Налог на наследство в великобритании

Как получить наследство в Британии и правильно заплатить налоги

Василий Клюев, директор по работе с клиентами компании Imperial & Legal, помогает разобраться с тем, как устроена система получения наследства в Великобритании.

Человека не стало. Что происходит с его собственностью в Великобритании?

На все активы, которые остались после смерти человека и находятся на территории Великобритании, необходимо платить налог на наследство. К ним относятся объекты недвижимости, денежные средства на банковских счетах, ценные бумаги, металлы и другое имущество, в том числе личные вещи. Сумма всех активов формирует так называемое посмертное имущество, известное как Estate.

Если наследство остается от того, кто являлся стандартным налоговым резидентом или признанным домицилием (deemed domiciled, то есть прожил в стране более 15 лет из предыдущих 20-ти), оно будет включать все активы по всему миру. Если же имущество остается после смерти так называемого недомицилия (того, кто родился не в Британии и прожил в стране меньше 15 лет из последних 20-ти), учитываться будут только активы на территории Великобритании.

После того как посмертное имущество сформировано, оно распределяется между наследниками в соответствии с действующим завещанием, если оно есть, или согласно правилам наследования.

Что если я совладелец имущества умершего?

Если имущество ушедшего находится в совместном владении с кем-то еще (joint ownership), правила наследования будут следующие.

• Все средства на совместных банковских счетах живущий владелец получает автоматически и без налога.
• Недвижимость в одновременном и равноценном владении (beneficial joint tenants) переходит к живущему собственнику автоматически и без налога.
• При долевом владении недвижимостью (tenants in common) часть, принадлежащая умершему, переходит по наследству согласно завещанию или соответствующим правилам.

Что делать, если завещания нет?

В этом случае применяются правила наследования, которые действуют в отношении всего посмертного имущества и активов, не указанных в завещании.

Если общая стоимость посмертного имущества не превышает £250 000, все имущество наследуется супругом.

Если общая стоимость посмертного имущества превышает £250 000, наследование происходит в обозначенной очередности.

1. Если нет детей, внуков и правнуков, супруг наследует все.

2. Если есть дети, но нет супруга, дети наследуют все равноценно.

3. Если есть супруг и дети, муж/жена наследует все личные вещи, независимо от их стоимости, первые £250 000 от посмертного имущества и половину от всего, что свыше £250 000.

Дети наследуют равноценно половину от посмертного имущества свыше £250 000. Если кто-то из детей уже умер, все переходит к их наследникам.

4. Если в живых нет ни супруга, ни детей, то наследуют внуки, а если и их нет, то правнуки.

5. Если в живых нет никого из детей, внуков, правнуков и супруга, то все посмертное имущество переходит государству.

Важно помнить, что, согласно правилам наследования, супругами признаются только лица, находившиеся в законном браке (в том числе однополом). Если пара живет в гражданском браке (common-law marriage), для получения наследства живущему партнеру придется обратиться в суд. Как правило, такая процедура длительная, хлопотливая и увенчивается очень небольшими выплатами.

Таким образом, тому, кто хочет включить в список получателей наследства гражданского супруга, дальних родственников, друзей и прочих лиц, составить завещание просто необходимо.

Процедура наследования

Сразу после смерти человека все его активы в рамках посмертного имущества блокируются.

Душеприказчики умершего (executors —- люди, назначенные завещанием, сами наследники или их представители) должны получить соответствующее решение суда, которое утверждает завещание (probate) или дает право на распоряжение имуществом (letter of administration).

После получения решения душеприказчики готовят для суда необходимые наследственные документы, описание всего посмертного имущества, его предварительную оценку и налоговую декларацию. Только после оплаты всех задолженностей и налога на наследство имущество может быть передано наследникам. Срок такой процедуры зависит от общей стоимости, характера и количества имущества и может занимать несколько месяцев.

Если наследникам срочно необходимы средства, например на похороны, многие банки готовы выдать часть средств на счету и покрыть такие расходы.

Налог на наследство

Налог на наследство составляет 40% от стоимости имущества на день смерти. Он оплачивается из посмертного имущества перед его распределением между наследниками.

Разумеется, и в этом правиле есть свои исключения.

• Супруг получает наследство без налога.
• Все остальные наследники, кроме супруга, оплачивают налог в полном объеме.
• После кончины любого человека для исчисления налога из его посмертного имущества вычитается необлагаемая налогом сумма в размере £325 000, и еще £100 000 — из стоимости жилой недвижимости. Если имущество переходит к супругу, его доля тоже учитывается и суммируется с первоначальной. Таким образом, при передаче наследства детям от умершей супружеской пары безналоговая сумма может достигнуть £850 000.
• На подарки стоимостью свыше £3000, которые умерший делал в течение последних семи лет жизни, распространяется специальное правило:

— если смерть произошла в течение трех лет после дарения, на него распространяется полная налоговая ставка (40%);

— если кончина случилась между тремя и четырьмя годами, ставка составит 32%, между четырьмя и пятью — 24% и т. д., уменьшаясь ежегодно на 20%;

— в случае когда подарок сделан за 7 лет и более до наступления смерти, налог на него не оплачивается.

