Налоговые вычеты за лечение список

Документы для вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение, Вам понадобятся следующие документы и информация:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
   Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

1. Cправка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
   Обратите внимание: предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным. Подробнее в статье Требуется ли прикладывать копии платежных документов?
   Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т. п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.
2. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.
   Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.
3. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
   Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
   Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

1. копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

1. копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов.

Это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика.

Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции до сих пор требуют предоставить копии платежных документов. Это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование.

Важно. При получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Налоговый вычет за лечение — кому положен и как получить?

Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:

1. Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.
2. Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.
3. Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.

За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Полный перечень медицинских услуг для получения вычета есть в Постановлении Правительства РФ №458. Он включает проведение анализов, УЗИ и другие типы диагностики, помощь стоматологов, лечебные процедуры и многое другое. За косметологические услуги вычет не полагается, поскольку они не направлены на улучшение здоровья. Кроме процедур вычет полагается за покупку рецептурных препаратов.

Сумма, для которой исчисляется социальный налоговый вычет на лечение и медикаменты, не может превышать 120 тысяч рублей в год. То есть максимальный размер вычета за год — 13% от 120 тысяч, или 15 600 рублей.

Пример: Руслан повредил ногу во время игры в бадминтон. Чтобы оперативно восстановиться после травмы, он обратился в частную клинику за небольшой операцией. Услуги обошлись Руслану в 87 тысяч рублей. Сумма социального налогового вычета за лечение — 11 310 рублей.

Отдельно в Постановлении Правительства №458 выделен список услуг дорогостоящего лечения. На них ограничение в 120 тысяч не действует. Размер налогового вычета НДФЛ за лечение будет зависеть только от потраченной вами суммы и вашей официальной заработной платы. Сумма вычета не может быть больше суммы ваших взносов по НДФЛ за тот же период. Доход берется за тот же год, в котором были оказаны медицинские услуги.

Пример: Инна обратилась в центр репродуктивной медицины за услугой экстракорпорального оплодотворения, которая входит в утвержденный список видов дорогостоящего лечения. Стоимость оказанной ей помощи составила 280 тысяч рублей. Она вернула в виде вычета 36 400 рублей.

Примеры услуг, входящих в перечень дорогостоящего лечения:

• лечение врожденных патологий,
• хирургическое вмешательство,
• трансплантация органов,
• лечение онкологических заболеваний.

Пример: У ребенка Валерии обнаружили рак на одной из ранних стадий. На лечение она потратила 1,3 млн. рублей. 13% от этой суммы составят 169 тысяч рублей.

Зарплата Валерии — 90 тысяч рублей в месяц. Поэтому за год сумма её взносов по НДФЛ составит: 90 000*12*13%= 140 400 рублей. Это и есть максимальная сумма вычета, которая ей доступна в течение года. Неиспользованный остаток вычета за лечение на следующий год не переносится.

При этом если вычет оформит муж Валерии Эдуард с заработной платой 150 тысяч рублей в месяц, то размер вычета составит 169 тысяч рублей — ровно 13% от потраченной на лечение суммы. Ведь сумма взносов Эдуарда по НДФЛ за год — 234 тысячи рублей. Однако, в этом случае и платежные документы по всем оказанным медицинским услугам должны быть оформлены на Эдуарда.

Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).

• Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
• Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
• Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
• Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
• Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
• Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
• Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.

Как вернуть налоговый вычет за лечение через налоговую?

Через ИФНС можно оформить вычет по окончании налогового периода или получить в течение последующих трех лет. То есть если вы прошли платное лечение в 2021 году, то вычет за него можно получить в 2022, 2023 или 2024.

Для этого вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут данные о начисленных и уплаченных за год налогах из справки 2-НДФЛ, которую вам нужно будет получить в бухгалтерии на месте работы. Заполненную декларацию и документы из предыдущего пункта вам нужно будет отнести в управление ФНС по месту жительства.

После приема документов налоговая проведет камеральную проверку, которая занимает до 4 месяцев. Затем вам выплатят сумму налогового вычета за указанный в декларации год.

Как оформить налоговый вычет за лечение через работодателя?

Если вы не хотите ждать окончания года, вычет можно оформить через работодателя. Вы заявляете о расходах на лечение в текущем календарном году и в этом же году получаете вычет.

При оформлении вычета через работодателя справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ не нужны. Остальные документы те же, что и для оформления в налоговой.

