).

При этом не обходимо помнить о том, что сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы), кроме дорогостоящего лечения не должна превышать 120 000 рублей. (15 600 рублей к возврату).

Следует отметить, что есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 120 000 рублей или 15 600 рублей к возврату не распространяется, то есть можно получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный перечень дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Пример 3. В 2019 году Захаров П. П. прошел курс лечения зубов стоимостью 150 000 рублей и сделал платную операцию, относящуюся к дорогостоящему виду лечения, стоимостью 250 000 рублей. За 2019 года он заработал 600 000 рублей и уплатил НДФЛ 78 000.

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составит 120 000 рублей. Поскольку операция относится к дорогостоящему виду лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Таким образом, в 2020 году Захаров П. П. за 2019 год сможет вернуть (120 000 рублей + 250 000 рублей) х 13% = 48 100 рублей.

Так как Захаров П. П. заплатил НДФЛ больше, чем 48 100 рублей, то он сможет вернуть всю сумму полностью.

Какие документы потребуются для получения налогового вычета на лечение?

Право на вычет нужно подтверждать соответствующими бумагами. Для возврата налога за медицинские услуги потребуются документы:

• договор на лечение;
• справка об оплате услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
• копия лицензии медицинского учреждения, если в договоре она не указана;
• справки 2-НДФЛ о полученных доходах.

Принимаются также расходы на лекарства, если они назначены лечащим врачом. В этом случае помимо квитанций, чеков на оплату дополнительно потребуется выписанный рецепт формы 107/1-у, на котором ставится штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Допускается включать в сумму вычета уплаченные страховые взносы по договору ДМС, заключенному для лечения самого гражданина или членов его семьи, если денежные средства вносил не работодатель, а сам заявитель.

На страховые взносы по договору ДМС потребуются:

• договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
• копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
• платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.).

Если оплата медицинских услуг производилась за родственников, потребуется документ, подтверждающий родство – свидетельство о рождении или о заключенном браке.

Существует ли ограничение по периоду обращения для получения социального вычета на лечение?

Государство ограничивает период обращения за возвратом. Заявить о вычете можно, если с момента оплаты прошло не более 3-х лет. В 2020 году можно обратиться в ИФНС с документами за 2017, 2018, 2019 годы.

Читайте также: Сроки постановки на учет купленного автомобиля

После подачи декларации деньги возвращают в течение 4-х месяцев (3 месяца отводится на проведение камеральной проверки декларации и 1 месяц на возврат).

Налоговый вычет на медицинские услуги клиники Подмосковье

Часть средств, потраченных на лечение, в том числе и стоматологическое, можно вернуть. Оформить налоговый вычет на лечение зубов при содействии стоматологии «Подмосковье» будет несложно.

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик имеет право на ежегодный социальный налоговый вычет (компенсацию) на лечение в совокупности не более 120 000 ₽ в налоговом периоде (то есть сумма возвращаемого налога не может превышать 15 600 ₽).

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1. сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации)

Налоговый вычет предоставляется при соблюдении следующих условий:

• Медицинское учреждение, лечение в котором оплачено налогоплательщиком, имеет лицензию на соответствующий вид деятельности.
• Лечение оплачено налогоплательщиком из собственных средств (либо работодателем, но за счёт заработка налогоплательщика). Если лечение оплачено страховой компанией, вычет рассчитывается не от стоимости лечения, а от суммы страхового взноса.

• Сумма налогового вычета
• =
• Сумма потраченная на лечение
• x
• 13%

Например: сумма за лечение составила 10 000 ₽, то налоговый вычет составит 1 300 ₽

Необходимые документы

Для получения вычета необходимо в течение трёх лет, следующих за оплатой лечения, подать в налоговую инспекцию документы:

• Налоговая декларация — оригинал. (Вам необходимо взять бланк в налоговой инспекции по месту жительства и заполнить его согласно инструкции).
• Форма 2-НДФЛ с места работы налогоплательщика — оригинал. (Эту форму Вам необходимо получить в бухгалтерии по месту основной работы.
• Кассовые чеки, подтверждающие оплату. (Вы получаете у администратора после каждой оплаты лечения).
• Справка об оплате медицинских услуг — оригинал. (Справка подготавливается администратором клиники, в которой Вы проходили лечение. Вам необходимо сообщить администратору Ваш ИНН).
• Договор с медицинским учреждением. (Оформляется перед лечением в клинике)
• Копия лицензии медицинского учреждения. (подготовит адмнистратор клиники).
• Копия документов, подтверждающих родство пациента с налогоплательщиком, если оплата производится за родственников. (Копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке)

Поможем оформить

По запросу администратор подготовит документы для получения налогового вычета на лечение зубов:

• справку об оплате медицинских услуг;
• копию лицензии медицинского учреждения.