Тема наследства у многих часто вызывает отторжение и нежелание ее обсуждать. Однако этот вопрос лучше определить заранее, ограждая тем самым своих родных и близких от ненужной суматохи в тот период, когда им и так непросто.

Если вы хотите, чтобы ваше состояние перешло в нужные руки и не облагалось большим количеством налогов, которые можно уменьшить, обязательно проконсультируйтесь со специалистом. Профессионалы Imperial & Legal помогут во всех возможных случаях, связанных как с планированием вашего состояния с целью минимизации налогообложения, так и с грамотным составлением завещания, организацией соответствующих документов и с переводом права на наследство тем, кому оно принадлежит.

Связаться со специалистами Imperial & Legal можно по электронной почте: [email protected] или по телефону +44 (0) 203 490 41 21.

Налог на наследство в Великобритании

Помощь в структурировании активов и состояния, подготовке завещания, планировании будущего для наследников и преемников.

Насколько бы ни был печальным данный вопрос, к сожалению, все мы, рано или поздно с ним сталкиваемся. Для того, чтобы вопросы неожиданной смерти, наследования, и связанного с этим налогообложения не застали вас врасплох, мы настоятельно рекомендуем нашим клиентам составлять завещания, заблаговременно планировать и заранее заботиться о потенциальном налоговом бремени.

Процедура составления завещания на территории Великобритании достаточно проста, а его наличие может сэкономить вашим близким и родным время и средства, исключив некоторые проблемы. В любом случае – и при наличии завещания, и при его отсутствии наследники должны будут оплатить налог на наследство в Великобритании и только потом получить наследство (либо его часть).

Специалисты Imperial & Legal помогут вам составить завещание на ваши активы в Великобритании, учитывая все нюансы ваших обстоятельств, а также структурировать ваши активы с целью эффективной оптимизации. Если же непоправимое произошло, то мы обеспечим проведение процедуры вступления в наследство (probate) и поможем переоформить все необходимые документы, а также перевести активы на наследников.

Мы обладаем опытом в делах о вступлении в наследство в Великобритании, при наличии или отсутствии завещания, при завещании, составленном за границей Великобритании и т. д.

Завещание и планирование

Мы посоветуем вам как правильно написать завещание, чтобы ваше состояние перешло к вашим наследникам с наименьшей налоговой нагрузкой.

Наши специалисты помогут вам в самых различных случаях:

• составить завещание, в том числе для всей семьи и в сложных случаях
• структурировать ваши активы с наибольшей налоговой эффективностью
• организовать необходимые трасты, чтобы обеспечить безболезненный переход вашего состояния наследникам
• спланировать налоговые последствия при наследовании
• разработать завещание в случае, когда активы находятся в различных странах.

Наследство

В случае смерти частного лица в отношении оставшегося имущества применяются различные правила налогообложения, которые, в том числе, зависят от статуса налогового резидента умершего и местоположения имущества, стоимости сделанных в последние перед смертью 7 лет подарков и степени родства наследников.

Недвижимое имущество

На все имущество, которое находится на территории Великобритании, распространяется налог на наследство, ставка которого, в данный момент составляет 40% от рыночной стоимости имущества на день смерти. Имущество, которое переходит по наследству супругу(е) является исключением и не облагается налогом. На оставшееся состояние предоставляется необлагаемый налогом вычет в размере £325 000. В некоторых случаях, этот вычет может перейти к супругу(е) и потом суммироваться с его(её) вычетом и предоставить оставшимся наследникам сумму до £1 млн. необлагаемого наследства, вместе с другими послаблениями.

В случае, когда завещание не оставлено, в силу вступают специальные правила наследования, где супруга получает в наследство только часть состояния, а оставшуюся часть получают другие наследники, где размеры деления зависят от размера состояния и степени родства живых наследников. Если у умершего нет близких родственников (родители, братья и сестры, дети, внуки и правнуки), то наследство полностью переходит государству.

Подарки

Если в течение 7 лет перед смертью были сделаны подарки, то на стоимость сделанных подарков также накладывается налог на наследство. При этом в первые 3 года распространяется 100% ставки, а потом с каждым годом ставка уменьшается на 20%. Если вы живете в Великобритании более 15 лет, то налог на наследство может распространяться на все ваши активы по всему миру.

Специалисты компании Imperial & Legal проконсультируют вас по всем вопросам, связанным с наследованием в Великобритании.