1. Заполните бланк заявления о получении права на налоговый вычет и отнесите его вместе с документами в отделение ФНС по месту жительства. В течение 30 дней налоговая обязана проверить документы. Если все в порядке, вам пришлют Уведомление ИФНС для работодателя о подтверждении права налогоплательщика на налоговый вычет.
2. Передайте этот документ в бухгалтерию.

После получения уведомления бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты уже с текущего месяца. Пока текущий год не закончился, НДФЛ не будут удерживать вплоть до исчерпания суммы вычета.

Если что-то пошло не так, и налог все равно удержали, напишите заявление в бухгалтерию. Вам переведут сумму удержанного налога на указанный вами счет.

Налоговый вычет через работодателя можно получать столько раз за год, сколько вы проходили лечение на платной основе. Учтите, что за обычное лечение вы можете вернуть не более 15 600 рублей в год (т. е. вычет с медицинских расходов, не превышающих 120 тысяч рублей).

Если год заканчивается, а вычет еще не исчерпан, подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую, и вам вернут остаток за счет налогов, которые были удержаны до вашего обращения за вычетом к работодателю.

Поскольку получение вычета через работодателя более трудоемко, оно имеет смысл только если вы разово понесли большие расходы (допустим, оплатили дорогостоящую операцию). Если же у вас есть другие основания для получения налогового вычета — например, вы пользуетесь индивидуальным инвестиционным счетом или приобрели недвижимость, достаточно подать одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года и заполнить в ней данные обо всех вычетах.

Можно ли получить налоговый вычет, не обращаясь в налоговую?

Как можно оформить налоговый вычет за лечение без визитов в ФНС и долгой возни с документами? Буквально за пару минут, если у вас открыта программа накопительного страхования в Райффайзен Лайф. Специалисты помогут вам собрать документы и оформить декларацию для налоговой, чтобы вернуть все положенные вам вычеты из бюджета за год. Всё, что вам нужно будет сделать, — заполнить короткую онлайн-форму и собрать пакет документов по инструкции от специалиста. Никаких дополнительных расходов вы не понесете, поскольку сервис оформления налогового вычета «под ключ» уже включен в вашу программу накопительного страхования.

Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?

Если вы пользовались платными медицинскими услугами, самостоятельно оплачивали ДМС или покупали лекарства, назначенные врачом, то вы можете вернуть 13% таких расходов. В этой статье мы расскажем, как это сделать и какие понадобятся документы.

За какие медицинские расходы можно вернуть 13%?

• Медицинские услуги, если они входят в установленные перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения;
• Лекарства, назначенные лечащим врачом;
• Страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).

В перечень медицинских услуг входят приемы врачей, анализы и обследования, реабилитация, лечение и диагностика в санатории, хирургическое лечение, операции, ведение беременности и платные роды, установка протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций и другие медицинские услуги. Каждую оказанную пациенту услугу необходимо подтвердить справкой медицинской организации или ИП, имеющих соответствующую лицензию.

В каком размере можно получить налоговый вычет за лечение?

Максимальная сумма налогового вычета зависит от типа медицинских услуг, которые были получены платно. Для обычного лечения размер выплаты ограничен 15,6 тыс. рублей в год.

При дорогостоящем лечении лимитов по налоговому вычету не установлено. Вы можете вернуть 13% от всех расходов, затраченных на эту категорию услуг.

Обычное лечение – все медицинские услуги, которые входят в установленный перечень и оказываются медицинскими организациями, имеющими лицензию, за исключением услуг, отнесенных к дорогостоящему лечению.

Дорогостоящее лечение – это виды лечения, которые входят в соответствующий перечень, например, имплантация зубов, высокотехнологичная медицинская помощь, лечение бесплодия методом ЭКО, паллиативная медицина и другие медицинские услуги.

Когда можно оформить налоговый вычет на лечение?

Налоговый вычет можно оформить за тот же год, когда возникли расходы на лечение. Если вы не стали оформлять вычет сразу, то можете это сделать еще в течение трех лет. Например, в 2022 году вычет можно оформить за расходы в этом же году и за три предыдущих года (2021, 2020 и 2019 годы).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за лечение?

Пакет необходимых документов зависит от того, за какие расходы вы хотите получить вычет.

Для получения вычета за платные медицинские услуги понадобятся:

• справка из медицинской организации;
• справка о доходах и суммах налога за тот год, когда возникли расходы на лечение.

