Налоговый вычет квартира материнский капитал

Налоговый вычет при покупке квартиры за материнский капитал

Материнский капитал можно использовать для улучшения жилищных условий. Проще говоря использовать эти деньги для покупки комнаты, квартиры или жилого дома. А купив жилую недвижимость, вы вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет. Напомним, что вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход при расчете налога. В результате доход становится меньше и уменьшается сумма налога на доходы, которую вы обязаны платить. Если налог с вас удерживали без учета такого вычета, то у вас появляется переплата по налогу, которую обязан вернуть бюджет.

Как факт оплаты жилья влияет на сумму вычета? Поговорим об этом подробнее.

Размер имущественного вычета

При покупке квартиры (комнаты, жилого дома) вы вправе рассчитывать на два вычета:

• по расходам на приобретение самой недвижимости;
• по расходам на уплату процентов по ипотечным кредитам, израсходованным на эту покупку.

Сумма каждого из них ограничена законом. Так при покупке квартиры могут быть учтены расходы только в пределах 2 млн. руб. на одного покупателя. Если вы оплачиваете проценты по ипотеке, то максимальная сумма вычета с таких расходов составит 3 млн. руб. Получается, что если квартира стоит 2 млн. и меньше, то вы получите вычет в размере ее полной стоимости. Если же она стоит дороже, то его вам предоставят только в пределах максимума — 2 млн. руб.

Вычет при оплате квартиры материнским капиталом

Закон гласит, что вы можете учесть только ту сумму расходов, которая оплачена за счет ваших собственных или заемных средств. Материнский капитал к ним не относят. Это те деньги, которые вам выделяет государство на безвозвратной основе. Поэтому, те расходы, которые вы оплатили материнским капиталом, в составе вычета не учитывают. Об этом сказано в пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса.

По сути маткапитал уменьшит ваши расходы на приобретение жилой недвижимости. Получается, что налоговый вычет при использовании материнского капитала станет меньше. Но не во всех случаях. Исключение — дорогостоящие квартиры и дома. При их покупке маткапитал на размер вычета не повлияет.

Поясним сказанное на примере.

Пример
Вы приобретаете квартиру. Раньше вычет как покупатель недвижимости вы никогда не получали. На покупку вы тратите собственные деньги и используете материнский капитал в сумме 450 000 руб.

Ситуация 1
Новая квартира стоит 2 800 000 руб.

В этой ситуации ваши расходы на покупку составят:
2 800 000 — 450 000 = 2 350 000 руб.

Но максимальная сумма вычета составляет лишь 2 млн. Поэтому, несмотря на то, что на покупку направлен маткапитал, вы вправе получить вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

Ситуация 2
Новая квартира стоит 2 250 000 руб.

Ваши расходы на приобретение квартиры будут равны:
2 250 000 — 450 000 = 1 800 000 руб.

Это меньше, чем максимальная сумма вычета (2 млн.). Поэтому вы вправе учесть в составе вычета всю сумму расходов, которая оплачена за счет ваших собственных средств. Она составит 1 800 000 руб.

Ситуация 3
Новая квартира стоит 1 350 000 руб.

Ваши расходы на покупку составят:
1 350 000 — 450 000 = 900 000 руб.

Это меньше, чем максимум (2 млн.). Поэтому размер вашего имущественного вычета — 900 000 руб.

Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом

Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.

Пример
Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.

Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.

По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.

Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.

Вычет при погашении ипотеки за счет маткапитала

Стандартная ситуация. Вы покупаете квартиру и оплачиваете ее частично собственными деньгами, а частично ипотечным кредитом. Затем получаете маткапитал и гасите кредит. Получается, что капитал потрачен не на приобретение квартиры, а на погашение ипотеки. Можно ли в такой ситуации учесть всю сумму расходов?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Налоговая служба и Минфин России считают, что нет. Мы считаем, что да.

Вот цитата из Налогового кодекса:

5. Имущественные налоговые вычеты … не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет … средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей …

Как видно из текста кодекса речь идет об оплате самих расходов на покупку, а не затрат на погашение ипотеки. Покупка была оплачена без использования денег маткапитала. Поэтому в этот момент вы получили право на вычет исходя из всей стоимости квартиры (но не более 2 млн.). Куда капитал был направлен дальше — это вопрос десятый. Тем более, что кодекс не предписывает пересчитывать сумму вычета в зависимости от той или иной ситуации. Этот случай там не прописан и не предусмотрен.

Но еще раз подчеркнем. Налоговикам это все очень не нравиться. Они считают, что вычет нужно уменьшить. А если, не дай бог, вы его уже получили, то часть денег нужно вернуть в бюджет.

Пример
Вы приобрели квартиру. Ее стоимость 1 800 000 руб. Из них оплачено за счет собственных средств 200 000 руб., за счет ипотечного кредита 1 600 000 руб. Вы заявили вычет в полной сумме расходов — 1 800 000 руб. Он был предоставлен и вами получен. Вам вернули из бюджета налог — 234 000 руб.

После этого вы получили маткапитал и погасили часть ипотеки в сумме 450 000 руб.

Ситуация 1
Вы не предпринимаете никаких действий. О факте частичного погашения ипотеки деньгами маткапитала налоговикам не сообщаете.

Для вас ничего не меняется.

