Может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет?
– Квартиру купили в 2004 году, сейчас мы на пенсии, но один из супругов работает. Можно ли получить налоговый вычет? Если да, то в каком размере (за одного или за двоих)?
Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:
При покупке квартиры налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме понесенных затрат. Право на вычет не имеет срока давности, то есть при покупке в 2004 году квартиры налогоплательщик имеет право получить его в 2018 году только по законам, которые действовали на период покупки жилплощади.
В 2004 году максимальная сумма имущественного вычета составляла 1 млн рублей. Право на имущественный вычет имеют оба пенсионера – при условии, что у них есть доходы, облагаемые налогом размером в 13%.
Так как один пенсионер не работает, а получает госпенсию, она в силу налогового законодательства не облагается налогом, и получить вычет он не может. Вычет может получить второй супруг, работающий пенсионер – за три года, предшествующих обращению за вычетом, то есть в 2018 году он имеет право получить вычет за 2015, 2016, 2017 годы. Сумма вычета будет зависеть от стоимости квартиры, но она не должна превышать 1 млн рублей.
Отвечает финансовый советник, генеральный директор инвестиционно-консалтинговой компании «Личный актив» Ксения Воронина:
По одному объекту недвижимости и по одному лицу налоговый вычет ограничен суммой 2 млн рублей. То есть если вычет получают оба супруга, то сумма вычета у обоих совокупно составит не более тех же 2 млн рублей, при этом оба будут считаться получившими вычет и потеряют право на получение вычета по какой-то другой недвижимости.
Получить вычет можно на основании налоговых деклараций за последние три полных календарных года. Например, в 2018 году можно подать декларации только за 2015, 2016 и 2017 годы Соответственно, если у неработающего супруга в эти годы не было налогооблагаемого дохода (это может быть не только трудовой доход, но и любой другой вид дохода, с которого был уплачен налог на доходы физических лиц), то подавать декларации ему бессмысленно: основания для получения вычета у него отсутствуют. Работающему супругу есть смысл подавать декларацию в том случае, если доход официальный.
Немаловажно отметить, что, несмотря на то что сам вычет можно получать в течение многих лет до достижения пороговой суммы в 2 млн рублей, при этом первичное заявление на его получение имеет смысл подать в течение первых трех лет после приобретения недвижимости. Даже если налогооблагаемый доход в это время отсутствовал, тем самым вы «застолбите» свое право на получение вычета в течение всех последующих лет вплоть до полного исчерпания максимальной суммы вычета. Если квартира была куплена в 2004 году, а в 2005–2007 годах заявление на получение вычета подано не было, то право на подачу документов на вычет Вы не теряете, но сам вычет сможете получить только за последние три календарных года, предшествующих дате подачи.
Отвечает управляющий партнер «Метриум групп», участник партнерской сети CBRE Мария Литинецкая:
Неважно, сколько времени прошло с момента покупки квартиры, право на получение налогового вычета сохраняется за собственником бессрочно. Однако стоит учитывать, что вернуть переплаченные в казну средства можно только за последние три года с момента подачи заявления. Главным условием получения вычета является уплата подоходного налога, поэтому претендовать на него может только работающий пенсионер. При этом важно, чтобы он был официально трудоустроен и получал белую зарплату.
Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:
Вы действительно имеете право получить налоговый вычет (то есть уменьшить суммы налогооблагаемой базы) как при покупке, так и при продаже Вашей квартиры.
В первом случае, если Вы имеете намерение получить налоговый вычет для возврата средств, истраченных Вами на покупку жилой недвижимости, Вам необходимо будет заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларации за тот период (периоды), по которым Вы планируете данный вычет заявить. Далее, поскольку остаток налогового вычета может быть перенесен на предыдущие периоды (года), но не более трех лет, Вам необходимо проверить, из каких источников и какую сумму налога Вы оплатили. Если это только пенсия – то, к сожалению, пенсионные платежи налогом не облагаются, и в возмещении налога Вам может быть отказано. Если какие-либо иные доходы – от сдачи в аренду, оказания услуг, заработная плата (если Вы или Ваш супруг являетесь работающими пенсионерами) – возмещение произойдет при предоставлении соответствующих документов.