Лицензия, договор и чеки из медицинской организации не нужны ? Разъяснения Минфина и ФНС России – Письмо от 25 марта 2022 года № БС-4-11/3605 . Все необходимые сведения указываются в справке.

Для получения вычета за покупку лекарств потребуются:

• рецепт врача, заверенный печатью медицинской организации (электронный рецепт должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью медицинского работника);
• чеки, подтверждающие оплату лекарств;
• справка о доходах и суммах налога за тот год, когда возникли расходы по оплате лекарств.

Для подтверждения расходов по оплате ДМС потребуются копия договора страхования и справка о доходах и налогах от работодателя.

На что нужно обратить внимание при получении справки в медицинской организации?

Официальная форма справки об оказании медицинских услуг утверждена Минздравом России и одинаково применяется как в государственных, так и в частных организациях.

При получении этого документа важно проверить правильность заполнения следующих сведений:

• фамилия, имя и отчество того, кто вносил оплату (именно этот человек сможет получить вычет);
• фамилия, имя и отчество того, кому оказаны услуги (если это член семьи, то должно быть указано ? Необходимо подчеркнуть нужный вариант. Бывали случаи, когда при отсутствии указания на родство ФНС отказывала в предоставлении вычета. , кем он приходится налогоплательщику);
• стоимость оплаченных услуг – от этой суммы будет рассчитан вычет;
• код услуги – от этого зависит лимит по налоговому вычету.

Коды медицинских услуг:

«01» для обычного лечения

«02» для дорогостоящего лечения

Какие есть способы получения налогового вычета за лечение?

Способ 1. Оформление через работодателя

Перед тем как подавать заявление в бухгалтерию работодателя, необходимо получить подтверждение права на вычет в ФНС. Для этого нужно направить заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию по месту жительства. ФНС в течение месяца рассмотрит заявление и направит вам решение, а также уведомление работодателю о праве на вычет.

Способ 2. Оформление в личном кабинете налогоплательщика

Личный кабинет на сайте ФНС России позволяет заполнить заявление на вычет в электронном формате и приложить все необходимые документы.

Налоговый орган проведет камеральную проверку и перечислит налоговый вычет на счет в личном кабинете. Потом средства можно будет перевести на карту.

Проверка может занимать до 3 месяцев.

Способ 3. Подача декларации 3-НДФЛ лично или по почте

Декларацию можно заполнить самостоятельно или с помощью специальной программы. Подать ее можно лично через МФЦ или почтовым отправлением с описью, приложив подтверждающие документы.

Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?

Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т. д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).

Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку лекарств?

Да, в расходы на лечение входят также и расходы на приобретение лекарств. Однако медикаменты должны быть назначены врачом. При оформлении налогового вычета нужно будет предоставить рецепт и чеки за покупку лекарств.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение родственников?

Да, налоговый вычет также можно оформить за расходы на лечение близких родственников. Однако все медицинские услуги для них должен оплачивать тот, кто будет подавать заявление на возврат налога.

Членами семьи налогоплательщика, за лечение которых также можно получить вычет, в данном случае считаются ? подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации :

• Супруг или супруга;
  
• Родители;
  
• Дети до 18 лет (в том числе усыновленные);
  
• Дети до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения;
  
• Подопечные до 18 лет и бывшие подопечные до 24 лет, если учатся.
  

Вычет за лечение братьев и сестер получить нельзя, если они не являются подопечными, в отличие, например, от социального вычета на образование.

Как налоговый вычет за лечение сочетается с другими налоговыми вычетами?

Получение вычета за лечение не лишает вас возможности получить другие виды вычетов. Например, имущественный вычет за покупку квартиры, стандартный вычет на детей или инвестиционный вычет.

Однако, если вы хотите воспользоваться другим социальным налоговым вычетом (на спорт, на образование и другие), то нужно помнить, что в целом по всем социальным вычетам можно получить не больше 15 600 рублей в год, за исключением вычета на дорогостоящее лечение.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение?

Да, граждане, находящиеся на пенсии, могут оформить налоговые вычеты, однако для этого у гражданина должны быть облагаемые налогом доходы. Например, заработная плата или гонорар за результат творческой деятельности. Пенсия налогом на доходы физических лиц не облагается.

Если таких доходов нет, то медицинские услуги может оплатить работающий супруг или взрослые дети. В таком случае они смогут получить социальный налоговый вычет.