Налоговый вычет за обучение брата

Почему оплачивать обучение брату или сестре выгоднее, чем ребенку

Если вы оплатили свое обучение или обучение своих родственников, а именно братьев, сестер, детей или подопечных, то можете заявить НДФЛ-вычет и вернуть часть уплаченного налога. А сумма вычета будет зависеть не только от стоимости обучения, но и от того, кем вам приходится учащийся.

В какой сумме можно вернуть НДФЛ

Плательщикам НДФЛ (а это бОльшая часть работающего населения в РФ) вычет предоставляется в размере стоимости оплаченного обучения (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). Сумма налога к возврату считается, как стоимость обучения, умноженная на 13%. То есть если вы заплатили, к примеру, 80 000 руб., то вернуть сможете 10 400 руб. (80 000 руб. х 13%).

Вместе с тем, НК РФ установлены предельные ограничения по стоимости обучения. Так, если вы решили сами получить платное образование, то максимальная сумма вычета составит 120 000 руб. в год. Иначе говоря, даже если ваше обучение будет стоить дороже, допустим, 150 000 руб., вернут вам только 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При этом форма обучения (дневная, вечерняя или заочная) значения не имеет.

Такой же лимит применяется, если обучение было оплачено вами для брата или сестры. Но только если они моложе 24 лет и учатся по очной форме. А вот, если вы решите оплатить учебу по очной форме своему ребенку, которому еще нет 24 лет, то вычет вам предоставят максимум в сумме 50 000 руб. То есть вернуть можно будет всего 6500 руб. (50 000 руб. х 13%). Так что для целей получения НДФЛ-вычета за обучение – родственник родственнику рознь.

Вывод: если у вас в семье есть старший ребенок, который уже работает (получает доход, облагаемый НДФЛ) и его годовой доход составляет 120 тыс. руб. или более, а обучение младшего ребенка стоит более 50 тыс. руб., то пусть лучше старший ребенок вносит оплату за учебу брата или сестры, а не кто-либо из родителей. Тогда вернуть НДФЛ можно будет в большей сумме.

Какие документы понадобятся

В списке документов, необходимых для получения вычета, значатся:

— договор с образовательной организацией и копия ее лицензии на ведение соответствующей деятельности. Если реквизиты лицензии указаны в договоре, то копия не нужна;

— платежные документы. Из них должно следовать, что оплату совершили именно вы. Это особенно важно, если вы оплачиваете обучение родственнику.

И в случае оплаты не своего обучения вам помимо перечисленного нужны будут документы, подтверждающие родство с учащимся, а также его возраст.

Налоговый вычет за обучение ребенка, брата или сестры

Помните — Вы не можете получить налоговый вычет за услуги репетитора, даже если репетитор работает официально по патенту. Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу и получил лицензию на ведение образовательной деятельности, можно претендовать на возврат налога за обучение.

Исключение — если у ИП нет наемных сотрудников и он единолично ведет образовательную деятельность. В этом случае репетитору-ИП не нужна лицензия и за такое обучение можно получить налоговый вычет.

Размер вычета за обучение

Совокупный размер социального вычета, который включает в себя лечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше 120 000 рублей.

За обучение можно вернуть 13% от фактических затрат, но лишь в пределах установленного лимита.

1. Своё обучение – лимит 120 000 рублей (к возврату не более 15 600 рублей=120 000*13%)

2. Обучение братьев и сестёр до 24 лет на очной форме – лимит 120 000 рублей

3. Обучение детей до 24 лет на очной форме – лимит 50 000 рублей на каждого ребенка (к возврату не более 6 500 рублей)

4. Обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет на очной форме (а затем, после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет) – лимит 50 000 рублей на каждого)

Не забудьте, что сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами в бюджет в течение года. На следующие периоды остаток не переносится и сгорает.

В течение одного года вы заплатили за свою учебу в автошколе 50 000 рублей и за учебу брата в университете 100 000 рублей.

Несмотря на то, что за себя и за брата вы заплатили 150 000, максимально допустимый размер социального вычета – 120 000 рублей. Именно с этой суммы вы получите 13%, то есть 15 600 рублей.

Вы официально работаете и в течение года выплатили в бюджет 80 000 рублей. Это больше, чем сумма возврата, а значит, что вы получите всю сумму целиком – т. е. 15 600 рублей.

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот год, когда непосредственно вносили оплату.

Его размер не превысит 120 000 рублей (15 600 рублей к возврату). Поэтому если вы оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а не сразу за несколько лет.

Какие документы нужны для вычета за обучение

Для предоставления в налоговую инспекцию вам потребуется:

• заполненная декларация 3-НДФЛ
• заявление на вычет — укажите реквизиты счета, куда перечислить деньги
• справка 2-НДФЛ с работы, чтобы доказать, что платите налоги
• договор с учебным заведением
• копия лицензии учебного заведения. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично
• платежные документы — чеки, квитанции, платежные поручения

Если документы потеряны, получите справку об оплате в бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ — дополнительное соглашение к договору.

• паспорт и его копия
• справка об очной форме обучения, если возврат за ребенка (брата/сестру)
• свидетельство о рождении ребенка (брата/сестры)
• ваше свидетельство о рождении (если вычет за брата или сестру)

Если ваш ребенок учится за границей, предоставьте в ИФНС весь пакет документов, который выдал вуз при поступлении ребенка.

Среди документов обязательно должно быть разрешение на осуществление образовательной деятельности. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Когда и за какой период нужно подавать документы

Налоговый вычет предоставляется только за годы, в течение которых вы оплачивали обучение.

По общим правилам декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет подаются в следующем году после года оплаты. На оформление вычета за обучение дается три года.