Ситуация 2
Вы пересчитываете вычет. Уменьшаете его сумму на 450 000 руб., подаете уточненную декларацию 3-НДФЛ и возвращаете часть уже полученного налога в бюджет. Она составит 58 500 руб.

Мы рекомендуем не слушать налоговиков, ничего не возвращать и вычет не уменьшать. То есть действовать как написано в ситуации 1. Если налоговики с этим не согласны они вправе обратиться в суд. А там будет видно. Кстати судебной практики по этому вопросу нет.

Скорее всего до суда дело вообще не дойдет. Объясню почему. Рассказать налоговой инспекции о том, что вы расплатились по ипотеке маткапиталом, кроме вас больше некому. Банки такую информация в налоговую службу не предоставляют. А вас закон к этому не обязывает. В общем об этой ситуации они могут узнать только от вас. Оно вам нужно?

Портал «Ваши налоги»
2022

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если для приобретения недвижимости использовался маткапитал, то при определении размера вычета средства сертификата нужно вычесть из цены жилья. Когда стоимость ими выплачивалась полностью, то получить вычет нельзя.

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

• при приобретении жилья;
• при уплате процентов по жилищному кредиту.

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

В случаях, когда квартира или дом оплачивается своими деньгами и маткапиталом, размер вычета рассчитывается только из величины собственных средств, потраченных на покупку. То есть из стоимости жилья нужно вычесть средства МК.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

• у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
  • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
  • начальник и подчиненный;

  Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

  Размер вычета составляет 150 тысяч рублей, а налог за год — 75 тысяч, то за один можно вернуть 75 тысяч, остальные 75 — в следующем.

  Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

  Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

  К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

  В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

  В — имущественный вычет;

  Р — фактические расходы;

  МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

  13% — НДФЛ.

  Региональный материнский капитал (РМК) также нужно вычитать при вычислении размера вычета при приобретении жилья.

  Квартира куплена за 1,5 млн рублей, 450 тысяч из которых оплачены маткапиталом. Вычет составит: (1500000 — 450000) × 13% = 136500 рублей.

  До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

  Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность. В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли. Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

  Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

  Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т. е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

  В— вычет;

  П — сумма уплаченных процентов;

  МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

  13% — ставка подоходного налога.

  Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.
  Вычет на проценты по кредиту предоставляется только на один объект недвижимости.

  Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

  Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

  Квартира покупается за 2 млн рублей кредитных средств. 300 тысяч из них погашены материнским капиталом в качестве первоначального взноса. На момент подачи заявления на вычеты по процентам выплачено 670 тысяч рублей.

  ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

  ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

  При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

  На приобретение квартиры взят кредит в 2500000 рублей, 466617 из которых погашены за счет материнского капитала. В банковской справке указано, что 350 тысяч направлены на уплату основного долга, 116617 тысяч — на проценты. При подаче заявления на вычеты выплачено 673026 рубля в качестве процентов по кредиту. 2500000 — 350000 = 2150000 рублей, что превышает максимальный размер вычета при покупке, поэтому для его определения будет использоваться лимит в 2 млн.

  ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

  ИВ по процентам: (673026 — 116617) × 13% = 72333,17 рубля.

  Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

  Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

  В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
     • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т. п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
     • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
     • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т. п.;
     • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
     • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

  Чтобы вернуть из бюджета уже уплаченный налог, требуется указать его размер в декларации и подать с ней соответствующее заявление.

  При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

  С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

  Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

  Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

  Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

  При этом не имеет значения сознательно ли налогоплательщик обманул государство или просто ошибся — незаконно полученные деньги придется вернуть в любом случае.

  ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т. п.).

  Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

  Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. С 1 января 2020 года минимальный предельный срок владения для купленного жилья составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) 3 года при условии, что оно единственное.

  Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

  Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т. е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо, потому что средства МК включаются в расходы (письмо Минфина от 10.07.2014 года № 03-04-07/33669).

  Гражданин продал подаренную ему квартиру за 1,3 млн рублей. Максимальный размер ИВ составляет 1 млн, поэтому можно вернуть:

  1000000 × 13% = 130000 рублей.

  Гражданин продает за 2,5 млн квартиру, которую купил за 2 млн. Имущественный вычет составит:

  (2500000 — 2000000) × 13% = 65000 рублей.

  Квартира, покупаемая на маткапитал, оформляется в общую долевую собственность, поэтому при получении вычета в связи с ее продажей есть особенности:

  • если семья продает ее по одному договору, то ИВ делится между ними пропорционально доле в жилье;
  • если собственники продают свои доли по разным договорам, то каждый из них имеет право на ИВ в полном объеме (до 1 млн рублей).

  Также с 29 сентября 2019 года родители могут не платить НДФЛ за продажу детских долей или уменьшить его размер, если при покупке квартиры или дома использовался материнский капитал. При продаже тех частей, что были выделены детям, уменьшить их стоимость на сумму затрат не получалось, потому что они передавались по договору дарения или соглашению, то есть дети не тратили свои средства.

  На данный момент изменить сумму налога можно, если выполняются следующие требования:

  • родители выделили доли в соответствии с программой материнского капитала (в том числе регионального);
  • документы об оплате квартиры (другого жилья) оформлены на владельца сертификата либо его супруга;
  • другие члены семьи не использовали эти расходы, чтобы уменьшить налог;
  • жилье продали, начиная с 2017 года.
  Оцените статью:

  [Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]