Сумма налога, подлежащего возврату, составит 13% от стоимости приобретенного Вами жилья. Равные права на получение возмещения имеют как работающие, так и неработающие пенсионеры.
В случае, если Вы планируете продажу Вашей квартиры, то право на получение налогового вычета у Вас также имеется. Первое основание – уменьшение стоимости квартиры на 1 млн рублей. При этом, если квартира является вашей совместной долевой собственностью, каждый из вас получит налоговый вычет соразмерно стоимости его доли. Например, 500 тысяч рублей и 500 тысяч рублей от стоимости реализованных долей – каждый. В случае, если доли равные.
Также Вы вправе уменьшить сумму доходов, полученных Вами от продажи квартиры, на сумму затрат, произведенных на ее приобретение.
И основное. Поскольку квартира была приобретена Вами до 01.01.2015 года и Вы ею владеете более 13 лет, то при ее продаже Вы освобождаетесь от обязанности по оплате налога. В связи с этим потребность получения налогового вычета при продаже данной квартиры у Вас отпадает.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Какие налоговые вычеты могут получить пенсионеры в 2021 году и в каком размере
Недавно на канале вышло две публикации, посвященные налоговым вычетам.
Но поскольку было задано множество вопросов по поводу получения вычетов пенсионерами, было решено сделать отдельную публикацию на эту тему.
Итак, разберем, какие вычеты пенсионер может получить в этом году.
1. Вычет за жилье
Покупка жилой недвижимости дает право на возврат НДФЛ (ст. 220 НК РФ, п. п. 3 и 4). До конца этого года пенсионер может подать в ФНС заявление на имущественный вычет, если:
1) Он купил квартиру, дом или построил дом на земельном участке для ИЖС в период с 2001 и по 2020 гг. включительно — при этом раньше он не использовал свое право на получение вычета, а хотя бы в один из последних 4-х лет за него отчислялся НДФЛ в бюджет. Например:
— человек вышел на пенсию в 2019 году и тогда же купил квартиру. До середины 2020 года он продолжал работать, а затем уволился. Если он подаст заявление на вычет до конца этого года, то сможет вернуть налог за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг.
Дело в том, что у пенсионеров есть исключительное право получить вычет за время, предшествовавшее приобретению жилья — но в пределах последних 4-х лет с года обращения в ФНС.
2) Пенсионер использовал свой налоговый вычет за покупку жилья, но не весь — и при этом у него были отчисления НДФЛ в бюджет за последние 3 года. Например:
— человек купил квартиру в 2010 году за 2 млн рублей. Ему полагается по закону вычет НДФЛ в размере 2 млн (т. е. вернуть должны 260 тысяч рублей налога).
Но он долгое время был ИП и не смог воспользоваться вычетом. А с 2018 года он стал работать официально, по трудовому договору — поэтому до конца 2021 года он может подать декларации за 2020, 2019 и 2018 гг., чтобы получить налоговый вычет за ту квартиру.
3) Пенсионер купил жилье в ипотеку после 2014 года — и за последние 3 года у него также были отчисления НДФЛ в бюджет. Например:
— человек использовал основной вычет за покупку жилья в 2012 году. А в 2020 г. он купил квартиру в ипотеку.
Значит, в 2021 году он может подать в ФНС документы на вычет НДФЛ за проценты, уплаченные по кредиту, за последние 4 года (2020, 2019, 2018 и 2017 гг.) — если НДФЛ в это время уплачивался (вернуть можно до 390 тысяч рублей налога).
Обратите внимание, что воспользоваться вычетом может не только работающий пенсионер. Ведь отчислять НДФЛ могут и не работающие по трудовому договору люди, если у них есть доход, облагаемый этим налогом.
Например, те, кто сдают свою квартиру и платят 13% от вырученной за год арендной платы. Или же те, кто взыскали через суд неустойку в свою пользу, — с этой суммы также удерживается НДФЛ.
И еще один важный момент: если пенсионер купил дачный участок с жилым домом в 2019 году или позднее, он тоже может воспользоваться налоговым вычетом за это приобретение. Главное — чтобы по документам у строения был статус жилого дома.
2. Вычет за лечение
Пенсионер может обратиться в ФНС, если за последние 3 года он оплатил свое лечение или купил лекарства, назначенные врачом (для вычета сейчас достаточно рецепта, без каких-либо дополнительных отметок) — и при этом за него также отчислялся НДФЛ в бюджет (ст. 219 НК РФ).
