Налоговый вычет за лечение родственника
Налогоплательщик может оформить возврат налога за свое лечение. Но его родные и близкие (сестра, брат, дети, жена, муж, бабушка, родители, теща и т. д.) также могут проходить лечение, можно ли получить налоговый вычет за лечение родственника? В обратной ситуации, если гражданин сам не имеет возможности для возврата НДФЛ, может ли родственник получить налоговый за лечение вместо него?
Обязательным условием для возврата налога за лечение является наличие официального дохода, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13 %. Поэтому неработающий родственник, пенсионер, жена, находящаяся в декретном отпуске, вычет за лечение оформить на себя не могут. Следует знать, что налогоплательщик (тот, кто собирается оформить налоговый вычет) должен быть трудоустроен именно в том периоде (году), когда прошла оплата лечения. Еще одним условием для получения вычета за лечение родственника является соблюдение срока давности – после лечения не должно пройти более 3 лет.
Можно ли получить вычет за лечение родственника?
Налоговый кодекс (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ) позволяет оформить возврат за лечение родственника, но не любого. Определим, за кого из родственников можно получить налоговый вычет на лечение. Вы имеете право вернуть 13 процентов за медицинские услуги, оказанные следующим родственникам и членам семьи:
- супругу (жене, мужу),
- родителям,
- детям до 18 лет (24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения).
О том, за учебу каких родственников можно получить налоговый вычет за обучение, можно прочитать здесь. Вы также имеете возможность вернуть 13 % по договору страхования жизни, заключенных в пользу определенных родственников.
Кто из родственников может получить налоговый вычет за лечение?
Если Вы задаетесь вопросом «кто может получить вычет за мое лечение?», то следует обратиться к закону (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ). За Ваше лечение могут оформить вычет родственники и члены семьи, получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%:
Родители могут получить вычет за Ваше лечение, если Вы не достигли 18 лет (24 года при обучении по очной форме) .
Можно ли получить вычет за лечение тёщи, свекрови?
Т. к. родители мужа или жены не указаны в пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то за лечение тещи, свекрови, тестя, свекра оформить возврат налога не получится (Письмо Минфина РФ от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
Также нельзя получить вычет за лечение невестки, зятя.
Налоговый вычет за лечение бабушки (дедушки)
Если бабушка на пенсии, не работает и сама не в состоянии оформить возврат НДФЛ на себя, может ли внучка получить налоговый вычет за лечение бабушки?
Нет, согласно нормам закона, внучка или внук вернуть налог, в том числе за операцию бабушки или дедушки, не может. Это подтверждает Письмо Минфина России от 24 августа 2016 г. N 03-04-05/49358.
Также дедушка или бабушка не может получить вычет за лечение внучки или внука (но в случае официально оформленной опеки или попечительства такая возможность есть).
Налоговый вычет за лечение сестры, брата
Сестры и братья не входят в список лиц, за лечение которых можно получить вычет по НДФЛ, поэтому сестра (брат) не может получить налоговый вычет за Ваше лечение (в отличие от налогового вычета за образование).
Возврат налога за лечение тети, дяди
Закон не позволяет получить налоговый вычет за лечение таких родственников, как тетя, дядя. Также дядя или тётя не может вернуть налог за медицинские услуги, оказанные племяннице или племяннику.
Вычет на лечение родственников: документы
- декларация 3-НДФЛ,
- справка об оплате медицинских услуг (оригинал, образец тут). В справке в качестве налогоплательщика должен быть указан тот, кто будет получать вычет,
- справка о доходах 2 НДФЛ (выдается на работе),
- договор с медицинским учреждением (копия),
- лицензия медицинского учреждения (копия),
- чеки, др. платежные документы (копия),
- рецепты на лекарства (оригинал),
- документ, подтверждающий родство/заключение брака (копия):
- свидетельство о браке (вычет за лечение супруга),
- Ваше свидетельство о рождении (вычет за лечение родителей),
- свидетельство о рождении Вашего ребенка (вычет за лечение детей),
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (где указаны реквизиты счета для перечисления денег). С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.;
- на всякий случай будьте готовы предоставить копию паспорта, ИНН.
Налоговый инспектор, принимающий документы, может посмотреть оригиналы документов, поэтому их необходимо иметь с собой.
Как получить налоговый вычет за лечение родственника?
- через ИФНС,
- через работодателя.
Вы можете подать документы, посетив налоговую или используя электронные сервисы в определенный срок. После проверки предоставленных документов сумма налога к возврату поступит на расчетный счет.