После рассмотрения заявления налоговым органом, сумма налогового вычета будет перечислена на ваш банковский счет.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

• Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

• Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

• Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Дорогостоящее лечение: когда оформляется декларация о возврате НДФЛ

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

• во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Льготное налогообложение медицинских организаций: шипы и розы. Часть I

jpg»> Одним из основных трендов внутренней политики государства на сегодняшний день является возрастающее внимание к проблемам формирования социально ориентированной экономики в Российской Федерации Развивая систему здравоохранения для привлечения разных форм финансирования, давно используются такие налоговые преференции как пониженные ставки и льготы по налогам, применение налоговых вычетов.

Часть 1 . Налоговые льготы, льготные ставки и порядок их применения при осуществлении медицинской деятельности

В отношении платных медицинских услуг действуют следующие налоговые льготы и преференции.

Налог на добавленную стоимость ( НДС )

На основании пп.2 п.2 ст.149 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость медицинские услуги, к которым относятся:

• услуги, предоставляемые в рамках обязательного медицинского страхования;
• сбор у населения крови (по договорам с медицинскими организациями, которые оказывают медпомощь в амбулаторных и стационарных условиях);
• услуги скорой медицинской помощи населению;
• дежурство медицинского персонала у постели больного;
• услуги патологоанатомические;
• услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным;
• услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 ( далее Перечень)

Эта льгота унаследована Налоговым кодексом от Закона Российской Федерации от 6 декабря 1991 года N 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». В настоящей статье мы рассмотрим льготу только в отношении медицинских услуг, оказываемых населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (абз.3 пп.2 п.2 ст.149 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2011 года до 1 января 2020 года организации, осуществляющие медицинскую деятельность, имеют право применять налоговую ставку 0% на основании п.1.1. ст.284 НК РФ, в порядке, предусмотренном пп. ст. 284.1 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Лица, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников, а также стоимость лекарственных препаратов для медицинского применения, имеют право на получение налогового вычета по налогу на доход физических лиц на основании пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ и в порядке предусмотренном пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Региональные льготы. Налог на имущество

При оплате налога на имущество, если организация уплачивает его исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых для медицинской деятельности, налогоплательщик имеет право уплачивать налог в размере 25% от кадастровой стоимости, в порядке предусмотренном п. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций». Такая льгота может быть установлена и в других регионах Российской Федерации, поскольку право предоставления данной льготы закреплено за субъектами РФ абз. 2 п. 3 ст. 56 НК РФ.

Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты

В целом порядок применения льгот и последствия их утраты приведен в Таблице 1. «Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты». Общим условием для применения льготы для всех налогов является наличие у медицинских организаций лицензии на осуществление медицинской деятельности. Очевидно, что, не подтвердив льготу, налогоплательщик должен будет пересчитать налоговую базу и ему придется оплатить Штраф за занижение налоговой базы и пени за несвоевременную уплату налога, это касается НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Льготы по различным налогам отличаются не только порядком/правом использования, условиям применения, но, что важно, для каждого налога установлен свой предмет льготирования: по НДС это медицинские услуги, для Налога на прибыль это медицинская деятельность, для НДФЛ это расходы на лечение, для Налога на имущество это помещения, используемые для осуществления медицинской деятельности. Поэтому важно еще и разобраться, что понимается под каждым из этих терминов. Таблица 1. Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты.

Льгота	Порядок получения	Условия применения льготы, пониженной ставки	Последствия утраты или неисполнения условий или порядка предоставления льготы для налогообложения
Освобождение от налогообложения по налогу на добавленную стоимость медицинских услуг (НДС) пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ	При наличии права применения льгота применяется в обязательном порядке. Отказаться нельзя.	наличие лицензии на медицинскую деятельность (п. 6 ст. 149 НК РФ)	Если у организации отсутствует лицензия, все медицинские услуги облагаются НДС.
Соответствие услуг Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132 «Об утверждении Перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость», (далее Перечень) (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ)	Услуги, которые не соответствуют Перечню, облагаются НДС.
Ведение раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых операций (п. 4 ст. 149 НК РФ, п.4 ст.170 НК РФ)

Похожие записи:

1. Статья 228 ук рф
2. Дарение квартиры 2023: порядок, налог, близкие родственники
3. Как обменять поврежденную иностранную валюту
4. Государственное унитарное предприятие — это… федеральные и муниципальные унитарные предприятия (фгуп и муп)