Налоговый вычет на учащегося ребенка

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Как оформить налоговый вычет по расходам на образование. Можно ли вернуть часть уплаченных налогов, если оплатил образование ребенка. Можно ли получить налоговый вычет, если оплачивал учебу в автошколе или на курсах

• 1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?
• 2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?
• 3. Какие нужны документы?
• 4. Как получить налоговый вычет через работодателя?
• 5. Как оформить вычет через налоговую?

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?

Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

• свое образование ;
• образование детей ;
• образование брата или сестры .

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Максимальный срок давности для оформления такого вычета — 3 года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета:

• на собственное образование — 120 000 рублей в год;
• образование брата или сестры — 120 000 рублей в год;
• образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

3. Какие нужны документы?

• копия договора на обучение;
• копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав) — если такие данные не указаны в договоре или ином документе;
• копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
• копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), — если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения — если вы оплачивали образование детей, подопечных, брата или сестры;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

• на личном приеме;
• онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Не позднее 30 календарных дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета и направить вам и вашему работодателю соответствующее уведомление. Затем вы должны будете представить работодателю составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет (за каждый налоговый период используйте бланк соответствующего года, например, за 2020 год — бланк 2020 года, за 2021 год — бланк 2021 года).

Заполненную декларацию и необходимые для получения вычета документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

• на личном приеме;
• онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки.

Как предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику с ребенком

Сотрудник организации, который является родителем (в т. ч. приемным), усыновителем, попечителем, опекуном или супругой родителя (приемного родителя), имеет право на стандартный налоговый вычет на детей. Налоговый вычет — это установленная действующим законодательством сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход физического лица (ст. 218 НК РФ).

Условия получения вычета

1. На сумму вычета можно уменьшить только доходы сотрудника, облагаемые по ставке 13 %.
2. Сотрудник организации должен быть резидентом РФ. Напомним, что резидент — это физическое лицо (гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), которое фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Причем 12-месячный период нахождения в России не прерывается на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Также этот период не прерывается, если сотрудник уезжает для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2, 3 ст. 207 НК РФ). Если между РФ и иностранным государством подписано соглашение об устранении двойного налогообложения, которое признает физических лиц резидентами на других условиях, то данные нормы имеют приоритет над нормами НК РФ (ст. 7 НК РФ).
3. Вычет можно предоставлять до того месяца, в котором доходы работника с начала года нарастающим итогом превысят 280 тысяч рублей. В сумму дохода нужно включать только доходы, которые облагаются по ставке 13 %. Доходы, не облагаемые НДФЛ, в расчет включать не нужно (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

По общему правилу, вычеты предоставляются до достижения ребенком 18 лет. Однако если ребенок учится на очной форме обучения, то вычет предоставляется до достижения ребенком 24 лет (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Ведите бухучет, автоматически рассчитывайте заработную плату и отправляйте отчеты онлайн

Размер вычета

На первого и второго ребенка предоставляется вычет в размере 1400 рублей в месяц на каждого. На третьего и всех последующих детей предоставляется вычет в размере 3000 рублей в месяц на каждого ребенка (если же ребенок учится очно, то с 18 до 24 лет вычет предоставляется в размере 1400 руб.).

Также вычет в размере 3000 руб. предоставляется на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Если ребенка (детей) обеспечивает единственный родитель, то ему вычет предоставляется в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Порядок действий

Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен предоставить в распоряжение работодателя документы на ребенка (в частности, свидетельство о рождении). Если детей несколько, то документы нужно предоставить на каждого из них.

Вычет можно применять до конца года, в котором возраст ребенка превысит 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения, вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем учиться ребенок может как в России, так и за границей (письмо Минфина России от 15.04.2011 №03-04-05/5-263).

Если ребенок прекратил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, то право на вычет теряется с месяца, следующего за месяцем прекращения обучения (письмо Минфина России от 12.10.2010 №03-04-05/7-617).

№ 03-04-05/80731 от 06.10.2021

Вопрос: Моему ребенку исполнится 18 лет в ноябре 2021 года. До июня 2022 года он продолжит обучение в средней школе. Прошу пояснить, могу ли я получить в 2022 году стандартный вычет по НДФЛ на данного ребенка и до какого периода: до момента окончания и обучения в школе или до декабря 2022 года включительно? Должна ли я в целях получения такого вычета предоставить работодателю справку из школы о том, что данный ребенок там обучается?

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.

Так, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленном размере.

Согласно абзацу одиннадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом абзацем восемнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Из указанных норм следует, что стандартный налоговый вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года, если ребенок обучается. Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения ребенка в организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Таким образом, если ребенку родителя в ноябре 2021 года исполнилось 18 лет, то право на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка продолжает распространяться до конца текущего года.

По истечении года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, то есть с 1 января следующего года, предоставление стандартного налогового вычета учащемуся очной формы обучения ограничивается периодом его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность.

При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется (абзацы шестнадцатый и семнадцатый подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса).

Согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.