Максимум вычета, который можно заявить к возврату за каждый год, составляет 120 000 рублей — т. е. вернуть можно до 15 600 рублей налога.
Если лечение входит в категорию дорогостоящего, вычет не ограничивается — но соответствующая отметка должна быть в справке, выданной медучреждением в ФНС для вычета.
И, к сожалению, остаток вычета за лечение нельзя перенести на следующий год (в отличие от вычета за покупку жилья).
Если пенсионер не работал и не отчислял НДФЛ по другим основаниям, он может оформить расходы на своего близкого родственника (супруг или ребенок), за которого уплачивался НДФЛ за соответствующий год. Тогда этот родственник сможет вернуть налог из бюджета.
В Думу внесен законопроект о налоговом возврате для работающих пенсионеров
Группа депутатов и членов Совета Федерации внесла в Госдуму проект поправок к Налоговому кодексу с целью улучшения материального положения работающих пенсионеров. Речь идет о так называемом налоговом возврате. Документ размещен в базе нижней палаты российского парламента.
«Пока не принимают законопроект ЛДПР о возвращении индексации пенсий работающим пенсионерам, придумали другой механизм для их поддержки», — написал в своем Telegram-канале, анонсируя внесение законопроекта в Госдуму, один из его авторов — депутат Ярослав Нилов.
«Не путать с вычетом»
«Пенсионный социальный налоговый возврат (не путать с вычетом) в размере 50% от суммы налога на доходы (но не более 25 тыс. в год) смогут вернуть работающие пенсионеры в соответствии с нашей инициативой», — указал он.
«В целях улучшения материального положения работающих пенсионеров законопроектом предлагается дополнить часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации статьей , предусматривающей предоставление работающим пенсионерам права на получение пенсионного социального налогового возврата, который устанавливается в размере 50% суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного, удержанного и перечисленного налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации в отношении работающего пенсионера за налоговый период, но не более 25 тыс. рублей», — указано в пояснительной записке к законопроекту.
Предполагается, что пенсионный социальный налоговый возврат будет предоставляться работающему пенсионеру по окончании налогового периода на основании подачи им заявления в налоговый орган. Налоговый орган в течение месяца со дня получения заявления перечислит деньги на указанный в нем банковский счет.
Частичное восстановление справедливости
Законодатели констатируют, что многие пенсионеры в России «для поддержания приемлемого уровня жизни вынуждены работать в связи с низкими размерами их страховых пенсий. Уровень их заработных плат, как правило, также невысок».
При этом с 1 января 2016 года была отменена индексация размера фиксированной выплаты к страховой пенсии и корректировка размера страховой пенсии для пенсионеров, продолжающих работать или ведущих другую деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию.
«Кроме того, перерасчет страховой пенсии и доли страховой пенсии по старости, осуществляемый работающим пенсионерам ежегодно с 1 августа, дает увеличение размера страховой пенсии максимум на 3 балла за год, тогда как при обычном исчислении индивидуального пенсионного коэффициента при назначении страховой пенсии максимум составляет 10 баллов. При этом тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых работодателями за работающих застрахованных лиц, одинаков как для работающих пенсионеров, так и для застрахованных лиц, не являющихся пенсионерами. Отсутствие индексации страховых пенсий, а также установленное ограничение увеличения размера страховой пенсии 3 баллами является несправедливым по отношению к работающим пенсионерам», — отмечается в пояснительной записке.
Авторы законопроекта рассчитывают, что поправки вступят в силу с 1 января 2023 года, и объясняют, что их принятие «позволит частично возместить работающим пенсионерам недополучаемые ими в результате установленных законодательных ограничений доходы».
n nttt nttt ntt nt»,»content»:»tt
ntttu0412u044b u043du0435 u0430u0432u0442u043eu0440u0438u0437u043eu0432u0430u043du044b u043du0430 u0441u0430u0439u0442u0435.ntt ntt
nttt nttttu0412u043eu0439u0434u0438u0442u0435nttt ntttu0438u043bu0438nttt nttttu0437u0430u0440u0435u0433u0438u0441u0442u0440u0438u0440u0443u0439u0442u0435u0441u044c.nttt ntt nt»>’ >