За какое лечение можно получить налоговый вычет за лечение родственников?
- лечение зубов (протезирование, установка брекетов, имплантов и т. д.),
- обследования, анализы, диагностику (в т. ч. МРТ),
- ЭКО,
- роды, ведение беременности,
- покупку лекарств,
- операции,
- санаторно-курортное лечение,
- ДМС,
- другое.
- Код 1 – недорогостоящее лечение. Вычет ограничен 120000 руб., т. е. даже если Вы потратили больше, предположим, 150000 руб., получить Вы сможете максимум 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.).
- Код 2 – дорогостоящее лечение. Налоговый вычет принимается в сумме фактически произведенных расходов (тут о дорогостоящем лечении в стоматологии).
И в первом и во втором случае, сумма налогового вычета за лечение родственника ограничена доходом, т. е. вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет, не получится.
Вы также можете получить вычет за свое лечение и за лечение родственников, подав одну декларацию. Если Вы оплачивали часть расходов на лечение родственника, у Вас есть возможность получить вычет вместе с ним, т. е. Вы и родственник заполняете каждый свою декларацию (здесь о распределении вычета за лечение супруга).
Законом закреплено Ваше право получить налоговый вычет за лечение родственника (ребенка, родителя, супруга). Близкий человек также может осуществить возврат налога за медицинские услуги, оказанные Вам. Но, к сожалению, налоговый вычет за лечение бабушки, внука, сестры, брата, тещи, свекрови и других родственников не возможен.
Раленко Антон Андреевич.
лечение внука
Наши юристы бесплатно проконсультируют Вас по следующим вопросам:
- Правовой анализ ситуации
- Заявления, жалобы, претензии
- Судебные документы
- Письменные консультации
Доброе утро! Я оплатила лечение внука. Можно ли получить налоговый вычет? Бабушка. Внуку 17 лет, была дорогая стоматология.
Любовь Т.
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение не предоставляется бабушке.
В ст. 219 НК РФ четко поименованы категории лиц, которые могут получать вычет по расходам за лечение других лиц. Бабушки в данную категорию не входят.
Если попросить переоформить платежные документы на родителей ребенка, то они смогут получить вычет. У Вас такого права нет.
татьяна
Я мама оплатила заочную учебу в СГУ дочери ей 30 лет, декларацию оформлять на себя или на дочь? Но квитанции оплаты на мою фамилию .
Татьяна
Здравствуйте. Я не работающая мама несовершеннолетнего ребенка, вынуждена оплачивать обследования ребенка. ( от 15 до 30т. за обследование). Но никак не могу понять могу ли я получить вычет и как тогда его правильно оформить.
Любовь
Если у Вас нет налогооблагаемых доходов, то предоставление Вам налоговых вычетов невозможно.
Условно налоговый вычет — это возможность освободить часть своих доходов от уплаты налогов, или возможность вернуть уплаченные налоги с полученных доходов.
Раз нет дохода, то и вернуть нечего.
При совершении расходов на лечение несовершеннолетнего ребенка, налоговый вычет может быть предоставлен любому родителю — маме/папе ребенка, вне зависимости от того, на кого оформлены платежные документы. При наличии налогооблагаемых доходов у отца/мужа в тот год, в котором совершены расходы на лечение несовершеннолетнего ребенка, муж может подать документы в налоговую на возврат НДФЛ. Потребуется стандартный комплект документов + копия свидетельства о браке + копия свидетельства о рождении ребенка.
В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение на родителей или родственников?
Получая зарплату, мы платим подоходный налог по ставке 13%. При этом, как и по любому другому налогу, НДФЛ предполагает получение определённых льгот.
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом.
Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.
Одну из них мы рассмотрим в данной статье – это социальный налоговый вычет по расходам на лечение родственников.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу юридическую проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно !
Скрыть содержаниеКакие родственники и за кого могут получить вычет: родители-дети, муж-жена, бабушки-внуки
Льгота полагается налогоплательщику, если расходы были произведены за лечение:
- жены (мужа);
- ребёнка (можно ли получить вычет на лечение совершеннолетнего?);
- усыновлённого;
- подопечного;
- родителей.
Внимание! Преференция возможно по таким категориям, как дети, подопечные и усыновлённые, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста.
Соответственно, когда у физического лица проходило лечение, налоговое послабление полагается одному из следующих родственников:
- супругу (супруге);
- матери (отцу);
- усыновителю;
- опекуну (попечителю);
- детям.