В 2020 году вы имеете право на вычет за 2019, 2018 и 2017 годы. Если вы оплатили учебу в 2016 году и до сих пор не оформили вычет, эта сумма сгорела – вернуть НДФЛ за 2016 год можно было до конца 2019 года.

Вы заплатили за обучение в 2019 году. Вы имеете право подать документы на вычет в 2020, 2021 или 2022 году. В 2023 году у вас уже не будет права на вычет за обучение, оплаченное в 2019 году.

Вы заплатили за обучение в 2017 году. Помните: 2020 год – последний, когда вы можете оформить социальный налоговый вычет за обучение, оплаченное в 2017 году.

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. На это уходит до трех месяцев. Если все бумаги оформлены корректно, в течение 30 дней деньги поступят на ваш счет. Максимальный срок возврата может составить 4 месяца.

Наши специалисты заполнят декларацию 3-НДФЛ за вас. Все происходит в удаленном формате.

Оставьте заявку на сайте, загрузите фотографии или сканы документов и получите готовую декларацию в этот же день. Также, мы можем отправить 3-НДФЛ дистанционно и вам не придется никуда ходить.

зам. руководителя филиальной сети

Налоговый вычет за обучение брата или сестры

Государство дает возможность людям, оплатившим учебу некоторым родственникам, вернуть часть потраченных денег. Выясним, можно ли оформить налоговый вычет за обучение брата или сестры и что для этого нужно.

Можно ли получить вычет на обучение брата или сестры?

Согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить вычет при оплате очной формы обучения брата или сестры в возрасте до 24 лет.

Возврат налога положен при оплате обучения сестры/брата в ВУЗе, платных курсах, автошколе и т. д. Кроме вычета за учебу указанных родственников, возврат налога предоставляется также при оплате своего обучения, а также своих детей, опекаемых подопечных. Данный вычет является социальным, как, например, возмещение налога за лечение и лекарства, страхование жизни.

Можно ли получить вычет за обучение двоюродного брата или сестры

Нет, вычет при оплате учебы двоюродных сестер или братьев не возможен. Отметим, что согласно Письму ФНС России от 25.04.2012 № ЕД-4-3/6995@ вычет можно оформить за обучение братьев или сестер, приходящимся налогоплательщику полнородными (т. е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т. е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Что нужно, чтобы получить вычет за учебу сестры или брата?

• возраст сестры/брата должен быть до 24 лет,
• обучение очной формы,
• именно Вы должны оплатить учебу брата или сестры,
• у Вас должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % в тот год, когда прошла оплата обучения (неработающий пенсионер, женщина в декрете, не имеющие иного дохода, оформить вычет не смогут),
• не истек срок давности для получения налогового вычета за учебу,
• в налоговую представлены необходимые документы для вычета.

Налоговый вычет за обучение сестры или брата предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, ИП (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если обучение проводится ИП непосредственно, то в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны содержаться сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.

Сколько можно вернуть, если оформить возврат налога за обучение брата или сестры?

Налоговый вычет за обучение сестры (брата) предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленного в законе ограничения (120000 руб. в год). Т. е. вернуть можно 13 % от стоимости обучения, но не более 15600 руб. в год (15600 руб. – это 13 % от 120000 руб.). Отметим, что указанное ограничение установлено для получения налогоплательщиком вычета:

• за собственное обучение,
• за обучение брата или сестры,
• за страхование жизни,
• при оплате лекарств и не относящихся к дорогостоящему лечению медицинских услуг, оказанных налогоплательщику и/или некоторым его родственникам и членам семьи: родителям, детям или супругу,
• по другим расходам в соответствии со ст. 219 НК РФ.

Кроме того, не получится вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет в том году, когда прошла оплата обучения сестры или брата.

Как получить вычет за обучение брата (сестры)?

• Через налоговую инспекцию по месту прописки. По окончании года, в котором была оплачена учеба сестры или брата, в налоговую инспекцию подаются необходимые документы. Документы можно подать лично при посещении ИФНС, МФЦ, выслать по почте или через личный кабинет налогоплательщика. После их подачи начинается камеральная проверка, и через некоторое время деньги должны быть перечислены на расчетный счет.
• Через работодателя. Вычет оформляется в том же году, в котором прошла оплата обучения. Сначала придется подтвердить право на вычет в налоговой инспекции, после чего необходимо обратиться к работодателю для возмещения стоимости обучения брата/сестры.

Налоговый вычет за обучение брата (сестры): документы

Если Вы решили оформить вычет за обучение сестры через налоговую инспекцию, то Вам необходимо предоставить в ИФНС следующие документы:

• Заполненная декларация 3-НДФЛ за год, в котором прошла оплата обучения брата или сестры (необходимо заполнить ту форму налоговой декларации 3-НДФЛ, которая действовала в год оплаты учебы),
• Справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
• Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг брату или сестре (в качестве плательщика в данном договоре должны быть указаны брат/сестра, оплачивающие обучение и собирающиеся получить вычет). В случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего это (дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения),
• Копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
• Справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не указано в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг),
• Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (копия собственного свидетельства о рождении, копия свидетельства о рождении брата/сестры),
• Копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
• Заявление о возврате суммы излишне оплаченного налога. С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.

Может также понадобиться копия паспорта, ИНН. Инспектор, проверяющий документы, имеет право потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

Через некоторое время после подачи документов в налоговую инспекцию деньги будут перечислены на указанный в заявлении расчетный счет.

Во избежание проблем при оформлении вычета в договоре на обучение сестры или брата должно быть указано, что оплату за обучение вносит налогоплательщик – тот, кто собирается оформить возврат за обучение.

Из статьи Вы узнали, как оформить налоговый вычет за обучение брата или сестры и вернуть 13 % от стоимости образования. Вам необходимо собрать документы по перечню и подтвердить свое право на вычет.

Раленко Антон Андреевич