Ищете экспертов в вопросах наследования?

Мы помогаем клиентам по всему свету составлять и оформлять завещания и разрабатывать планы наследования. Свяжитесь с нами сегодня для беззаботного будущего вам и вашим наследникам.

Получение наследства в Великобритании – задача с несколькими слагаемыми

Случилось непоправимое и человека не стало. Что будет с его активами в Соединённом Королевстве? В этой статье мы компетентно расскажем о самых важных принципах наследования в Великобритании.

Принцип 1. В зависимости от налогового статуса покойного наследство может включать в себя как британские, так и зарубежные активы

Если речь идёт о наследстве стандартного домициля Великобритании, того, кто родился в Соединённом Королевстве, или признанного домицилия (deemed domiciled), то есть того, кто был налоговым резидентом в стране не менее 15 лет из последних 20, оно будет включать в себя недвижимость, банковские счета и прочие активы по всему земному шару.

Во всех остальных случаях речь идёт о наследстве недомицилия, то есть того, кто не был рождён в Королевстве и из последних 20 лет прожил здесь меньше 15 лет. А значит, и в качестве наследства учитываться будут только активы внутри страны.

Принцип 2. Налог на наследство в Великобритании составляет колоссальные 40%, но из этого правила есть исключения

Так, например, супруг в большинстве случаев получает наследство в Англии без уплаты налога. Все остальные наследники платят налог на наследство полностью из положенного им посмертного имущества перед его распределением.

Существует правило, согласно которому из активов покинувшего этот мир человека вычитается необлагаемая налогом сумма – £325 000. Ещё £100 000 вычитаются из стоимости наследуемой жилой недвижимости.

Если имущество переходит в собственность к супругу, его доля после смерти тоже считается и суммируется с начальной. Таким образом, в случае кончины супружеской пары, необлагаемая налогом сумма в передаваемом детям наследстве теоретически может составлять £850 000.

Принцип 3. Если вам сделали дорогой подарок, пожелайте подарившему крепкого здоровья. Как минимум, на ближайшие 7 лет

По мнению британского государства, подарки дороже £3 000, сделанные умершим в течение последних семи лет жизни, ещё не вполне являются собственностью людей, получивших их. Так, если смерть дарителя наступила в течение трёх лет после дарения, получатель подарка заплатит в Великобритании полный налог на наследство в размере 40%.

Далее, начиная с третьего года от момента дарения до момента смерти, каждый год уменьшает полную налоговую ставку за дорогостоящий подарок на 20%, то есть 32% налога, 24% и так далее.

Подарки, сделанные покойным за семь и более лет до смерти, английские налоговики оставляют без внимания.

Пример

В честь успешного окончания университета проживающий на постоянной основе в Англии человек сделал своему британскому внуку подарок – дорогой спортивный автомобиль. Но через два года, к всеобщему сожалению, этот щедрый человек умер. А внуку пришлось заплатить в казну Королевства 40% от стоимости своей новой машины.

Принцип 4. Если завещание отсутствует, по британским законам наследство достаётся ближайшим родственникам: законному супругу или супруге, детям, внукам, правнукам

Существующие правила распределения посмертного имущества, если отсутствует завещание, отображены в нашей таблице.

Обратите внимание, в таблице ни слова не написано про друзей, дальних родственников и партнёров по бизнесу. Не говорится там и про людей, не успевших либо не пожелавших оформить свои супружеские отношения по закону.

Наверное поэтому, чтобы обрести уверенность в том, что всё имущество попадёт в нужные руки, необходимо заранее составить завещание. Конечно, это довольно деликатный и даже неприятный для многих людей вопрос, но его решение заметно облегчит дальнейшее существование близким.

Принцип 5. Сразу после смерти человека, все его активы блокируются. Однако многие банки идут навстречу родственникам и выдают часть денежных средств со счёта на покрытие срочных расходов, связанных, например, с похоронами

Как и во многих других странах, в Великобритании существует чёткая процедура наследования, согласно которой распоряжаться посмертным имуществом можно только после утверждения судом завещания покойного либо получив на руки судебное разрешение, если завещание отсутствует.

Разумеется, на этом работа не заканчивается. Для суда готовятся документы по наследованию, производится опись и оценка посмертного имущества, предоставляется налоговая декларация. Во владение наследники вступят только после полной уплаты всей задолженности, а также налога на наследство. В отдельных случаях процесс вступления в наследство затягивается на долгие месяцы и даже годы.

А чтобы процедура получения наследства в Великобритании не сопровождалась суматохой и колоссальными налоговыми выплатами, непременно проконсультируйтесь с опытными юристами. Специалисты нашей компании неоднократно решали подобные задачи.

Ищете решение для себя?

Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.