Бабушка или дедушка не могут воспользоваться вычетом за своих внуков, и наоборот.
Особенности такого возврата
- Возврату подлежит не вся сумма вычета, а только 13% от этого количества.
- Вы можете вернуть деньги единовременно, заполнив декларацию о доходах по окончанию года и вместе с положенным пакетом документов предоставив её в налоговое отделение по месту прописки. В то же время есть возможность получать возврат денег в течение года постепенно сразу после оплаты курса лечения. В таком случае Ваши ежемесячные налоговые платежи будут уменьшаться на объём средств, полагающихся к возврату, до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма. Если до конца года Вы не успеете полностью воспользоваться вычетом, и деньги будут возвращены не все, сделать это возможно путём подачи декларации в налоговый орган по итогам года.
- Такая льгота не переносится на следующий год. Это значит, что если Вы каждый месяц в году уменьшали налогооблагаемый доход на сумму вычета, каждый раз выходили «в ноль», но при этом осталась невозвращённая сумма, получить остаток нельзя будет. Простыми словами, вычет не может быть выше начисленного налога.
- Возврат денег можно осуществить не только по окончанию текущего года, но и за два предыдущих. То есть срок давности составляет три года. По прошествии трёх лет возвратить потраченные деньги не удастся.
- Следующая особенность лежит на поверхности, но не отметить её было бы неправильным: вернуть деньги может только тот гражданин, который официально трудоустроен и за которого работодатель исправно перечисляет налоги в бюджет.
Справка! Однако не имеет значения, работает ли родственник, за лечение которого предоставляется вычет.
Условия налоговых начислений
- Максимальная сумма, которую можно получить к вычету, зафиксирована на уровне 120 000 рублей. Расходы на лечение свыше данной суммы возвращены не будут.
- В случае если Вы также получаете другой социальный вычет, например, на обучение, то эти два вычета в совокупности не могут превышать 120 000 рублей. То есть предельный размер возврата предусмотрен для всех социальных вычетов вместе, за исключением вычета за расходы на благотворительность и обучение детей. При обстоятельствах, когда налогоплательщик имеет право получить два и более вычета, он самостоятельно определяет какой преференцией и в каком размере он будет пользоваться.
- Не допускается возврат денег в размере, большем чем совокупность налоговых платежей за налоговый период. Если Вы работаете официально, но заработная плата начисляется работодателем по «серой» схеме, соответственно, НДФЛ уплачивается минимальный, рассчитывать на льготу в крупном размере не следует.
- Возврат производится в сумме фактических затрат, если их размер соответствует условиям, приведённым выше. Данные условия не распространяются на дорогостоящее лечение, виды которого закреплены законодательством РФ.
Требования к тому, кому возвращают средства
Налогоплательщик должен:
- работать официально и платить налог;
- быть налоговым резидентом РФ;
- тратить свои деньги на лечение родственника (не допускается оплата лечения работодателем;
Внимание! При этом лечение может быть оплачено и за счёт денег родственника, но желательно, чтобы в документе, подтверждающем оплату, были указаны реквизиты налогоплательщика, претендующего на возмещение.
Какими должны быть услуги медицинского учреждения?
- услуги по лечению должны быть предоставлены медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, у которых имеется на то лицензия;
- вид лечения должен подпадать под установленный Постановлением Правительства РФ перечень (№ 201);
- лечение должно быть произведено в российской клинике.
С перечнем медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет, вы можете ознакомиться тут.
Расчёт суммы с примерами
Что является важным, так это знать, какое количество денежных средств можно вернуть, и уметь рассчитать это, поскольку получение льготы – это наше право, а правами пользоваться можно и нужно.
Для того чтобы правильно рассчитать сумму возврата, оговорим, какие ограничения существуют. Возмещение не может быть выше:
- фактических затрат;
- совокупности годовых налоговых платежей;
- законодательно определённого предела (120 000 рублей).
Итак, зная эти три правила, мы легко сможем посчитать, какое количество расходов можно вернуть.
- Зарплата налогоплательщика составляет 35 т. р., расходы на лечение – 53 т. р.
- определяем годовой НДФЛ: 35 * 13% * 12 = 54,6 т. р.;
- сравниваем расходы с пределом и с НДФЛ:
- 53 т. р. < 54,6 т. р.;
- 53 т. р. < 120 т. р.
- значит, вычет равен полной сумме расходов – 53 т. р.;
- получить назад можно: 53 * 13% = 6,89 т. р.
- Зарплата налогоплательщика составляет 35 т. р., расходы на лечение – 53 т. р., предоставляется стандартный налоговый вычет на ребёнка (1 400 рублей).
- вычисляем налог, уплаченный в год: (35 – 1,4) * 13% * 12 = 52,42 т. р.;
- сопоставляем затраты с верхним пределом и уплаченным налогом:
- 53 т. р. > 52,42 т. р.;
- 53 т. р. < 120 т. р.
- следовательно, будет предоставляться вычет в размере 52,42 т. р.;
- сумма налога из расчёта применения всех вычетов: (35 * 12 – 1,4 * 12 – 52,42) * 13% = 45,6;
- следовательно, возврат произойдёт в размере: 52,42 – 45,6 = 6,82 т. р.
- Зарплата налогоплательщика составляет 35 т. р., расходы на лечение – 53 т. р., предоставляется в течение года социальный вычет на размер расходов за обучение – 50 т. р.
- рассчитаем НДФЛ в год без учёта вычетов: 35 *13% * 12 = 54,6 т. р.;
- с учётом вычета на обучение: (35 * 12 – 50) * 13% = 48,1 т. р.;
- сравниваем расходы на лечение с максимальной суммой и налогом:
- 53 т. р. > 48,1 т. р.;
- 53 т. р. < 120 т. р.
- значит, вычет равняется 48,1 т. р.;
- размер налога с учётом вычетов на обучение и лечение: (35 * 12 – 50 – 48,1) * 13% = 41,85 т. р.;
- соответственно, вернётся: 48,1 – 41,85 = 6,25 т. р.
Важно! Несмотря на то, что оба вычета в сумме дают значение меньше, чем 120 т. р., полностью их сумму получить к вычету не удастся.
Пошаговая инструкция по оформлению документов на компенсацию
- Подготовка документов:
- документация, подтверждающая родственную связь:
- свидетельство о рождении ребёнка, если лечился ребёнок;
- свидетельство о рождении плательщика, если лечился родитель;
- свидетельство о браке, если лечился супруг.
- справка из бухгалтерии (2НДФЛ);
- документация, подтверждающая факт лечения:
- справка об оказании медицинских услуг;
- платёжка за лечение;
- договор с клиникой.
- документация, подтверждающая родственную связь:
- Написание заявления, которое нужно в случае, если лицо желает получать вычет в течение года постепенно. Оно направляется в территориальный налоговый орган, который, в свою очередь, подтверждает основание для получения льготы. С ответом налоговой налогоплательщик должен ознакомить работодателя, который сразу после этого начинает применять в отношении плательщика льготу. Рекомендуется отразить в заявлении:
- наименование органа, в которое заявление направляется;
- ФИО физлица;
- ИНН;
- серия и номер паспорта;
- кем выдан;
- дата выдачи;
- адрес;
- номер телефона;
- вид вычета и какой статьёй НК РФ установлен;
- сумма вычета;
- данные работодателя (ИНН индивидуального предпринимателя, КПП организации).
Например, заявление можно написать так:
«На основании подпункта 3) пункта 1 статьи 219 НК РФ прошу заверить, что я имею право использовать в 2017 году социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 53 000 руб.
- Титульный лист – личные данные гражданина;
- раздел 1 – указать сумму, которую Вы хотите вернуть;
- раздел 2 – подсчёт налоговой базы и суммы, причитающейся к возврату. Например, исходя из условий примера № 1, следует заполнить следующие строки (в остальных указать «0»):
- 010 – 420 000;
- 030 – 420 000;
- 040 – 53 000;
- 060 – 367 000;
- 070 – 47 710;
- 080 – 54 600;
- 140 – 6 890.
- лично в руки налоговому инспектору;
- по почте;
- через курьера;
- по электронной почте;
- через доверенное лицо.
Причины отказа
Налоговый орган может отказать в принятии документов, если:
- они подготовлены не должным образом, допущены ошибки;
- они предоставлены не в полном объёме;
- за лечение платила организация-работодатель;
- учреждение, оказывающее медицинские услуги, не имело лицензии;
- они поданы в отделение, не соответствующее адресу прописки.
Следуя всем указаниям, отражённым в статье, Вы сможете без особых сложностей вернуть часть своих денег, затраченных на лечение родственника.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу юридическую проблему — позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно !
Оцените статью:[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
